Порядок бухгалтерского учета взаимозачетных операций между покупателем и продавцом Встреч­ное од­но­род­ное тре­бо­ва­ние, срок ко­то­ро­го…

📙 Порядок бухгалтерского учета взаимозачетных операций между покупателем и продавцом

Встреч­ное од­но­род­ное тре­бо­ва­ние, срок ко­то­ро­го на­сту­пил (либо не ука­зан или опре­де­лен мо­мен­том вос­тре­бо­ва­ния), может быть пре­кра­ще­но пол­но­стью или ча­стич­но за­че­том (ст. 410 ГК РФ).

Сущ­ность вза­и­мо­за­че­та со­сто­ит в том, что ор­га­ни­за­ция од­но­вре­мен­но за­кры­ва­ет пол­но­стью или ча­стич­но де­би­тор­скую и кре­ди­тор­скую за­дол­жен­но­сти.

Наи­бо­лее про­стая си­ту­а­ция, когда две ор­га­ни­за­ции по­ста­ви­ли то­ва­ры (вы­пол­ни­ли ра­бо­ты, ока­за­ли услу­ги) друг другу.

📕Пример: ООО «Ромашка» по­ста­ви­ла АО «Солнышко» готовую продукцию стоимостью 300 тыс.руб. АО «Солнышко» оказало ООО «Ромашка» рекламные услуги стоимостью 190 тыс.руб.

Условно: операции по реализации готовой продукции и оказанию услуг НДС не облагаются.

Рассмотрим операции по зачету встречных однородных обязательств в ООО «Ромашка».

На дату реализации готовой продукции при формировании дебиторской задолженности покупателя будет сделана запись по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

❎ Проводка:
Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90 «Продажи»
–отражена выручка от продажи готовой продукции
300 тыс.руб.

На дату принятия оказанных услуг и формирования кредиторской задолженности перед исполнителем услуги будет сделана запись по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

❎ Проводка:
Дебет 44 «Расходы на продажу» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
–приняты рекламные услуги
190 тыс.руб.

В результате, в учете ООО «Ромашка» будет чис­лить­ся од­но­вре­мен­но де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность перед одной и той же организацией. Если организация примет решение провести зачет встречных обязательств, то сделать это можно на меньшую сумму, то есть в рассматриваемом примере на 190 тыс.руб.

На дату проведения взаимозачета дебиторская и кредиторская задолженность с баланса списывается либо полностью, либо частично, в зависимости от ситуации.

❎ Проводка:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
–отражен зачет встречных обязательств
190 тыс.руб.

По итогам проведенного взаимозачета на балансе ООО «Ромашка» останется только дебиторская задолженность АО «Солнышко» в размере 110 тыс.руб.

📎 #взаимозачет #встречные_обязательства #однородные #дебиторская_задолженность #кредиторская_задолженность #60_счет #62_счет