Рубрика: НАЛОГИ

📗 Централизованная уплата НДФЛ в 2021 г.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Фактически, это означает, что обособленные подразделения должны иметь одинаковый ОКТМО.

О переходе на такую схему нужно уведомить налоговый орган, направив уведомление в налоговый орган по месту нахождения «ответственного» обособленного подразделения. В НК РФ крайний срок на уведомление установлен как «не позднее 1-го числа налогового периода» (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). 1 января — всегда выходной, поэтому крайней датой будет первый рабочий день нового года. В 2021 г. — 11 января.

‼Важно! Если организация уже перешла на централизованную уплату и отчетность с 2020 года и планирует так же работать в 2021 году, подавать новое уведомление не требуется. А если хочет отказаться от нее, то нужно подать уведомление с кодом причины представления 3.

☝🏻Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода (года).

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #централизованная_уплата #обособленные_подразделения

📗 НДФЛ с 1 января 2021 г. следует перечислять двумя платежками

🚩С января 2021 г. налоговую ставку по НДФЛ устанавливают в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК):

💥 13 процентов – если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, за налоговый период составляет 5 млн руб. или менее этой суммы

💥 650 тыс. руб. и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, превышающей 5 млн руб., – если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн. руб.

🚩ФНС России обращает внимание на то, что для этих зарплат предусмотрены разные КБК:

💥 отдельно нужно уплатить сумму налога в части налоговой базы до 5 млн руб. включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110)

💥 отдельно уплачивается часть суммы налога, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей. (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ следует заполнять для каждой из ставок налога.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #платежные_поручения #ставки_НДФЛ #КБК #изменения_с_2021 #налоговый_агент

📗 С отчетности за 2020 г. расчеты по страховым взносам надо сдавать по новой форме

ФНС предупредила работодателей, что с отчетности за 2020 г. расчеты по страховым взносам необходимо сдать в налоговые органы по обновленной форме.

📭 Справочно:
Новая форма утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

ФНС России уточняет, что теперь в расчет включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.

‼Важно! Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.

В сообщении ФНС от 28.12.2020 отмечается, что отчетная кампания по приему расчетов по страховым взносам за 2020 г. стартует 1 января 2021 г.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10342319/

📎 #buhdrive #налоги #страховые_взносы #2021

ФНС России напоминает, что расчет по страховым взносам за 2020 год представляется по обновленной фор

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10342319/

ФНС России напоминает, что расчет по страховым взносам за 2020 год представляется по обновленной форме | ФНС России | 77 город Москва

📗 Пересчитывать в конце 2020 г. НДФЛ по резидентам не нужно

На 2020 г. установлен особый порядок признания физических лиц налоговыми резидентами РФ. Но налоговых агентов это никак не касается.

📭 Справочно:
В 2020 г. налоговыми резидентами будут признаваться не только те физлица, которые фактически находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, но и те, кто в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 находились в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно.

‼Важно! В последнем случае налоговое резидентство присваивается не автоматически, а на основании представленного заявления. Подать такое заявление может только гражданин, претендующий на резидентский статус. Сделать он это должен самостоятельно по окончании налогового периода 2020 г. в срок не позднее 30.04.2021.

📌Вывод: На конец 2020 г. вопрос о резидентском статусе лиц, находившихся в РФ менее 183 дней, остается открытым. А значит, работодателям не нужно пересчитывать НДФЛ за 2020 г. в отношении таких физлиц по резидентской ставке 13%. Если по итогам рассмотрения заявления налоговики объявят такого гражданина налоговым резидентом РФ, переплату на НДФЛ ему вернет налоговая инспекция.

📖 Основание: Письмо ФНС Россия от 17.12.2020 № БС-4-11/20829@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налоговый_резидент #налоговый_нерезидент #возврат_налога

📗 Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет заемных средств?

☝🏻 Минфин России разъяснил, что работодатели, признаваемые налоговыми агентами, удерживают у налогоплательщика и уплачивают суммы НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, в частности, заработной платы, при их фактической выплате.

Также суммы заработной платы, выплачиваемые работникам организаций, подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке независимо от источника финансирования.

📌Вывод:
Организация должна удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при выплате заработной платы, в том числе, если выплаты работникам осуществляются за счет средств займа.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 27.10.2020 № 03-04-06/93233

📎 #buhdrive #налоги #заработная_плата #заемные_средства #НДФЛ #страховые_взносы #Минфин #разъяснения

📗 Как считать налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, если организация оплатила тестирование работников на коронавирус?

☝🏻Закон о санитарно-эпидемиологическом благополучии населения (от 30.03.1999 № 52-ФЗ) обязывает организации и ИП осуществлять санитарно-противоэпидемические (профилактические) мероприятия по обеспечению безопасных для человека условий труда и выполнению требований санитарных правил и иных НПА в целях предупреждения, в том числе инфекционных заболеваний.

‼Важно! Соблюдение санитарных правил является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Ст. 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ.

📌Вывод: Расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), направленные на выполнение требований действующего законодательства в части обеспечения нормальных условий труда работников, учитываются в составе прочих расходов.

☝🏻Поскольку проведение тестов работников на коронавирус обусловлено обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, то экономической выгоды (дохода) у таких работников не возникает и страховыми взносами оплата тестирования также не облагается. При этом, НДФЛ не облагается и компенсация расходов работников на тестирование.

📌Вывод: Доначислять НДФЛ в подобных случаях не требуется.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19712@, Письмо Минфина России от 09.10.2020 № 03-03-06/1/88521

А вот страховыми взносами такая компенсация облагается. Налоговые органы ссылаются на ст.422 НК РФ, в которой содержится перечень сумм, освобождаемых от страховых взносов. В этот перечень компенсации затрат на тестирование не включены.

📌Вывод: Если работодатель компенсирует работникам их расходы на тестирование, то с суммы такой компенсации страховые взносы заплатить придется.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19712@, Письмо Минфина России от 07.07.2020 № 03-15-06/58517

📎 #buhdrive #налоги #коронавирус #налог_на_прибыль #НДФЛ #пандемия #прочие_расходы #тестирование #страховые_взносы

📗 Когда расходы на премии работникам учитывают в налоговой базе по налогу на прибыль?

☝🏻 К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты), на основании ст.135 ТК РФ, являются элементами системы оплаты труда в организации.

Вместе с тем в ст.270 НК РФ указано, что при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам кроме вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, а также расходы в виде премий работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

📌Вывод: Расходы на премии могут быть учтены в базе налога на прибыль, если:

💥 порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации;
💥 подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

‼Важно! Кроме того, что указанные расходы должны быть экономически оправданными и документально подтвержденными.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106100

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #премии_работникам

📗 Всегда ли материальная помощь при рождении ребенка освобождается от НДФЛ?

Минфин России разъяснил, нужно ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи бывшему работнику при рождении ребенка по истечении первого года после рождения.

☝🏻Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст.217 НК РФ. Не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

📌Вывод: Из буквального толкования указанного положения следует, что налоговая льгота применима к единовременной выплате (в том числе в виде материальной помощи) в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка, полученной от своего работодателя только в течение первого года после рождения ребенка налогоплательщика. То есть сумма материальной помощи, выплаченная организацией своему бывшему работнику по истечении первого года после рождения ребенка, подлежит обложению НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 03.12.2020 № 03-04-06/105655

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #материальная_помощь #рождение_ребенка #работник #трудовые_отношения

📗 Разъяснены особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19

❓Советник отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС РФ Ольга Думинская разъяснила, можно ли принимать к вычету НДС по расходам на тестирование на COVID-19 по кассовым чекам, в которых налог выделен отдельной строкой.

☝🏻Вычеты НДС производятся на основании:

💥 счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
💥 документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров в РФ;
💥 документов, подтверждающих уплату налога, удержанного налоговыми агентами;
💥 иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

‼Важно! Применение вычетов без счетов-фактур предусмотрено в отношении НДС, уплаченного налоговым агентом непосредственно в бюджет, а также перечисленного сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.

Особенностей вычета НДС для товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных за наличный расчет, НК РФ не содержит.

📌Вывод: Если сотрудник компании прошел тестирование на COVID-19, оплатил его наличными и получил чек, где сумма НДС выделена отдельной строкой, но к этому чеку не прилагается счет-фактура, то такой НДС к вычету не принимается.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10297191/

📎 #buhdrive #налоги #коронавирус #пандемия #тестирование #вычет_НДС #подтверждающие_документы #НДС

Разъяснены особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19 | ФНС России | 77

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10297191/

Разъяснены особенности принятия к вычету НДС по расходам на тестирование COVID-19 | ФНС России | 77 город Москва

📗 Доходы в виде процентов по вкладам и остаткам будут учитываться для целей НДФЛ в том периоде, в котором они фактически были получены

Минфин России дал разъяснения по порядку обложения НДФЛ доходов физлиц в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках ().

📭 Справочно:
С 2021 г. вступают в силу поправки в налоговом законодательстве, предусматривающие обложение НДФЛ доходов физлиц в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках в случае их превышения необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода. Исключение будут составлять только низкопроцентные (не более 1%) рублевые вклады и счета эскроу. Применяться вышеуказанные правила будут к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2021 г.

☝🏻 Нормами налогового законодательства установлено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Как поясняет Минфин России, доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках будут учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период, в котором такие доходы были фактически получены. В том случае, если по условиям договора, стороной которого является клиент банка, проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде, в котором это произошло.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-05/105686

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #проценты_по_вкладам #дата_получения_дохода #Минфин_России