Рубрика: НАЛОГИ

📗Как в целях исчисления налога на прибыль учитывать суточные в иностранной валюте?

Ст.168 ТК РФ обязывает работодателя в случае направления в служебную командировку возмещать работнику, в частности, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

☝🏻Расходы на командировки в целях налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).

При этом датой осуществления командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета.

📌Вывод: Пересчет суммы суточных в валюте производится по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату выдачи подотчетных сумм, но признаваться такие расходы должны на дату утверждения авансового отчета.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.04.2021 № 03-03-06/1/27875

📎 #buhdrive #налоги #суточные #иностранная_валюта #командировочные_расходы #налоговый_учет #валютные операции

📗Как учитывать доходы при получении имущества в безвозмездное пользование?

Ст.250 НК РФ относит к внереализационным доходам в целях налога на прибыль доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением ряда случаев.

☝🏻 При получении имущества безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен. Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки.

📌Вывод: Компания, получающая в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом. Этот доход нужно определить исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 19.04.2021 № 03-03-06/1/29310

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #безвозмездное_пользование #внереализационные_доходы #налоговый_учет

📗Расходы на лечение детей не всегда можно включить в социальный вычет

🚩На основании норм ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

💥 в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные налогоплательщику и членам его семьи (супругу, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет) по перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ;
💥 в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом указанным лицам и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

‼Важно! Вычет предоставляется, если медицинские услуги были оказаны в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком подтверждающих документов.

📌Вывод: Налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка (подопечного) старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет.

📖 Основание: письмо ФНС России от 10.02.2021 № БС-19-11/127@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #социальный_налоговый_вычет #лечение #расходы_на_лечение #налог_на_доходы_физических_лиц

📗Можно ли учесть расходы на оплату дополнительных сервисных услуг для командированного в составе расходов по налогу на прибыль?

ФНС РФ разъяснила, вправе ли организация учесть при расчете налога на прибыль стоимость дополнительных сервисных услуг (например, питания), включенных в стоимость проезда командированного в вагоне повышенного комфорта.

Ст.264 НК РФ разрешает в целях налога на прибыль отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки (в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы).

☝🏻При этом перевозчик для проезда в вагонах повышенной комфортности может включать в стоимость железнодорожного билета дополнительные сервисные услуги, в том числе, питание.

📌Вывод: Если стоимость дополнительных сервисных услуг формирует единую стоимость услуги по проезду по железной дороге, то для целей налога на прибыль стоимость железнодорожного билета может быть учтена в составе расходов полностью, включая стоимость дополнительных сервисных услуг.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 29.04.2021 № СД-4-3/5943

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #командировка #дополнительные_сервисные_услуги

📗Можно ли при УСН учитывать расходы на услуги по инкассации денежных средств и их обработке?

Ст.346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

При этом ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» относит к банковским операциям кредитной организации, в том числе операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

📌Вывод: Расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке, можно учитывать в составе расходов при применении УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.04.2021 № 03-11-06/2/27898

📎 #buhdrive #налоги #УСН #инкассация #расходы #налогообложение

📗Расширен состав внереализационных расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль

Президент РФ утвердил поправки в правила учета в базе по налогу на прибыль безвозмездной помощи, оказанной социально-ориентированным некоммерческим организациям.

Соответствующий Федеральный закон опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

📭 Справочно:
Пп.19.6 п.1 ст.265 НК РФ разрешает организациям включать в базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов стоимость имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями президентских грантов, получателями субсидий и грантов от органов власти, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.

☝🏻Согласно новой редакции, в составе внереализационных расходов можно учитывать стоимость имущества (денежные средства), безвозмездно переданного социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в специальный реестр.

📌Вывод: Безвозмездная помощь любому социально ориентированному НКО из этого реестра будет уменьшать базу налога на прибыль.

⌛Норма вступит в силу с 1 января 2022 г.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202104300054

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #внереализационные_расходы #безвозмездная_помощь #НКО #некоммерческие_организации

Федеральный закон от 30.04.2021 № 104-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный ин

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202104300054

Федеральный закон от 30.04.2021 № 104-ФЗ «О внесении изменений в статью 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

📗Налоговые органы не будут начислять транспортный налог на конфискованные машины

ФНС России разъяснила налоговым органам, когда они должны прекратить исчисление транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства. Соответствующее письмо опубликовано на сайте налоговой службы.

☝🏻Ведомство отмечает, что транспорт, право собственности на который прекращено из-за принудительного изъятия у собственника по основаниям, предусмотренным законодательством (обращение взыскания на имущество по обязательствам собственника; конфискация), в дальнейшем не признаются объектами обложения транспортным налогом у таких лиц, независимо от даты снятия с учета такого транспорта. Такой подход обусловлен сложившейся судебной практикой.

✅ ФНС России также отмечает, что Минфин проработает возможность внесения соответствующих поправок в п.2 ст.358 НК РФ.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 15.04.2021 № БС-4-21/5156@
📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/about_nalog/10822419/

📎 #buhdrive #налоги #транспортный_налог #конфискованные_машины #конфискация #права_налогоплательщика #полномочия_налоговых_органов #госрегистрация

Об основаниях прекращения исчисления транспортного налога в случае принудительного изъятия транспорт

https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/about_nalog/10822419/

Об основаниях прекращения исчисления транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства, влекущего прекращение права собственности | ФНС России | 32 Брянская область

📗Нужно ли платить транспортный налог за автомобиль с временной регистрацией?

Минфин России уточнил, нужно ли уплачивать транспортный налог в отношении автотранспортных средств организаций, в свидетельстве о регистрации которых имеются особые отметки о временной регистрации.

☝🏻Согласно ст.358 НК РФ транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

‼Важно! Автотранспортные средства, в свидетельстве о регистрации которых имеются особые отметки о временной регистрации, не относятся к транспортным средствам, не являющимся объектами обложения по транспортному налогу. То есть за такой автотранспорт нужно платить транспортный налог.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 31.03.2021 № БС-4-21/4300@

📎 #buhdrive #налоги #трансопртный_налог #временная_регистрация #Минфин #государственная_регситрация

📗Переходный период при применении УСН не повлечет утрату права на применение налогового режима в следующем году

Если доходы налогоплательщика в налоговом периоде не превысили 200 млн рублей и/или средняя численность его работников не превысила 130 человек, то он не утрачивает право на применение УСН в следующем налоговом периоде.

📭 Справочно:
С 2021 г. по УСН установлен так называемый «переходный период». В случае, если доходы превысили 150 млн руб., но меньше 200 млн руб. и/или средняя численность работников превысила 100, но не больше 130 человек, то применяются повышенные налоговые ставки. При УСН с объектом «доходы» повышенная ставка составляет 8 %, а с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка — 20 %.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 19.03.2021 г. № 03-11-06/2/20051

📎 #buhdrive #налоги #УСН #переходный_период #утрата_права_на_применение_УСН

📗 Можно ли за счет денежного приза удержать НДФЛ со стоимости подарка?

🎓 В рамках рекламной акции компания планирует вручать победителям розыгрыша материальный подарок (наушники) и денежный приз. Может ли организация как НДФЛ-агент удержать всю сумму денежного приза на уплату НДФЛ как за наушники, так и за денежный приз?

☝🏻 Все зависит от стоимости подарка и суммы приза.

При выплате гражданину дохода в натуральной форме налоговый агент должен удержать исчисленную сумму НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых им физлицу в денежной форме. При этом установлено, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (абз.2 п.4 ст.226 НК РФ).

‼Важно! Даже если с физическим лицом — победителем розыгрыша подписан договор, по условиям которого он соглашается с тем, что НДФЛ-агент всю денежную часть выигрыша направит на уплату налога, дела это не меняет. Ведь условия договора не могут изменять нормы НК РФ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 13.11.2020 № 03-04-06/98864

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #призы #подарки #подарок_в_денежной_форме #подарок_в_натуральной_форме