📗 Если в 2019 г. организация на общей системе налогообложения (ОСН) продает макулатуру покупателю также на ОСН, то какой код вида операции нужно указать продавцу в книге продаж?
С 1 января 2019 г. п. 8 ст. 161 НК РФ предусматривает, что при реализации сырых шкур, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры НДС уплачивается в особом порядке, а именно покупателем данных товаров, выступающим в качестве налогового агента.
Налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога. Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ, или нет.
☝🏻 Продавец макулатуры в книге продаж укажет (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@):
💥 в графе 2 «Код вида операции»:
– код 33 при оплате или предоплате
– код 34 при отгрузке макулатуры
💥 в графе 14 «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке» – стоимость макулатуры без налога;
💥 в графах 13б и 17 – «0», если книга продаж в электронной форме, а если в бумажном виде, то прочерки.
📎 #buhdrive #налоги #НДС #книга_продаж #макулатура
