✔ Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента?
Обязанность проверять контрагента действующим законодательством не установлена. Однако с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по ее применению проявление должной осмотрительности все-таки желательно, а порой и необходимо.
Цель проверки контрагента состоит в том, чтобы организация убедилась, что контрагент является добросовестной организацией, осуществляющей реальную деятельность.
Примерный алгоритм проверки контрагента в рамках проявления должной осмотрительности:
🚩Шаг 1. Проверка сведений о контрагенте и его руководителе
В рамках первого этапа проверки целесообразно собрать сведения о контрагенте и его руководителе (иных должностных лицах) через официальный сайт ФНС России (электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»), в т.ч. получить следующую информацию:
♻ является ли контрагент официально зарегистрированным юридическим лицом или ИП
➡Интернет-ресурс: https://egrul.nalog.ru/
♻ не совпадает ли адрес контрагента с одним из адресов массовой регистрации
➡Интернет-ресурс: https://service.nalog.ru/addrfind.do
♻ нет ли сведений о руководителе (ином должностном лице) контрагента в реестре дисквалифицированных лиц, лишенных права занимать определенные должности и участвовать в управлении организациями (ст. 3.11 КоАП РФ)
➡Интернет-ресурс: https://service.nalog.ru/disqualified.do
♻ не является ли директор и/или учредитель организации «массовым» директором и учредителем
➡Интернет-ресурс: https://service.nalog.ru/mru.do
♻ не заявлял ли директор контрагента о том, что не имеет к нему отношения
➡Интернет-ресурс: https://service.nalog.ru/svl.do
♻ платит ли контрагент налоги и сдает ли отчетность
➡Интернет-ресурс: https://service.nalog.ru/zd.do
Кроме того, следует проверить контрагента и через другие информационные ресурсы и получить следующую информацию:
♻ является ли фирма действующей
➡Интернет-ресурс: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/
♻ судится ли организация и если да, то по каким вопросам
➡Интернет-ресурс: https://kad.arbitr.ru/
♻ есть ли у контрагента долги по исполнительным документам
➡Интернет-ресурс: http://fssprus.ru/iss/ip/
Все полученные сведения следует сохранить с указанием даты их получения, например, в виде распечаток с сайта и подшить в «дело контрагента».
❗Продолжение завтра 14 августа в 16:00…
📎 #практика #должная_осмотрительность #проверка_контрагента #ИФНС #Интернет #СМИ #копии_документов #информационные_ресурсы
