✔ Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена работникам позже срока?
Если работодатель нарушил установленные сроки выплаты заработной платы, то данный факт необходимо учесть при заполнении 6-НДФЛ.
📕Пример: Зарплату за июнь 2018 г. выплатили в августе 2018 г.
В расчет за I полугодие сведения об июньской зарплате попадут только в раздел 1:
💥 по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отражается сумма дохода нарастающим итогом с начала года с учетом зарплаты за июнь;
💥 по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;
💥 по строке 070 «Сумма удержанного налога» указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 (без учета НДФЛ за июнь).
В разделе 2 информацию об июньской зарплате нужно будет отразить уже при заполнении расчета за 9 месяцев:
💥 по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.06.2018;
💥 по строке 110 «Дата удержания налога» — 31.08.2018;
💥 по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.09.2018;
💥 по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — сумма начисленной зарплаты;
💥 по строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующий налог.
Если же организация задержит выплату зарплаты за какой-нибудь из месяцев IV квартала и погасит эту задолженность уже в I квартале 2019 года, сведения об этих выплатах попадут в раздел 1 расчета за 2018 год, а в раздел 2 – в 6-НДФЛ за I квартал 2019 года.
📖 Основание: Письмо УФНС России по Москве от 23.10.2018 № 20-15/220519
📎 #практика #НДФЛ #трудовые_отношения #заработная_плата #задержка_выплаты_заработной_платы #6_НДФЛ
