✔ Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС за 1 квартал 2020 г.?
📓»Безопасная» доля вычетов — это величина, превышение которой может привлечь к налогоплательщику внимание налоговых органов.
Необходимо сравнить данные ФНС России по региону, в котором зарегистрирована организация, с показателем доли вычетов организации. При этом размер безопасной доли вычетов официально не установлен.
‼Важно! При проведении контрольных мероприятий ФНС оперирует двумя показателями:
💥 доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@);
💥 доля вычетов, не превышающая среднюю по региону.
💰Расчет:
1. Сложить сумму вычетов по НДС из всех разделов декларации за налоговый период.
2. Сложить сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за налоговый период.
3. Поделить первый показатель на второй и умножить на 100 %.
✅Рекомендация: Прежде чем сдавать декларацию по НДС целесообразно убедиться, что доля вычетов у организации находится в безопасном диапазоне. Если декларация уже сдана, то целесообразно дополнительно сверить свои данные с рекомендуемыми.
‼Важно! В настоящий момент ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС по состоянию на 01.01.2020 г.
✅По состоянию на 01.01.2020 безопасная доля вычетов по Москве составляет 89,0%, в Петербурге — 89%, а в Московской области — 88,4%.
Долю своего региона долю вычетов можно подсчитать, используя данные отчета 1-НДС.
📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8708078/
‼Важно! Если вычеты в декларации сильно превышают безопасное значение, будьте готовы давать пояснения или же можете отложить вычеты на будущие периоды.
📎 #buhdrive #практика #НДС #безопасная_доля_вычетов #декларация_НДС
Отчет по форме 1-НДС по состоянию на 01.01.2020 | ФНС России | 77 город Москва
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/8708078/
Отчет по форме 1-НДС по состоянию на 01.01.2020 | ФНС России | 77 город Москва