📙Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на лечение или как сэкономить на налоге? (часть 4)
⚠Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: вычет на лечение или как сэкономить на налоге?
🔆 часть 1 (см. «ТЕОРИЯ» от 30 января 20:00)
🔆 часть 2 (см. «ТЕОРИЯ» от 31 января 20:00)
🔆 часть 3 (см. «ТЕОРИЯ» от 1 февраля 20:00)
Если физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет на лечение, то экономия по НДФЛ для него составит:
💥 на лечение (в общем случае):
в год – 15600 руб.
💰Расчет: 120000 руб. х 13%
💥 на дорогостоящее лечение:
в год – без ограничения суммы расходов в пределах уплаченного в бюджет НДФЛ
💥 на расходы по договорам добровольного медицинского страхования личного и родственников:
в год – 15600 руб.
💰Расчет: 120000 руб. х 13%
‼Важно! Общая сумма социального налогового вычета по всем видам принимается в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год (абз. 3 подп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Исключение: дорогостоящие виды лечения, при оплате которых сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных затрат (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
📕Пример:
В 2018 году Васин С.М. оплатил лечение, которое не относится к категории дорогостоящего, и лекарства на общую сумму 140 000 руб. Допустим, годовой доход Васина С.М. составил 980 000 руб. Иные вычеты не применялись. Вычет в течение года у работодателя не предоставлялся и работник его заявил в налоговый орган. По итогам камеральной проверки сумма НДФЛ была зачислена на его счет.
Расчет налогового вычета по НДФЛ за 2018 г.:
1. Налоговая база по НДФЛ: 980 000 руб. – 120 000 руб. = 860 000 руб.
2. НДФЛ: 860 000 руб. х 13 % = 111 800 руб.
3. НДФЛ к возврату из бюджета: 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Разница между суммой расходов в размере 140 000 руб. и максимальным размером вычета в сумме 120 000 руб. на следующий год не переносится.
❗Внимание! Вычет на обучение вычитается из налоговой базы, а не из налога.
📎 #buhdrive #теория #НДФЛ #социальныйналоговыйвычет #вычетнаобучение
