📗 Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работник-резидент стал нерезидентом?
В случае, если работник в течение года утратил статус резидента РФ, НДФЛ с его доходов с начала года нужно пересчитать по ставке 30%. ФНС дала разъяснения, как в такой ситуации заполнить 6-НДФЛ.
‼Важно! При пересчете налога, ранее исчисленного по ставке 13%, у работника образуется долг по НДФЛ. Поэтому, начиная с месяца, в котором работник стал нерезидентом, из его доходов ежемесячно нужно удерживать не только сумму НДФЛ за текущий месяц, но еще и НДФЛ-задолженность.
📕Пример:
В январе 2020 года сотрудник еще был российским резидентом. Зарплата за январь (10 тыс. рублей) ему выплачена 31.01.2020, а также удержан и перечислен НДФЛ по ставке 13%. В феврале сотрудник утратил статус налогового резидента. При выплате заработной платы за февраль НДФЛ удержан уже по ставке 30% плюс началось удержание НДФЛ-долга.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года строки 130 и 140 будут выглядеть так:
💥 в отношении зарплаты за январь
— по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 10 000;
— по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 1 300.
💥 в отношении заплаты за февраль
— по строке 130 — 10 000;
— по строке 140 — 4 400,
в т.ч. 3 000 — НДФЛ по ставке 30% с февральской зарплаты, а 1 400 – удержание доначисленного январского налога с учетом ограничений по максимальной сумме удержания;
💥 в отношении зарплаты за март
— по строке 130 — 10 000;
— по строке 140 — 3 300,
в т.ч. 3 000 – НДФЛ с мартовской зарплаты, а 300 – остаток недоудержанного налога за январь.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 29.06.2020 № БС-4-11/10498@
📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #работник #резидент #нерезидент #налоговая_отчетность #6_НДФЛ
