📙Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на обучение или как сэкономить на налоге? (часть 1)
В целом социальным налоговым вычетам посвящена ст.219 НК РФ.
🚩Рассмотрим социальный налоговый вычет на обучение.
Вычет по НДФЛ на обучение предоставляется в общем порядке. Если данный вычет предоставляется работодателем, то работнику необходимо подать ему письменное заявление (п.2 ст.219 НК РФ) и уведомление о подтверждении права на социальные вычеты.
‼Важно! Уведомление выдается работнику инспекцией по месту учета на основании письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
💥 Заявление на социальный вычет работник составляет в произвольной форме. Целесообразно в него включить информацию о работодателе (название организации, ИНН), о заявителе (ФИО, дата рождения, ИНН, место регистрации, должность), основание вычета и его размер, налоговый период, в котором заявитель просит предоставить вычет, номер уведомления налогового органа и дату его выдачи.
💥 Работодатель предоставляет социальные вычеты начиная с месяца, в котором работник представил заявление и все необходимые документы (п. 2 ст. 219 НК РФ).
💥 Социальный вычет на обучение предоставляется физическому лицу в сумме фактически произведенных им на такое обучение расходов, но не более установленных пределов:
♻ на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) – 120 000 руб. за год (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);
♻ на обучение ребенка, подопечного – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
‼Важно! Если физическое лицо в течение года заявляет вычеты по разным основаниям, то необходимо проверить их общую сумму. Если сумма вычетов превышает установленный лимит, то работник самостоятельно выбирает, какой из вычетов будет заявлять в меньшем размере (ст. 216, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
📭 Справочно:
По общему правилу социальные вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превысить 120 000 руб. за год. В установленный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет на обучение детей и подопечных работника может быть учтен в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
❗Продолжение завтра 22 января в 20:00…
📎 #buhdrive #теория #НДФЛ #социальныйналоговыйвычет #вычетнаобучение
