Рубрика: НАЛОГИ

📗Нужно ли платить НДФЛ при получении банковских переводов от других физических лиц?

Ст.217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспорта, акций, долей, паев.

☝🏻Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

‼Важно! Однако денежные средства, поступившие на счет физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества либо в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица и облагаются НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 28.04.2021 № 03-04-05/32869

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #физические_лица #расчеты #налогообложение_доходов #банковские_переводы #безналичные_расчеты #Минфин

📗Можно ли принять к налоговому вычету НДС по безвозмездно полученному имуществу?

☝🏻В налоговую базу по НДС включаются операции по реализации товаров, в том числе на безвозмездной основе. При этом реализацией товаров признается передача права собственности на товары на возмездной основе, а в отдельных случаях передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

🚩При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС. Вместе с тем, при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к оплате налог на добавленную стоимость не предъявляет.

‼Важно! Правилами ведения книги покупок (утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) установлено, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются. То есть вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится.

📌Вывод: По имуществу, полученному налогоплательщиками на безвозмездной основе, налог на добавленную стоимость налоговому вычету не подлежит, то есть не возмещается из бюджета.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 06.04.2021 № 03-07-11/25037

📎 #buhdrive #налоги #НДС #безвозмездно_полученное_имущество #налоговая_база #налоговый_вычет

📗Следует ли удерживать НДФЛ, если работодатель оплатил работнику дополнительный отпуск для реабилитации после лечения производственного заболевания?

Ст.217 НК РФ освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

☝🏻Порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при выполнении им обязанностей по трудовому договору, установлен законом об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве (от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Ст. 8 этого закона предусматривает оплату дополнительных расходов, связанных с медицинской реабилитацией работника при наличии прямых последствий производственного заболевания, в том числе на оплату отпуска работника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно.

📌Вывод: Оплата отпуска работника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно, освобождена от НДФЛ, поскольку такая выплата связана с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

📖 Основание: Письмо УФНС по г. Москве от 14.05.2021 № 20-21/071455@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налоговый_агент #отпуск #несчастный_случай #выплаты_работникам

📗Когда субъект упрощенной системы налогообложения может учитывать расходы на создание сайта?

Ответ на данный вопрос дал Минфин России и разъяснил, каким образом при УСН нужно учитывать расходы на создание сайта.

Ст.346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

☝🏻При этом указанные расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

📌Вывод: Обоснованные и документально подтвержденные расходы по созданию сайта можно учитывать в налоговой базе по УСН при условии, что исключительное право на сайт не переходит к налогоплательщику.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 03-11-11/24078

Что касается расходов на оплату услуг по обновлению сайта, то они также могут быть учтены в расходах при УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 24.03.2021 № 03-11-11/21340

📎 #buhdrive #налоги #УСН #упрощенная_система_налогообложения #сайт #расходы_на_создание_сайта #налоговый_учет #расходы

📗Какие закрывающие документы необходимо получить от самозанятого физического лица для подтверждения факта оказания услуг в целях исчисления налога на прибыль?

☝🏻 Стоимость оказанных организации услуг признается для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг. При этом в отношении отдельных видов услуг заключение актов на их оказание в целях документального подтверждения расходов в виде стоимости оказанных услуг не требуется.

Положениями ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» предусмотрено следующее:

❗организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц — плательщиков НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ❗

📌Вывод: Для организаций наличие чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Иных указаний в действующем законодательстве не содержится.

📖 Основание: Письма Минфина России от 31.03.2021 № 03-11-11/23570, от 26.03.2020 № 03-11-11/24008, Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@

📎 #buhdrive #налоги #самозанятый #самозанятое_физическое_лицо #закрывающие_документы #акт #акт_оказанных_услуг

📗Освобождает ли своевременная уплата налога от штрафа за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ?

❗ Непредставление в установленный срок налоговой декларации является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ст.119 НК РФ.

При этом отсутствие недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает налогоплательщика от указанной ответственности.

☝🏻 За непредставление декларации по форме 3-НДФЛ при условии своевременной уплаты налога налогоплательщику грозит минимальный штраф размере — 1 000 рублей. При этом суд может уменьшить размер минимального штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 26.04.2021 № 03-02-11/31931

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #3_НДФЛ #штрафы #налоговый_орган #права_налогоплательщика #налоговая_декларация

📗Налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления вычетов по НДФЛ

Налоговые органы с 21 мая 2021 г. предоставляют имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке. Соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

☝🏻В упрощенном порядке налоговый вычет можно получить по расходам на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке, а также в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств (тип «А»).

Вычет будет предоставлен в 2 раза быстрее в сравнении с прежним порядком, без представления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов. При этом для получения инвестиционного вычета типа «Б» непосредственно у налогового агента налогоплательщику больше не потребуется посещать налоговый орган.

✔Кроме того, указанные налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщикам проактивно. Это значит, что система сама автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС России и, затем, сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика (физического лица).

Налоговый вычет в упрощенном порядке смогут получить те налогоплательщики, в отношении которых участниками информационного взаимодействия с ФНС (банками/брокерами) будут переданы соответствующие сведения. По факту поступления от банков или брокеров соответствующих сведений налогоплательщики получат специальное сообщение в своем личном кабинете. Там же налогоплательщики смогут через личный кабинет отследить весь процесс с момента подписания предзаполненного заявления на вычет до возврата НДФЛ.

❗ До появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС от налогоплательщика не требуется никаких действий.

ФНС также обращает внимание, что упрощенный порядок применяется в отношении налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 г.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/10930236/

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налоговые_вычеты #упрощенный_порядок_предоставления_вычетов #имущественный_налоговый_вычет #полномочия_налоговых_органов #права_налогоплательщиков #возврат_НДФЛ

С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты | ФНС России | 32 Брянская область

https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/10930236/

С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты | ФНС России | 32 Брянская область

📗Как подтвердить налоговые расходы при расчетах банковской картой?

☝🏻 Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы.

На основании требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен содержать обязательные реквизиты.

‼Важно! Кассовый чек – это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом).

Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П предусмотрено, что при совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе или в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения.

☝🏻 Такими документами на бумажном носителе могут быть слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции.

📌Вывод: Учитывая изложенное, при проведении расчетов с использованием банковской карты слип является одним из документов, подтверждающих осуществленные расходы в целях налогообложения прибыли организаций. При этом в случае его отсутствия расходы могут быть подтверждены другими документами, например кассовым чеком, при условии, что такой чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 24.03.2021 № 03-03-07/21069

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #банковская_карта #подтверждение_расходов #документальное_оформление #безналичные_расчеты #налоговый_учет

📗Должен ли работодатель платить НДФЛ и страховые взносы, если дистанционный сотрудник работает за рубежом?

☝🏻Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за рубежом для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. При этом, на основании ТК РФ место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор.

🚩Если в трудовом договоре место работы сотрудника определено в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по такому договору относится к доходам от источников за пределами РФ.

‼Важно! По мнению Минфина, доходы работников, выполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, в виде среднего заработка, гарантированного в случаях ежегодного отпуска, для целей налогообложения могут быть отнесены к доходам от источников за пределами РФ.

📌Вывод: Если дистанционный сотрудник является налоговым резидентом РФ, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ с полученных выплат он должен осуществлять самостоятельно. Если дистанционный сотрудник не является налоговым резидентом РФ, то полученные им выплаты не облагаются НДФЛ вовсе.

🚩Вместе с тем выплаты по трудовому договору, начисляемые российской организацией в пользу дистанционных работников-граждан РФ, выполняющих свои обязанности за рубежом, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.04.2021 № 03-04-06/27827

📎 #buhdrive #налоги #права_работников #дистанционная_работа #работа_за_рубежом #налоговы_резидент #налоговый_нерезидент #страховые_взносы #НДФЛ

📗Как учитывать НДФЛ, который налоговый орган взыскал с налогового агента?

С 1 января 2020 г. вступила в силу обновленная редакция п.9 ст.226 НК РФ. Она допускает уплату НДФЛ за счет налоговых агентов в случае доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) ими НДФЛ.

☝🏻 ФНС России уточнила, что указанная норма подлежит применению налоговыми органами, начиная с 2020 года.

📌Вывод: Доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) им налога в отношении доходов физических лиц с датой выплаты с 1 января 2020 г.

☝🏻Суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств при таком доначислении (взыскании), не считаются доходами физического лица. То есть доначисленные суммы НДФЛ не должны отражаться в сведениях о доходах физических лиц (форме № 2-НДФЛ) и в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форме № 6-НДФЛ).

📖 Основание: Письмо ФНС России от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налоговый_агент #доначисление_налога #налоговые_проверки #зачет_налога #возврат_налога #2_НДФЛ #6_НДФЛ