📙 Учет депонированной заработной платы: пример (часть 5)
⚠ Учет депонированной заработной платы:
🔆 часть 1 (см. «ТЕОРИЯ» от 23 декабря 20:00)
🔆 часть 2 (см. «ТЕОРИЯ» от 24 декабря 20:00)
🔆 часть 3 (см. «ТЕОРИЯ» от 25 декабря 20:00)
🔆 часть 4 (см. «ТЕОРИЯ» от 26 декабря 20:00)
📕Пример:
За ноябрь текущего года сотрудникам торговой организации ООО «Ромашка» была начислена заработная плата в размере 300 тыс.руб. В декабре с расчетного счета для выплаты заработной платы была снята сумма в размере 261 тыс.руб. Условно НДФЛ удержан в размере 13 % без предоставления налоговых вычетов.
В дни выдачи заработной платы не явились двое сотрудников:
1. Иванов А.А., который должен был получить 34,8 тыс.руб.
40 тыс.руб. — оклад
5,2 тыс.руб. — НДФЛ
2. Сидоров П.П., который должен был получить 43,5 тыс.руб.
50 тыс.руб. — оклад
6,5 тыс.руб. — НДФЛ
В последний день выдачи заработной платы были сделаны соответствующие записи в ведомости на выдачу, отражены в учете и сданы в банк депонированные суммы.
Депонированная заработная плата была выдана Иванову А.А. в январе следующего года. Сидоров П.П. за своей заработной платой не явился в течение срока исковой давности.
🚩На дату начисления заработной платы за ноябрь текущего года:
❎ Проводка:
Дебет 44 «Расходы на продажу» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
300 тыс.руб.
–начислена заработная плата сотрудникам организации за ноябрь
🚩На дату получения денежных средств в кассу организации для выдачи заработной платы:
❎ Проводка:
Дебет 50 «Касса» Кредит 51 «Расчетные счета»
261 тыс.руб.
– получены в кассу организации денежные средства для выдачи заработной платы
🚩На дату выдачи заработной платы из кассы организации:
❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса»
182,7 тыс.руб.
–выдана из кассы заработная плата сотрудникам организации
💰Расчет:
261 тыс.руб. — 34,8 тыс.руб. — 43,5 тыс.руб.
🚩На дату удержания НДФЛ из заработной платы, выплаченной сотрудникам организации:
❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
27,3 тыс.руб.
–удержан НДФЛ из выплаченной заработной платы работников
💰Расчет:
НДФЛ (общий): 39 тыс.руб. = 300 тыс.руб. — 261 тыс.руб.
НДФЛ (в части выплаченной заработной платы) 27,3 = 39 тыс.руб. — 5,2 тыс.руб. — 6,5 тыс.руб.
🚩На дату депонирования заработной платы:
❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»
90 тыс.руб.
–отражено депонирование невыданной заработной платы
💰Расчет:
40 тыс.руб. + 50 тыс.руб.
🚩На дату возврата депонированной заработной платы на расчетный счет организации:
❎ Проводка:
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 50 «Касса»
78,3 тыс.руб.
– внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
💰Расчет:
34,8 тыс.руб.+ 43,5 тыс.руб.
🚩На дату выдачи депонированной заработной платы Иванову А.А.:
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 50 «Касса»
34.8 тыс.руб.
–отражена выдача депонированной заработной платы из кассы организации
🚩Удержан НДФЛ из суммы депонированной заработной платы Иванова А.А.:
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
5,2 тыс.руб.
–отражено удержание НДФЛ из суммы депонированной заработной платы
🚩Списана не востребованная Сидоровым П.П. депонированная заработная плата по истечению срока исковой давности:
❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
50 тыс.руб.
– списана невостребованная депонированная заработная плата
📎 #buhdrive #теория #депонированная_заработная_плата #депонирование #бухгалтерский_учет #70_счет #76_счет #50_счет #51_счет #НДФЛ
