Рубрика: НАЛОГИ

📗Нужно ли учитывать в базе по НДФЛ банковскую комиссию за перечисление дивидендов?

Минфин России разъяснил, нужно ли обществу с ограниченной ответственностью удерживать НДФЛ с сумм комиссии банку за совершение операций по перечислению дивидендов физлицам.

Ст.29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязывает общества с ограниченной ответственностью выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято.

☝🏻В данном случае дополнительной экономической выгоды в связи с уплатой ООО комиссии банку за перечисление дивидендов со счета организации у получателей дивидендов (физлиц) не возникает.

📌Вывод: Сумма банковской комиссии за перечисление дивидендов не включается в налоговую базу по НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 01.03.2021 № 03-04-05/13744

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #дивиденды #налоговый_агент #НДФЛ #комиссия_банка #банковская_комиссия

📗ФНС России изменит форму декларации по налогу на имущество организаций

ФНС России подготовила новые формы декларации по налогу на имущество организаций и заявления о предоставлении налоговых льгот. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

🚩Проект приказа содержит новые формы и форматы:

💥 заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и/или земельному налогу;
💥 налоговой декларации по налогу на имущество организаций;
💥 сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

📝 Новые формы и форматы указанных документов вступят в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования приказа ФНС.

📚 Источник:
https://regulation.gov.ru/projects#npa=113690

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_имущество #декларация_по_налогу_на_имущество #налоговая_отчетность

Нормативные правовые акты — Официальный сайт для размещения информации о подготовке нормативных прав

https://regulation.gov.ru/projects#npa=113690

Официальный сайт для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения

📗Как уменьшить налоги на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН?

Минфин России разъяснил, как ИП совмещающий ПСН и УСН может уменьшить суммы налогов на уплаченные страховые взносы, труд наемных работников применяется только в деятельности на УСН.

☝🏻 НК РФ разрешает налогоплательщикам, применяющим УСН или ПСН, уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму обязательных страховых взносов. При этом сумма соответствующего налога может быть уменьшена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50%.

‼Важно! Вместе с тем ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без каких-либо ограничений.

📌Вывод: ИП, совмещающий ПСН и УСН (с объектом доходы) и использующий наемный труд только в деятельности по УСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных за себя страховых взносов без применения ограничения в виде 50%. Одновременно этот ИП может уменьшить единый налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных с вознаграждений работникам, учитывая ограничение в размере 50% от суммы данного налога.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 25.02.2021 № 03-11-11/13087

📎 #buhdrive #налоги #УСН #ПСН #страховые_взносы #совмещение_режимов #налоговые_режимы #упрощенная_система_налогообложения #патентная_система_налогообложения

📗 Увеличивает ли доход ИП на УСН передача имущества в добавочный капитал ООО?

☝🏻 К доходам налогоплательщиков на УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

При этом на основании ст. 39 НК РФ, передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов), не признается реализацией товаров, работ или услуг.

📌Вывод: У индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при передаче имущества в добавочный капитал общества с ограниченной ответственностью дохода не возникает.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 08.09.2020 № 03-07-14/78762

📎 #buhdrive #налоги #ИП #УСН #добавочный_капитал #упрощенная_система_налогообложения

📗Можно ли применять УСН при покупке долей в других фирмах?

Ст.346.12 НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения организациям, в которых доля участия других компаний составляет более 25%.

☝🏻 При этом организации и ИП, которые сами покупают доли участия в других организациях, могут применять упрощенную систему налогообложения независимо от размеров приобретенных ими долей в иных фирмах.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 19.02.2021 № 03-11-11/11914

📎 #buhdrive #налоги #УСН #приобретение_доли #утрата_права_УСН #доля_в_уставном_капитале #учредитель

📗Как продавцу (заказчику) отразить в налоговой декларации по НДС возврат полученного аванса?

Если продавец (заказчик) вернул покупателю аванс, то уплаченный с него НДС можно принять к вычету.

☝🏻Возврат аванса отражается в налоговой декларации по НДС:
💥 в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации вместе с другими вычетами. В эту строку включается сумма уплаченного НДС с аванса, которая принимается к вычету в связи с возвратом (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
💥 в разд. 8 декларации переносятся данные из книги покупок об авансовом счете-фактуре, который в ней был зарегистрирован, в общем порядке (п. п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 22 Правил ведения книги покупок).

⌛ Срок принятия такого НДС к вычету: один год с момента отказа покупателя от товаров (работ, услуг). Поэтому возврат аванса в налоговой декларации можно отразить за любой квартал в течение года с момента отказа (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

📎 #buhdrive #налоги #НДС #налоговая_декларация #возврат_НДС #аванс #порядок_заполнения

📗Когда за самовольную постройку придется заплатить налог на имущество?

☝🏻Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных, в том числе органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также нотариусами.

По общему правилу налог на имущество исчисляется при наличии права собственности физического лица на постройку, сведения о которой представлены в налоговые органы в порядке межведомственного взаимодействия.

☝🏻По гражданскому законодательству лицо, осуществившее самовольную постройку, не приобретает на нее право собственности. Однако в последствии право собственности на самовольную постройку может быть признано в установленном законом порядке за определенным лицом.

📌Вывод: Налог на имущество физлиц в отношении самовольной постройки может быть начислен, если сведения о праве собственности физического лица на такое строение представлены в налоговый орган.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 22.03.2021 № БС-3-21/2112@

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_имущество #физические_лица #недвижимое_имущество #недвижимость

📗Как документально подтвердить расходы на медицинские услуги для социального вычета по НДФЛ?

☝🏻 Представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, является обязательным условием предоставления социального налогового вычета. При этом по правилам предоставления платных медицинских услуг (утвержденными постановлением Правительства РФ от 04.10.2012 № 1006) такие услуги предоставляются на основании договоров, в том числе договоров добровольного медицинского страхования.

Подобные договора заключаются в письменной форме и содержат, в частности, перечень предоставляемых платных медицинских услуг.

📌Вывод: Договор на оказание платных медицинских услуг представляет собой один из основных документов в целях надлежащего подтверждения фактических расходов налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, которые учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

📒Указанный договор должен представляться налогоплательщиком в налоговый орган в целях подтверждения права на получение социального налогового вычета.

‼Важно! Вместе с тем если представленные налогоплательщиком документы (без договора) обеспечивают документальное подтверждение фактических расходов на медицинские услуги, то непредставление договора на платные медицинские услуги допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 15.03.2021 № БС-4-11/3273@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #расходы_на_медицинские_услуги #социальный_налоговый_вычет #возврат_НДФЛ #подтверждение_расходов

📗Можно ли применять упрощенную систему налогообложения (УСН) без уведомления?

Налоговые органы не всегда вправе лишать права на УСН индивидуального предпринимателя, ссылаясь на то, что он не представил уведомление о переходе на УСН. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 22.03.2021.

☝🏻 Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (указанной в свидетельстве). Те ИП, которые не сделали этого в указанные сроки, не вправе применять УСН.

‼Важно! Вместе с тем может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то налоговый орган уже не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока.

📖 Основание:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10722459/

☝🏻 Верховный Cуд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.

📚 Источник:
http://vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1783418

📎 #buhdrive #налоги #упрощенная_система_налогообложения #УСН #ФНС #переход_на_УСН #полномочия_налоговых_органов

Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения | ФНС России | 77 город Москва

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10722459/

Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения | ФНС России | 77 город Москва

📗В какие периоды самозанятые могут применить налоговый вычет в размере МРОТ?

По мнению Минфина России, самозанятые не вправе применять вычет по налогу на профессиональный доход в размере МРОТ (12 130 рублей) в отношении доходов, полученных за декабрь 2020 г.

Ведомство напоминает, что Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ установил в 2020 г. для самозанятых право на дополнительное уменьшение суммы налога на профессиональный доход на размер МРОТ. Согласно закону, самозанятые могут уменьшить на данный вычет налог на профессиональный доход, который по срокам необходимо уплатить в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г.

⌛ Срок уплаты налога на профессиональный доход за декабрь 2020 года приходится на 25 января 2021 года.

📌Вывод: Сумма НПД с доходов за декабрь 2020 г. не подлежит уменьшению на сумму налогового вычета в размере 12 130 руб.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 26.01.2021 № 03-11-11/4231

📎 #buhdrive #налоги #самозанятый #МРОТ #налоговый_вычет #налог_на_профессиональный_доход #НПД