НДФЛ
Социальный налоговый вычет по НДФЛ на страхование жизни
На основании ст.219 НК РФ при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, физическое лицо может получить налоговый вычет. Если говорить простыми словами, то такое лицо может вернуть себе часть оплаченных страховой компании денег за счет уплаченного НДФЛ.
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни можно при следующих условиях:
– договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
– застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является физическое лицо, супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством));
– страховые взносы уплачены за счет средств физического лица.
Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
1.Можно вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей в год из-за ограничений на максимальную сумму вычета в размере 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов в пределах установленного лимита (120 000 руб. за год) в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
2.Нельзя вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ.
3.Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Рекомендация: при заключении комбинированного договора целесообразно взять в страховой организации справку, в которой взносы на страхование будут разделены по видам.
Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами:
– у работодателя;
– в налоговом органе.
У работодателя налоговый вычет можно получить до окончания календарного года, в котором были уплачены страховые взносы на добровольное страхование жизни. Для этого нужно обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социального налогового вычета, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В налоговом органе налоговый вычет получают по окончании календарного года, в котором были понесены расходы на уплату страховых взносов на добровольное страхование жизни. Социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика. В том числе физическое лицо может обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном размере (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
📎#социальный_налоговый_вычет #страхование_жизни #НДФЛ #налоговый_орган #работодатель #120000
