📙 Учет обеспечительного платежа по договору аренды у арендатора: учет зачета или возврата (часть 3)
⚠ Учет обеспечительного платежа по договору аренды у арендатора:
🔆 часть 1 (см. «ТЕОРИЯ» от 23 октября 20:00)
🔆 часть 2 (см. «ТЕОРИЯ» от 24 октября 20:00)
🚩На дату зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы:
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» / 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Обеспечительный платеж»
– часть обеспечительного платежа зачтена в счет арендной платы
🚩Одновременно, принятый ранее к вычету НДС с суммы обеспечительного платежа восстанавливается к уплате в бюджет в части, соответствующей сумме, зачтенной в счет арендной платы за истекший период.
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Обеспечительный платеж» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»
– восстановлен НДС с суммы обеспечительного платежа
🚩В этот же момент обеспечительный платеж списывается с забалансового счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
❎ Проводка:
Кредит 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
– списана с забалансового учета сумма обеспечительного платежа, зачтенная в счет арендной платы
☝🏻Аналогичные бухгалтерские записи делаются в случае возврата суммы обеспечительного платежа.
🚩На дату возврата обеспечительного платежа от арендодателя:
❎ Проводка:
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Обеспечительный платеж»
–возвращена арендодателем сумма обеспечительного платежа
🚩Одновременно, принятый ранее к вычету НДС с суммы обеспечительного платежа восстанавливается к уплате в бюджет.
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Обеспечительный платеж» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»
– восстановлен НДС с суммы обеспечительного платежа
🚩В этот же момент обеспечительный платеж списывается с забалансового счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
❎ Проводка:
Кредит 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
– списана с забалансового учета сумма обеспечительного платежа, возвращенного арендодателем
📎 #buhdrive #теория #договор_аренды #аренда #обеспечительный_платеж #налог_на_прибыль #НДС #76_счет