✔ Восстановление НДС при переходе с ОСН на УСН (часть 1)
При переходе с января 2019 г. с общего режима на упрощенный необходимо провести процедуру восстановления НДС. Сделать это нужно в последнем квартале перед переходом на УСН. Если Вы этого не сделали, то срочно подайте уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2018 г.
❓Какой НДС необходимо восстановить?
Восстановлению подлежит НДС, принятый к вычету по числящимся в учете по состоянию на 31 декабря материально-производственным запасам (МПЗ), объектам основных средств (ОС), нематериальным активам (НМА) и выданным авансам.
❓В каком размере необходимо восстановить НДС?
По МПЗ и авансам выданным НДС восстанавливается в полном объеме. А по ОС и НМА для восстановления НДС необходимо применить формулу (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
НДС к восстановлению = НДС, принятый к вычету х Остаточная стоимость ОС (НМА) / Первоначальная стоимость ОС (НМА)
То есть в отношении ОС или НМА необходимо восстановить только часть входного НДС, пропорциональную остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
‼Важно! Восстанавливается НДС только в том случае, если ранее входной НДС был принят к вычету.
❗Продолжение в понедельник 18 февраля в 16:00…
📎 #buhdrive #практика #НДС #УСН #восстановление_НДС
