Автор: HaBiT

📗Как определить норму амортизации при покупке бывших в употреблении ОС?

Организация, приобретающая бывшие в употреблении ОС (в том числе в виде вклада в уставный капитал или в порядке правопреемства), определяет норму амортизации с учетом срока полезного использования, установленного предыдущим собственником.

☝🏻При отсутствии указанных сведений срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями НК РФ и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

‼Важно! Самостоятельно определять срок полезного использования ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов организация также вправе, если срок фактического использования этого ОС у предыдущих собственников равен сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, или превышает его.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.05.2022 № 03-03-06/1/44687

📭 Справочно:
Ранее подобную позицию Минфин приводил в письме от 06.08.2019 № 03-03-06/1/59100

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #основные_средства #амортизация #начисление_амортизации #налоговая_база

📗 Если ребенок работника вступил в брак….Что делать с вычетом по НДФЛ?

В НК РФ указаны несколько условий, при соблюдении которых работник может получить вычет по НДФЛ на детей:

🚩 Во-первых, это возраст ребенка. Для подтверждения работники представляют в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка (документа об опекунстве, свидетельства об удочерении/усыновлении и др.)

🚩Во-вторых, очная форма обучения. Для подтверждения работники представляют в бухгалтерию справку из учебного заведения.

Предоставляется детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. А в случае, когда ребенок уже совершеннолетний, — до того месяца включительно, в котором он:
💥 или окончил образовательное учреждение по очной форме обучения — даже если ему еще нет 24 лет;
💥 или достиг возраста 24 лет — даже если еще продолжает учиться.

Таким образом, НК РФ не предусматривает никаких ограничений по предоставлению вычета родителю в случае вступления ребенка в брак.

Данная позиция подтверждается и представителями ФНС России. Ведомство отмечает, что предоставление стандартных вычетов на содержание ребенка (детей), включая учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, производится независимо от наличия у ребенка (детей) самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями.

📌Вывод: У родителей ребенка — учащегося очной формы обучения, не достигшего возраста 24 лет, сохраняется право на стандартный налоговый вычет в отношении ребенка даже в случае, если такой ребенок вступает в брак со сменой (без смены) фамилии и проживает отдельно от родителей.

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы».

➡Интернет-ресурс:
https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/

Ранее Минфин РФ имел иную позицию по данному вопросу.

‼Важно! По мнению Минфина России, одним из условий предоставления родителю вычета по НДФЛ на ребенка является факт нахождения ребенка на его обеспечении. Когда ребенок женится или выходит замуж, он создает собственную семью и с родительского содержания «снимается». Значит, и право на получение вычета родитель утрачивает.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857

Однако теперь Минфин России поменял свою позицию по данному вопросу.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 07.04.2022 № 03-04-05/29517

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #детский_вычет #налог_на_доходы_физических_лиц #вступление_в_брак #стандартные_налоговые_вычеты

Часто задаваемые вопросы | ФНС России | 77 город Москва

https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/

Часто задаваемые вопросы | ФНС России | 77 город Москва

📗Минфин России пояснил порядок исчисления резервов по сомнительным долгам

⌛Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам, отчисления в которые включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного периода.

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10% от выручки за указанный период. При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

➖ Если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов.

➕Если сумма резерва больше, чем сумма остатка предыдущего периода, разница включается во внереализационные расходы.

Ограничение в размере 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период (в зависимости от того, какая величина больше) применяется к расчетной сумме резерва, исчисленной по результатам инвентаризации по всем долгам, соответствующим понятию сомнительного долга.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.04.2022 № 03-03-06/1/32850

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #резерв_по_сомнительным_долгам #сомнительные_долги #Минфин