✔ Восстановление НДС при переходе с ОСН на УСН (часть 2)
⚠ Восстановление НДС при переходе с ОСН на УСН
🔆 часть 1 (см. «ПРАКТИКА» от 15 февраля 16:00)
При переходе с января 2019 г. с общего режима на упрощенный необходимо провести процедуру восстановления НДС. Сделать это нужно в последнем квартале перед переходом на УСН. Если Вы этого не сделали, то срочно подайте уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2018 г.
❓Как отразить восстановленную сумму НДС в книге продаж?
В книге продаж регистрируется счет-фактура, по которому принимали НДС к вычету. Если речь идет о товарах, то на практике бывает сложно идентифицировать продавца. В этом случае можно взять любые счета-фактуры на необходимую сумму в отношении этого товара.
‼Важно! Если срок хранения счета-фактуры истек, то в книге продаж можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет суммы восстановленного НДС (Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-09/63731).
❓Как отразить восстановленную сумму НДС в декларации?
Восстановленный НДС необходимо отразить в строке 080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению» разд. 3 декларации НДС за 4 квартал.
❓Можно ли включить восстановленную сумму НДС в расходы по налогу на прибыль?
Да, можно. Восстановленную сумму налога можно включить в прочие расходы при расчете налога на прибыль (ст.264 НК РФ) в налоговом периоде, предшествующем году перехода на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
📎 #buhdrive #практика #НДС #УСН #восстановление_НДС
