Автор: HaBiT

Нужно ли оплачивать сверхурочную работу сотрудникам, которые задерживаются на работе по своей инициативе? Сотрудник…

Нужно ли оплачивать сверхурочную работу сотрудникам, которые задерживаются на работе по своей инициативе?

Сотрудник постоянно не успевает выполнить свою работу в течение дня и по собственной инициативе задерживается на работе. При этом сверхурочная работа данному сотруднику не оплачивается. Минтруд России подтвердил, что это не является нарушением со стороны работодателя.

Это обусловлено тем, что сверхурочной признается работа, выполняемая по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период. Основанием для привлечения к сверхурочной работе является приказ (распоряжение) работодателя.

Следовательно, если работник остается после работы по своей инициативе, то такая работа сверхурочной не признается.
В случае, если приказ о привлечении к сверхурочной работе не издавался, но кто-либо из руководящего состава дал устное распоряжение работнику, то работу за пределами трудового дня следует считать сверхурочной с компенсацией в форме повышенной оплаты либо в форме дополнительного времени отдыха (ст. 152 ТК РФ).

Основание: Письмо Минтруда России от 05.03.18 № 14-2/В-149

МРОТ – это минимальный размер оплаты труда, установленный на законодательном уровне. Различают федеральный МРОТ…

МРОТ – это минимальный размер оплаты труда, установленный на законодательном уровне. Различают федеральный МРОТ и региональный МРОТ.

‼За перевозку алкоголя собственного производства гражданина могут оштрафовать Минфин России в своем письме сообщил,…

‼За перевозку алкоголя собственного производства гражданина могут оштрафовать

Минфин России в своем письме сообщил, что перевозка физическим лицом на личном автомобиле алкогольной продукции собственного изготовления может повлечь за собой штрафные санкции.
Физическое лицо могут оштрафовать на сумму от 3 000 до 5 000 руб. с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП).
Правда, если перевозимый объем алкогольной продукции не превышает 10 литров на человека, то штрафы физическому лицу не грозят.

Основание: Письмо Минфина России от 27.02.2018 № 03-14-11/12347

Вопрос: Следует ли в бухгалтерском учете резервировать сумму денежных средств на расчетном счете в…

❓Вопрос:
Следует ли в бухгалтерском учете резервировать сумму денежных средств на расчетном счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций?

❗Ответ:
На основании п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н) задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями, считается сомнительной.

Таким образом, средства на расчетном счете в банке, у которого отозвана лицензия, в бухгалтерском учете признаются сомнительной задолженностью. То есть у организации возникает обязанность создать в отношении такой задолженности резерв по сомнительным долгам.

❎ Проводка:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам»

– сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме задолженности банка

НДС Покупатель вправе принять к вычету НДС с аванса, даже если перечислил его в…

НДС

Покупатель вправе принять к вычету НДС с аванса, даже если перечислил его в большем размере, чем предусмотрено в договоре.

Основание: Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-07-11/8323

Рекомендация: Если речь идет о существенных для организации суммах аванса (предоплаты), то целесообразно заключить дополнительное соглашение к договору с указанием фактически оплаченной суммы. Это поможет избежать дополнительных вопросов при проверках.

Реформация баланса в части счета 99 «Прибыли и убытки» Реформация баланса – это процедура…

Реформация баланса в части счета 99 «Прибыли и убытки»

Реформация баланса – это процедура закрытия бухгалтерских счетов учета финансовых результатов (90, 91, 99).

К счету 99 «Прибыли и убытки», как правило, открываются следующие субсчета:
99-1 «Прибыли и убытки по хозяйственной деятельности»;
99-2 «Условный расход по налогу на прибыль»;
99-3 «Условный доход по налогу на прибыль»;
99-4 «Постоянное налоговое обязательство/Постоянный налоговый актив»
и др.

Указанные субсчета в большинстве случаев применяются организациями-плательщиками налога на прибыль, применяющими ПБУ 18/02. Приведенные субсчета не предусмотрены Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, а вводятся организациями в рабочий план счетов самостоятельно.

Организация может открыть и другие субсчета, утвердив их в составе своей учетной политики. Обычно выбор и название субсчетов к счету 99 «Прибыли и убытки» зависит от применяемого для автоматизации бухгалтерского учета программного обеспечения.

Синтетический счет 99 «Прибыли и убытки» является активно-пассивным с односторонним сальдо. В течение года на нем накапливается дебетовый или кредитовый остаток, характеризующий финансовый результат организации за текущий отчетный период. Остаток по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» свидетельствует о том, что организация получила в отчетном периоде прибыль, а остаток по дебету говорит пользователям информации об убытке.

В конце года в рамках реформации баланса конечный финансовый результат (сальдо счета 99 «Прибыли и убытки») переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При этом делается проводка:
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — на сумму чистой прибыли, полученной организацией по итогам отчетного года
или
Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит 99 «Прибыли и убытки» — на сумму убытка, полученного организацией по итогам отчетного года

Пример:
По итогам отчетного периода ООО «Ромашка» в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности получило прибыль. При этом на счете 99 «Прибыли и убытки» по состоянию на конец отчетного периода числится чистая прибыль в размере 2 000 тыс.руб. в остатке по кредиту счета.

31 декабря ООО «Ромашка» сделает следующую проводку по реформации в части счета 99 «Прибыли и убытки» :
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — отражена чистая прибыль, полученная организацией по итогам отчетного года в сумме 2 000 тыс.руб.

Таким образом, по состоянию на 31 декабря до проведения реформации синтетический счет 99 «Прибыли и убытки» имел сальдо. После проведения реформации счет 99 «Прибыли и убытки» сальдо иметь не будет.

Как правильно организации оформить и отразить в учете оплату налогов и сборов третьим лицом…

Как правильно организации оформить и отразить в учете оплату налогов и сборов третьим лицом

В современных условиях все чаще организациям приходится прибегать к помощи третьих лиц в вопросах погашения задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Для того чтобы налоговые платежи, уплаченные третьим лицом, не были признаны безвозмездной помощью, целесообразно оформить договор займа между налогоплательщиком и лицом, которое исполняет за него налоговые обязательства. В общем случае договор займа предполагает уплату заемщиком процентов, однако, никто стороны в этом вопросе не ограничивает и они могут договориться о предоставлении беспроцентного займа. При выборе беспроцентной формы договора займа необходимо предусмотреть это условие в договоре (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

❗Важно! Если условие об отсутствии процентов в договоре займа не прописать, то договор по умолчанию будет считаться процентным.

Сумма денежных средств, полученных по договору займа и подлежащих возврату заемщиком, не признается доходом организации и учитывается в составе кредиторской задолженности (п.4 ПБУ 15/01).

В регистрах бухгалтерского учета факт погашения налоговых обязательств организации третьим лицом будет отражен как получение займа:
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»/69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — погашена задолженность перед бюджетом третьим лицом
Выбор счета учета расчетов по договору займа будет зависеть от срока договора. Краткосрочным признается договор займа, заключенный на срок до 1 года.

При возврате денежных средств в погашение займа делаются следующие бухгалтерские записи:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета»/50 «Касса» — погашена задолженность по договору займа

Пример:
ООО «Солнце» погасило 21.02.2018 г. задолженность ООО «Василек» перед бюджетом по НДС за 4 квартал 2018 г. в сумме 200 тыс.руб. Стороны оформили договор беспроцентного займа, в соответствии с которым срок возврата денежных средств установлен не позднее 20 апреля 2018 г. ООО «Василек» погасило задолженность по договору займа 22 марта 2018 г. со своего расчетного счета.

21.02.2018 г.
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — погашена задолженность перед бюджетом в сумме 200 тыс.руб.

22.03.2018 г.
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета» — погашена задолженность по договору займа в сумме 200 тыс.руб.

Контролируемая иностранная компания Согласно п. 1 ст. НК РФ контролируемой иностранной компанией признается иностранная…

Контролируемая иностранная компания

Согласно п. 1 ст. 25.13 НК РФ контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

а) она не признается налоговым резидентом РФ (пп. 1 п. 1 ст. 25.13);

б) ее контролирующим лицом являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ (пп. 2 п. 1 ст. 25.13).

Контролирующим лицом организации считается (п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

– юридическое или физическое лицо, доля участия которого в организации более 25%;

– физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50%.