📒 Как в ОДДС отразить информацию о депозитных счетах организации?
Порядок отражения будет зависеть от того, признает ли организация депозит денежным эквивалентом или нет.
Депозиты, признаваемые организацией денежными эквивалентами в ОДДС отдельно не показываются. Остатки на депозитных счетах участвуют в формировании информации по показателям строк 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» и 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода».
Если депозит не является денежным эквивалентом, то перечисление денежных средств на него показывают в денежных потоках от инвестиционной деятельности по строке 4223 «Платежи… В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам», а возврат средств с депозита на расчетный счет — по строке 4213 «Поступления…От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)».
Проценты по депозитному счету, поступившие на расчетный счет, показывают по строке 4119 «Поступления…прочие поступления» в денежных потоках от текущих операций (Приложение к Письму Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694).
📎 #buhdrive #отчетность #ОДДС #депозитные_счета
