📙Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на обучение или как сэкономить на налоге? (часть 3)
⚠ Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на обучение или как сэкономить на налоге?
🔆 часть 1 (см. «ТЕОРИЯ» от 21 января 20:00)
🔆 часть 2 (см. «ТЕОРИЯ» от 22 января 20:00)
По окончании года, в котором физическое лицо понесло расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту его жительства.
‼Важно! Физическое лицо вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для получения социального налогового вычета на обучение в налоговом органе целесообразно предпринять следующие действия:
🚩 1. Подготовить подтверждающие документы:
♻ копию договора на обучение;
♻ копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
♻ копию платежных документов, подтверждающих оплату обучения.
Если вычет заявляется на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
♻ копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося;
♻ документ, подтверждающий очную форму обучения (справка из учебного заведения;
♻ копия документа, подтверждающего опеку или попечительство.
При обращении в налоговый орган дополнительно следует запросить у работодателя справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ.
🚩2. Заполнить налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
На основании собранных на первом этапе документов заполняется налоговая декларация. К декларации прикладывается заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ).
‼Важно! В заявлении следует указать реквизиты банковского счета для перечисления переплаты по НДФЛ.
🚩 3. Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
В общем случае декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором физическое лицо оплатило обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
‼Важно! Если физическое лицо представляет декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором было оплачено обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления физическим лицом декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направляет сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Сумма переплаты по НДФЛ подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если заявление было представлено вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ).
❗Продолжение завтра 24 января в 20:00…
📎 #buhdrive #теория #НДФЛ #социальныйналоговыйвычет #вычетнаобучение
