Рубрика: НАЛОГИ

📗Нужно ли учитывать в базе по НДС операции с криптовалютой?

В настоящее время действует Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым в том числе регулируются отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в России.

В настоящий момент Госдумой принят в первом чтении законопроект № 1065710-7 с поправками в НК РФ, которые определяют правила налогообложения цифровой валюты.

📚 Источник:
https://sozd.duma.gov.ru/bill/1065710-7

☝🏻 В частности, согласно законопроекту, для целей НК РФ цифровая валюта признается имуществом, а осуществление операций, связанных с обращением цифровой валюты, не признается объектом налогообложения НДС.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 16.03.2021 № СД-4-3/3427@

📎 #buhdrive #налоги #криптовалюта #НДС #налоговая_база #налог_на_добавленную_стоимость

№1065710-7 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности

https://sozd.duma.gov.ru/bill/1065710-7

Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы

📗Подпадает ли прокат автомобилей под ПСН?

Минфин России разъяснил, вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении деятельности по предоставлению во временное пользование легковых автомобилей физическим лицам для их личных целей.

Ст.346.43 НК РФ разрешает применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по оказанию услуг по прокату. При этом НК РФ не определено понятие «прокат».

☝🏻Одновременно Гражданский кодекс РФ определяет, что по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. При этом имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.

📌Вывод: По мнению Минфина РФ, если деятельность ИП по предоставлению во временное пользование легковых автомобилей соответствует этому определению, такой индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 04.03.2021 № 03-11-11/15477

📎 #buhdrive #налоги #ПСН #патентная_система_налогообложения #прокат #оказание_услуг #разъяснения #Минфин

📗Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН за 2020 г. налогоплательщикам из пострадавших отраслей?

Очень много поступило вопросов по порядку заполнения налоговой декларации по УСН за 2020 г. Особенно в части субъектов малого и среднего бизнеса, работающих в пострадавших отраслях экономики, для которых предусмотрено освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 г.

☝🏻 Никаких особенностей заполнения декларации субъектами УСН из пострадавших отраслей, которым прощен авансовый платеж за полугодие (за минусом аванса за I квартал) и для которых перенесен срок уплаты аванса за I квартал 2020 г., не предусмотрено.

‼Важно! На сайте ФНС России в части материалов, посвященных мерам поддержки бизнеса, дословно указано следующее: «Для всех налогов… действует общее правило: «прощенные» авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчете суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на нее платеж за 9 месяцев».

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

📌Вывод: Декларация по УСН за 2020 г. заполняется в обычном порядке, то есть в общем случае, в разделе 1.2 необходимо показать прощенный авансовый платеж за полугодие по строке 040 «Сумма авансового платежа к уплате…», несмотря на то, что фактически он уплачен не был, и учесть эту сумму при исчислении авансового платежа за 9 месяцев.

☝🏻 Налоговый орган на основании налоговой декларации сначала начислит налогоплательщику платеж за полугодие, а потом его обнулит. Так что недоимки в лицевом счете по расчетам с бюджетом из-за неуплаты авансового платежа за полугодие у налогоплательщика не будет. При этом ему направят сообщение, что сумма налога по декларации не подлежит уплате.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9893765/

📎 #buhdrive #налоги #УСН #малый_бизнес #средний_бизнес #УСН #упрощенная_система_налогообложения #прощенный_авансовый_платеж_за_2_квартал

Меры поддержки бизнеса | ФНС России | 77 город Москва

https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/

Меры поддержки бизнеса | ФНС России | 77 город Москва

📗Какими документами можно подтвердить представительские расходы?

☝🏻Ст.264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.

‼Важно! НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы. Это значит, что налогоплательщики не ограничены в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 18.02.2021 № 03-03-06/1/11266

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #подтверждение_расходов #представительские_расходы #документы #документальное_подтверждение

📗 Когда расходы на обучение (профессиональную подготовку) работников уменьшают налог на прибыль?

Расходы налогоплательщика на обучение своих работников на основании пп.23 п.1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

☝🏻 П.3 ст.264 НК РФ разрешает учитывать в целях налога на прибыль расходы на обучение работников при условии, что обучение осуществляется по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам на основании договора с российской образовательной или научной организацией либо иностранной образовательной организацией.

📭 Справочно:
Образовательная организация — это организация, осуществляющая образовательную деятельность на основании лицензии.

При соблюдении указанных требований расходы организации на повышение профессионального уровня работников могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

‼Важно! Если же работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к прочим расходам для целей налога на прибыль.

📖 Основание: Письма Минфина России от 02.03.2021 № 03-03-07/14266, от 08.10.2020 № 03-03-06/2/88076

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #обучение_работников #расходы_на_обучение #Минфин #разъяснения

📗С какой даты начинает течь срок владения унаследованной недвижимостью в целях исчисления НДФЛ при ее продаже?

На основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи освобождаются от налогообложения при условии, что объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

☝🏻 Если право собственности на недвижимость получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ, минимальный срок владения составляет три года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). В иных случаях — пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (за исключением доходов от продажи жилых домов, квартир и долей в них) (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

‼Важно! В соответствии с п. 2 ст. 8.1, ст. 131 ГК РФ право собственности на недвижимость возникает с момента государственной регистрации. Одновременно принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия и от момента государственной регистрации права наследника на данное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

☝🏻 На основании п. 1 ст. 1114 ГК РФ датой открытия наследства является день смерти гражданина.

📌Вывод: Срок владения недвижимостью в целях освобождения НДФЛ при его продаже исчисляется с даты открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя. При этом дата государственной регистрации права на имущество значения не имеет.

📖 Основание: Письма Минфина России от 29.01.2021 № 03-04-05/5772, от 17.02.2020 № 03-04-05/10636, от 14.02.2019 № 03-04-05/8995, от 10.08.2018 № 03-04-05/56572, от 16.05.2017 № 03-04-05/29495, от 14.08.2014 № 03-04-05/40701 и др.

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #недвижимость #продажа_недвижимости #срок_владения #наследование #Минфин

📗 Можно ли проценты за налоговую рассрочку включить в состав налоговых расходов?

☝🏻 По общему правилу, если компании или ИП отсрочка/рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пп.3, 4 и 5 п.2 ст.64 НК РФ (например, по причине сезонного характера производства), на сумму задолженности начисляются проценты (п.4 ст.64 НК РФ).

По мнению Минфина России, суммы таких процентов по сути являются платой за пользование бюджетными средствами. При этом, у налогоплательщика формируется долговое обязательство по уплате суммы налога с учетом предоставленной рассрочки (отсрочки). Проценты по долговым обязательствам учитываются в составе внереализационных расходов. А признаются такие расходы на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

📌Вывод: Проценты за отсрочку или рассрочку по уплате налогов в целях исчисления налога на прибыль приравниваются к процентам по долговым обязательствам. Их можно учитывать в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

📖 Основание: Письма Минфина России от 09.02.2021 № 03-03-06/1/8227, от 24.11.2020 № 03-03-06/1/102113

📎 #buhdrive #налоги #налоговая_рассрочка #проценты #налоговый_учет #долговые_обязательства

📗Для применения патентной системы налогообложения (ПСН) можно получить электронный патент

☝🏻Индивидуальные предприниматели могут получить патент в электронной форме и применять ПСН без посещения налогового органа.

‼Важно! Если индивидуальный предприниматель направит заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, то он получит патент в электронном виде. При этом получать патент, как ранее, в налоговом органе на бумаге не требуется.

📝 В настоящее время применяется новая форма патента, утвержденная приказом от 04.12.2020 № КН-7-3/881@. В ней не нужно заполнять адрес его места жительства или пребывания. При этом патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней (но не менее, чем на месяц), в пределах календарного года. Таким образом, в заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который ИП хочет получить патент.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/10669702/

📎 #buhdrive #налоги #ПСН #патентная_система_налогообложения #ПСН #патент #постановка_в_налоговом_органе

ИП теперь могут получать патент в электронном виде | ФНС России | 32 Брянская область

https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/10669702/

ИП теперь могут получать патент в электронном виде | ФНС России | 32 Брянская область

📗Расходы на лечение детей не всегда можно включить в социальный вычет

🚩На основании норм ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

💥 в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные налогоплательщику и членам его семьи (супругу, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет) по перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ;
💥 в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом указанным лицам и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

‼Важно! Вычет предоставляется, если медицинские услуги были оказаны в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком подтверждающих документов.

📌Вывод: Налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка (подопечного) старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет.

📖 Основание: письмо ФНС России от 10.02.2021 № БС-19-11/127@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #социальный_налоговый_вычет #лечение #расходы_на_лечение #налог_на_доходы_физических_лиц

📗С 2021 г. изменились правила расчета НДФЛ с дивидендов

Поправки в ст.214 НК РФ внес официально опубликованный Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ.

☝🏻Налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.

♻ Одновременно в НК РФ вводится формула для расчета суммы налога на прибыль, подлежащей зачету при определении НДФЛ.

При этом устанавливается исключение, что такой порядок зачета налога на прибыль не применяется в отношении дивидендов, выплаченных иностранной фирме по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в декларации в составе доходов (указанных в пп.1.1 п.1 ст. 208 НК РФ).

⌛ Новые нормы нужно применять к доходам, полученным начиная с 2021 г.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202102170029

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #дивиденды #налоговый_агент

Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный инте

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202102170029

Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»