📗Какие документы нужны для получения инвестиционного вычета по НДФЛ?
На основании положений ст.219.1 НК РФ инвестиционный вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 тыс.руб.
📝По общему правилу инвестиционный вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС.
🚩Документами, подтверждающими факт зачисления денежных средств на ИИС, могут быть:
💥 платежное поручение, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета налогоплательщика, или;
💥 приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились налогоплательщиком наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг, или;
💥 поручение налогоплательщика на перевод денежных средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг.
‼Важно! Учитывая, что налоговые органы располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами, истребование иных документов у налогоплательщика нецелесообразно.
📕Пример:
Не требуется представления договора на ведение ИИС, договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления, заявления о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
При этом если сведений об ИИС налогоплательщика, который заявил о предоставлении вычета и подал все необходимые документы, не окажется в базе данных налоговых органов, то налоговый орган сам в ходе камеральной проверки запросит данные о таком ИИС у брокера или доверительного управляющего.
☝🏻Кроме того, сведения, полученные налоговыми органами от брокеров в рамках информационного обмена, могут быть использованы, в том числе в случае, когда самим налогоплательщиком не представлены с декларацией 3-НДФЛ документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 06.07.2022 № БС-4-11/8544@
📎 #buhdrive #налоги #налоговый_вычет #НДФЛ #инвестиционный_вычет #подтверждающие_документы #ИИС #брокер
