Возврат заемных средств наличными денежными средствами из кассы организации. Возможно ли это?
Часто организации обращаются с вопросом, а можно ли рассчитаться с заимодавцем наличными денежными средствами. Ответ будет зависеть от источника поступления денежных средств в кассу организации.
В соответствии с положениями действующего законодательства организация не вправе использовать наличную денежную выручку из кассы на возврат займов. Согласно п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» регламентируются правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
При этом п. 2 данного документа определены цели, на которые юридические лица вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги. Расчеты по договорам займа в этом пункте не обозначены. Следовательно, погасить задолженность по договору займа из наличной выручки нельзя.
При этом если в кассе имеются денежные средства, которые поступили по иным основаниям, не связанным с поступлением выручки, то расходование таких средств на возврат займа никак указанным документом не ограничивается.
Также наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов по выдаче и возврату займов и процентов по ним могут свободно осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 Указания).
То есть, для осуществления операции по возврату займа денежные средства могут быть использованы только после того, как поступили в кассу организации с банковского счета или по основаниям, отличным от выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Вывод: Организация не вправе производить возврат займа из кассы из наличной выручки, но может вернуть заем из средств, снятых с расчетного счета в кассу.
Несоблюдение правил использования кассовой наличности квалифицируется как нарушение порядка работы с денежной наличностью и образует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (Определение Верховного Суда РФ от 28.02.2017 № 306-АД16-21335).
📎#заем #из_кассы #выручка_от_реализации #снять_с_расчетного_счета
