Рубрика: НАЛОГИ

📗Декларации по налогу на имущество отменили в части недвижимости

☝🏻Декларации по налогу на имущество по недвижимости не нужно будет сдавать с 2022 г., если налог считается от кадастровой стоимости объекта.

📝 Такие поправки в НК РФ были внесены федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, который подписал президент РФ.

Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости по некоторым объектам недвижимости. В частности, по административно-деловым и торговым центрам, объектам общепита и бытового обслуживания и т.д. Полный список есть в ст.378.2 НК РФ. Для этой недвижимости вводится такой же порядок, как по транспортному и земельному налогам — компания сама рассчитывает сумму и перечисляет ее в бюджет, а инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге.

🚩Есть и другие поправки в главу о налоге на имущество организаций:

💥 налог можно не платить с 1-го числа месяца гибели объекта, но для этого надо подать в инспекцию заявление по установленной форме;

💥 регионы больше не будут устанавливать сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему. Для всех компаний страны будут установлены единые сроки:
для авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом;
для налога — не позднее 1 марта следующего года.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202107020013

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_имущество #налоговая_декларация #кадастровая_стоимость

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный ин

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202107020013

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

📗Налоговые органы будут принимать отчетность по новым правилам

ФНС России предупредила налогоплательщиков, что с 1 июля 2021 г. вступит в силу обновленная редакция ст.80 НК РФ, утвержденная Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

🚩 Этот закон дополняет ст.80 НК РФ новым положением, согласно которому налоговая декларация (расчет) не считается представленной налогоплательщиком, если при проведении камеральной проверки установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

💥 декларация или расчет подписаны неуполномоченным лицом;
💥 если руководитель организации дисквалифицирован, и срок его дисквалификации еще не истек, или в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о нем ранее даты представления декларации (расчета);
💥 в едином государственном реестре ЗАГС содержатся сведения о дате смерти физлица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации (расчета) его усиленной квалифицированной электронной подписью;
💥 в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении юридического лица путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа ранее даты представления декларации (расчета);
💥 показатели представленной декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, свидетельствуя о нарушении порядка ее заполнения, или содержатся ошибки в расчете по страховым взносам (перечень таких контрольных соотношений установлен приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@).

При установлении хотя бы одного из этих обстоятельств, за исключением прекращения юридического лица, налоговый орган в течение 5 дней уведомляет налогоплательщика о признании декларации или расчета непредставленным. Формы таких уведомлений утверждены приказом от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488@.

Вместе с тем при несоблюдении контрольных соотношений в декларации по НДС (нарушение п.5.3 ст. 174 НК РФ) уведомление направляется не позднее дня, следующего за днем получения декларации. При выявлении ошибок в расчете по страховым взносам (нарушение п.7 ст. 431 НК РФ) уведомление направляется не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).

Как уточняет ФНС, указанные меры направлены на предоставление дополнительных гарантий защиты прав и законных интересов добросовестных налогоплательщиков, а также на противодействие декларированию нереальных операций так называемыми фирмами-однодневками.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11082729/

📎 #buhdrive #налоги #отчетность #камеральная_проверка #непредставление_документов #отчетность #НДС

С 1 июля применяется перечень оснований признания декларации или расчета непредставленными | ФНС Рос

https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11082729/

С 1 июля применяется перечень оснований признания декларации или расчета непредставленными | ФНС России | 32 Брянская область

📗Должен ли арендодатель уменьшать стоимость аренды при переходе на УСН или возврате на ОСН?

Переход к упрощенной системе налогообложения (УСН) или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и ИП добровольно.

При этом вопросы, связанные с определением размера арендной платы при смене арендодателем налогового режима, налоговым законодательством не регулируются.

‼Важно! Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды, а размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон. То есть вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно уменьшения или увеличения размера арендной платы в случаях перехода арендодателя на УСН или возврата на общий режим, должны решаться в гражданско-правовом порядке.

📌Вывод: Изменять размер арендной платы при переходе на УСН или возврате на общий режим налогообложения арендодатель не обязан.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 04.07.2021 № 03-07-11/43644

📎 #buhdrive #налоги #УСН #аренда #ОСН #упрощенная_система_налогообложения #основная_система_налогообложения #арендная_плата #аренда

📗Когда продажа ноу-хау не требует уплаты НДС?

Минфин России разъяснил, нужно ли платить НДС при передаче на условиях неисключительной лицензии прав на использование секретов производства (ноу-хау).

Согласно ст.146 НК РФ, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом ст.149 НК РФ освобождает от НДС операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

☝🏻В связи с этим передача на условиях неисключительной лицензии прав на использование секретов производства (ноу-хау) освобождается от НДС.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 15.06.2021 № 03-07-11/46884

📎 #buhdrive #налоги #НДС #ноу_хау #передача_имущественных_прав #лицензирование #нематериальные_активы #освобождение_от_НДС

📗 Вправе ли организация применить налоговый вычет по НДС, если поставщик выставил счет-фактуру с опозданием?

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ организация вправе уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты, которые в общем случае производятся на основании счетов-фактур (п. 1 ст. 172 НК РФ).

П. 3 ст. 168 НК РФ предписывает выставлять счета-фактуры не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) или со дня получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Принять суммы НДС к вычету на основании счета-фактуры возможно, если выполнены требования действующего законодательства (ст. 169 НК РФ). При этом в п. 2 ст. 169 НК РФ указано, что наличие в счете-фактуре ошибок не является основанием для отказа в принятии налога к вычету, если они не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименования товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

☝🏻 В этой связи имеются ряд разъяснений Минфина России, в соответствии с которыми выставление счета-фактуры после срока, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету (письма Минфина России от 14.03.2019 № 03-07-11/16556, от 25.04.2018 № 03-07-09/28071, от 25.01.2016 № 03-07-11/272).

📎 #buhdrive #налоги #НДС #счет_фактура #счет_фактура_выставлен_с_опозданием #разъяснения_Минфина

📗Как считать земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка в течение года?

ФНС России и Минфин РФ уточнили правила определения специальных коэффициентов при расчете земельного налога при покупке или продаже участка в течение года либо при изменении его кадастровой стоимости.

📭 Справочно:
На основании положений п.7 ст.396 НК РФ при возникновении или прекращении у налогоплательщика в течение года права собственности на участок земельный налог рассчитывают с учетом специального коэффициента. Он определяется как отношение числа месяцев, в течение которых этот участок находился в собственности налогоплательщика, к 12.

Такой же порядок применяется, если в течение года у участка изменилась кадастровая стоимость из-за изменения его характеристик (п.7.1 ст.396 НК РФ).

Минфин и ФНС в связи с этим уточняют, что значение указанных коэффициентов должно определяться в виде правильной простой дроби. При этом НК РФ не предусматривает определение размера указанных коэффициентов в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 31.05.2021 № 03-05-04-02/41980 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 01.06.2021 № БС-4-21/7598)

📎 #buhdrive #налоги #земельный_налог #кадастровая_стоимость #изменение_кадастровой_стоимости #округление_показателей #порядок_уплаты_налога #возврат_налога

📗Можно ли в целях налога на прибыль учитывать расходы на зарядку электромобилей?

Ст.252 НК РФ разрешает учитывать в базе налога на прибыль обоснованные и документально подтвержденные расходы. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

☝🏻Ст.264 НК РФ разрешает учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). То есть, налогоплательщик может в целях налога на прибыль учесть расходы на зарядку электромобилей.

‼Важно! Вместе с тем нормами НК РФ не предусмотрено нормирование расходов на зарядку электромобилей, а также не установлены правила определения экономической обоснованности таких расходов. В этой связи Минфин России считает, что экономическая обоснованность данных расходов может быть определена исходя из технических характеристик перезаряжающейся батареи или других портативных устройств аккумулирования энергии.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 31.05.2021 № 03-03-06/3/42061

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #зарядка_автомобиля #электромобиль #налоговый_учет

📗Должны ли московские организации уплачивать в 2021 г. авансовые платежи по транспортному налогу?

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 в соответствии с главой 28 НК РФ установлен транспортный налог на территории города Москвы, определены ставки налога, порядок уплаты налога и налоговые льготы.

☝🏻 В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п.2 ст.362 НК РФ (п.2 ст.363 НК РФ).

Согласно Закону города Москвы от 20.11.2019 № 29 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» п.1 ст. 3 «Порядок и сроки уплаты налога» Закона № 33 утратил силу с 01.01.2021 г.

📌Вывод: На основании п.1 ст.363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) и Закона № 33 с 1 января 2021 г. транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

📎 #buhdrive #налоги #транспортный_налог #авансовые_платежи #Москва #транспортное_средство

📗Сроки для уплаты транспортного налога в 2021 г.

С 1 января 2021 г. для всех организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.

Налог необходимо уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, а авансовые платежи, если они введены законом субъекта РФ, — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

⏳ В 2021 году налог за 2020 год нужно заплатить до 1 марта, а авансовые платежи следует оплатить не позднее:
🌟 30.04.2021 — авансовый платеж за I квартал
🌟 02.08.2021 — авансовый платеж за II квартал
🌟 01.11.2021 — авансовый платеж за III квартал

📎 #buhdrive #налоги #транспортный_налог #сроки_уплаты #авансовый_платеж #налог

📗Когда налог на имущество в части апартаментов нужно платить по кадастровой стоимости?

По своему юридическому статусу апартаменты относятся к нежилым помещениям, предназначенным для временного размещения граждан (апартаменты, сервисные апартаменты, комплекс апартаментов и др.).

☝🏻 Судебная практика относит апартаменты к нежилому фонду, данные помещения не являются объектами жилищных прав. В этой связи, если апартаменты расположены в административно-деловых или торговых центрах (комплексах), включенных в специальный региональный перечень объектов недвижимости имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, то такие апартаменты облагаются налогом на имущество организаций исходя из их кадастровой стоимости.

‼Важно! Такой порядок нужно применять вне зависимости от того включены или не включены апартаменты в упомянутый региональный перечень.

Если апартаменты расположены в зданиях, которые не считаются административно-деловыми либо торговыми центрами, но фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, то такие апартаменты необходимо включить упомянутый региональный перечень для обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

В иных случаях апартаменты подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из их среднегодовой стоимости при условии их учета на балансе организации в качестве основных средств.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 23.04.2021 № 03-05-04-01/31041

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_имущество #апартаменты #кадастровая_стоимость #торговые_центры