📗 Как применить налоговый вычет по НДС по счету-фактуре за прошлый период? (часть 2)
⚠ Как применить налоговый вычет по НДС по счету-фактуре за прошлый период?
🔆 часть 1 (см. «НАЛОГИ» от 26 февраля 18:00)
Речь идет о ситуации, когда товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету в одном квартале, а счет-фактура выставлен и/или получен после его окончания.
📕Пример:
Услуги приняты организацией в декабре 2018 г., а счет-фактура датирован и получен в январе 2019 г.
При решении вопроса о налоговом вычете по НДС целесообразно учитывать период получения счета-фактуры.
‼Важно! Вычет по НДС можно применить в любом квартале в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету, включая квартал оприходования (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
🚩2 вариант: счет-фактура получен до окончания срока подачи декларации и декларация уже подана
Поскольку декларация по НДС за период, в котором оприходованы товары (работы, услуги, имущественные права), уже подана, но срок ее подачи не истек, то можно:
♻подать уточненную декларацию за этот период, включив в нее показатели полученного счета-фактуры (п. 1 ст. 81 НК РФ);
♻принять НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получен счет-фактура, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету.
🚩3 вариант: счет-фактура получен после окончания срока подачи декларации
Поскольку декларация по НДС за период, в котором оприходованы товары (работы, услуги, имущественные права), уже подана, то можно:
♻принять НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получен счет-фактура, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету.
📎 #buhdrive #налоги #НДС #налоговый_вычет_НДС #счет_фактура
