📗 Если ООО выплачивает дивиденды только физическим лицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 20%, должно ли оно представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль?
При выплате дивидендов физическим лицам организация признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 43, п. 3 ст. 214, п. п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 226 НК РФ).
В качестве налогового агента организация должна представить в налоговый орган по месту своего учета:
♻ по каждому участнику — физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по форме 2-НДФЛ;
♻ расчет по форме 6-НДФЛ.
Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, представляют в ИФНС России по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.
‼Важно! В ст. 226.1 НК РФ говорится о лицах, признаваемых налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов. Поскольку дивиденды выплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО), то положения ст. 226.1 НК РФ не применяются .
📌Вывод: При выплате дивидендов только физическим лицам ООО представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль не обязано.
📎 #buhdrive #налоги #дивиденды #ООО #декларация_по_налогу_на_прибыль #НДФЛ
