📙Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на обучение или как сэкономить на налоге? (часть 4)
⚠ Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на обучение или как сэкономить на налоге?
🔆 часть 1 (см. «ТЕОРИЯ» от 21 января 20:00)
🔆 часть 2 (см. «ТЕОРИЯ» от 22 января 20:00)
🔆 часть 3 (см. «ТЕОРИЯ» от 23 января 20:00)
Если физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет на обучение, то экономия по НДФЛ для него составит:
💥 на свое обучение:
в год – 15600 руб.
💰Расчет: 120000 руб. х 13%
На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.
💥 на обучение братьев и сестер (в том числе неполнородных):
в год – 15600 руб.
💰Расчет: 120000 руб. х 13%
Получить социальный вычет можно если на момент оплаты братья и сестры не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
💥 на обучение детей и подопечных:
в год на ребенка (подопечного) – 6500 руб.
💰Расчет: 50000 руб. х 13%
Вычет предоставляется, если обучение проходит по очной форме детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
📕Пример:
В семье имеются два ребенка. В 2018 г. было оплачено обучение одного ребенка в размере 45 000 руб. и второго ребенка — в размере 38 000 руб.
Если вычет будет заявлять один родитель, то он сможет заявить все 83000 руб. (45000 руб. + 38 000 руб.), так как расходы на обучение не превысили сумму в размере 100 000 руб. Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.
Допустим, вычет заявляет один родитель и его годовой доход составил 840 000 руб. Иные вычеты не применялись. Вычет в течение года не предоставлялся и работник его заявил в налоговый орган. По итогам камеральной проверки сумма НДФЛ была зачислена на его счет.
Расчет налогового вычета по НДФЛ за 2018 г.:
1. Налоговая база по НДФЛ: 840 000 руб. – 83 000 руб. = 757 000 руб.
2. НДФЛ: 757 000 руб. х 13 % = 98 410 руб.
3. НДФЛ к возврату из бюджета: 83 000 руб. х 13% = 10 790 руб.
❗Внимание! Вычет на обучение вычитается из налоговой базы, а не из налога.
📎 #buhdrive #теория #НДФЛ #социальныйналоговыйвычет #вычетнаобучение
