Рубрика: НАЛОГИ

📗 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год

В этом году налоговые органы сформировали и направили физическим лицам 69,4 млн налоговых уведомлений для уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество и НДФЛ. Из них 50,3 млн (72,5%) на бумаге и 19,1 млн (27,5%) в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» (+14% к 2019 году).

‼Важно! Срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря.

Порядок направления налоговых уведомлений не поменялся. Как и раньше, они направлены по почте заказными письмами или размещены в электронной форме пользователям «Личного кабинета налогоплательщика». Кроме того, гражданин может получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо через уполномоченный МФЦ на основании соответствующего заявления.

💳 Оплатить имущественные налоги и НДФЛ, указанные в налоговом уведомлении, можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно по QR- или штрихкоду в налоговом уведомлении, в банке с указанием УИН платежа, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ.

‼Важно! Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со следующего дня, то есть со 2 декабря 2020 года, задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10224167/

📎 #buhdrive #налоги #налоговые_уведомления #2019

📗 Минфин утвердил новые КБК для НДФЛ, акцизов и имущественных налогов

Соответствующий приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

📭 Справочно:
С 2021 года Минфин России вводит новый перечень КБК, утвержденный приказом от 08.06.2020 № 99н.

☝🏻Именно в него Минфин России внес поправки, которые вводят новые КБК для:

💥 НДФЛ, взимаемого по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей;
💥 акциза на этан;
💥 акциза на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку;
💥 налога, взимаемого при применении ПСН;
💥 НДПИ, для случаев, если рентный коэффициент не равен 1;
💥 налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов;
💥 земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов;
💥 земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов;
💥 платежей за добычу общераспространенных полезных ископаемых, мобилизуемых на территориях муниципальных округов
курортного сбора, мобилизуемого на территориях муниципальных округов.

⌛ Поправки вступят в силу с 4 декабря 2020 года.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011230030

📎 #buhdrive #налоги #КБК #платежное_поручение #документальное_оформление

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.10.2020 № 236н ∙ Официальное опубликование п

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011230030

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.10.2020 № 236н «О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2021 год (на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2020 г. № 99н»

📗 Можно ли за счет денежного приза удержать НДФЛ со стоимости подарка?

🎓 В рамках рекламной акции компания планирует вручать победителям розыгрыша материальный подарок (наушники) и денежный приз. Может ли организация как НДФЛ-агент удержать всю сумму денежного приза на уплату НДФЛ как за наушники, так и за денежный приз?

☝🏻 Все зависит от стоимости подарка и суммы приза.

При выплате гражданину дохода в натуральной форме налоговый агент должен удержать исчисленную сумму НДФЛ за счет любых доходов, выплачиваемых им физлицу в денежной форме. При этом установлено, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (абз.2 п.4 ст.226 НК РФ).

‼Важно! Даже если с физическим лицом — победителем розыгрыша подписан договор, по условиям которого он соглашается с тем, что НДФЛ-агент всю денежную часть выигрыша направит на уплату налога, дела это не меняет. Ведь условия договора не могут изменять нормы НК РФ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 13.11.2020 № 03-04-06/98864

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #призы #подарки #подарок_в_денежной_форме #подарок_в_натуральной_форме

📗 ФНС ввела новый формат реестра документов, подтверждающих льготы по НДС

ФНС РФ подготовила и ввела электронный формат реестра документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот по НДС.

📭 Справочно:
В соответствии с п.6 ст. 88 НК РФ при получении требования о представлении пояснений (документов) налогоплательщик может в ответ вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить электронный реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций.

☝🏻 На основании информации, содержащейся в этом реестре, налоговый орган истребует документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот по отдельным операциям. При этом не менее 50% от объема истребуемых документом должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.

‼Важно! При непредставлении налогоплательщиком указанного электронного реестра или при представлении реестра на бумаге истребование документов производится в полном объеме.

В связи с этим ФНС подготовила рекомендуемые форму и электронный формат указанного реестра, а также порядок его заполнения.

⌛ Формат реестра документов применяется с 23 ноября 2020 г.

📖 Основание: Приложение к письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589

📎 #buhdrive #налоги #НДС #льгота_по_НДС #реестр #формат_реестра

📗 В каком периоде можно учесть расходы по длящимся услугам, подтвержденным первичными документами, датированными следующим месяцем?

В случае, когда закрывающие документы по длящейся услуге за прошедший месяц выставлены в начале следующего месяца, такие расходы в целях исчисления налога на прибыль можно учесть в периоде фактического оказания услуги.

☝🏻 При этом должны быть соблюдены два условия:

💥 в первичном документе должен быть указан период, к которому относятся оказанные услуги;

💥 дата документа должна предшествовать дате представления декларации по налогу на прибыль, то есть по общему правилу, документ должен быть оформлен до 28 числа.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 03.11.2020 № 03-03-06/1/95811

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #первичные_документы

📗 Когда расходы на обучение работников уменьшают налог на прибыль?

Расходы налогоплательщика на обучение своих работников на основании пп.23 п.1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

☝🏻 При этом к расходам налогоплательщика на обучение относятся расходы, понесенные в рамках заключенных им договоров с образовательными учреждениями на обучение своих работников.

‼Важно! Если же работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к прочим расходам для целей налога на прибыль.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 08.10.2020 № 03-03-06/2/88076

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #обучение_работников #расходы_на_обучение #Минфин #разъяснения

📗 Минфин России разъяснил особенности налогообложения электронных услуг

‼Важно! Услуги в электронной форме, которые российская компания оказывает заказчикам из государств ЕАЭС, облагаются НДС по месту реализации.

Местом реализации услуг в электронной форме признается местонахождение исполнителя. Таким образом, услуги, которые российская компания оказывает заказчику из ЕАЭС, облагаются НДС в России.

Если речь идет об консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, рекламных и маркетинговых услугах, то местом их реализации считается территория государства ЕАЭС, в котором работает заказчик. Соответственно, они не облагаются НДС в России.

☝🏻 Что касается вопроса налогообложения дохода иностранной организации от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности, то если иностранная компания получает доход от источников в РФ, она платит налог на прибыль, который исчисляет и удерживает отечественная организация. Если речь идет о доходах от авторских прав и лицензий, то с них может быть удержан налог у российской организации, если же нет – поступления считаются прибылью иностранной организации, и она платит налоги.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.10.2020 № 03-07-08/90463

📎 #buhdrive #налоги #электронные_услуги #Минфин #НДС #налог_на_прибыль #электронные_услуги

📗 Исключение кредитора из ЕГРЮЛ не всегда влечет за собой включение долга в доходы

В общем случае кредиторская задолженность, списываемая в связи с ликвидацией кредитора, включается в целях налогообложения в состав внереализационных доходов.

‼Важно! Однако исключение из ЕГРЮЛ не всегда означает ликвидацию юридического лица.

☝🏻Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо прекратившим свое существование после внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. Кредиторскую задолженность нужно включить в состав внереализационных доходов в том периоде, когда в ЕГРЮЛ была внесена запись о ликвидации кредитора.

🌟 Но исключить компанию из реестра могут также в связи с:

❌ невозможностью ликвидации из-за отсутствия средств на необходимые расходы и невозможностью возложить эти расходы на учредителей (участников) компании

❌ недостоверностью сведений, внесенных в ЕГРЮЛ

‼Важно! Если организация-кредитор была исключена из ЕГРЮЛ по любому из этих двух оснований, задолженность перед этой организацией не подлежит списанию и, соответственно, включению в состав внереализационных доходов.

📖 Основание: Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955

А вот в случае, когда контрагент-кредитор был исключен из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией, непогашенную задолженностью перед таким контрагентом нужно учесть в составе внереализационных доходов в периоде, когда в ЕГРЮЛ была внесена соответствующая запись о ликвидации кредитора.

📖 Основание: Письмо Минфина от 01.10.2020 № 03-03-06/1/85891

📎 #buhdrive #налоги #доходы #кредиторская_задолженность #внереализационные_доходы

📗 ФНС России ввела новый формат корректировочного счета-фактуры

ФНС России утвердила новый электронный формат корректировочного счета-фактуры. Соответствующий приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

🚩 Обновленным приказом также утверждены:

💥 формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;

💥 формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

📭 Справочно:
Корректировочные счета-фактуры выставляются продавцами при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Действующий формат корректировочного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ (с изменениями и дополнениями).

Обновленный формат корректировочного счета-фактуры учитывает внесенные законами поправки в НК РФ в части учета НДС.

⌛ Новый формат корректировочного счета-фактуры вступит в силу с 27 ноября 2020 г. При этом, согласно приказу, до 1 октября 2021 года допускается применение как старого электронного формата, так и обновленного.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011160026

📎 #buhdrive #налоги #ФНС #НДС #корреткировочный_счет_фактура

📗 Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет заемных средств?

☝🏻 Минфин России разъяснил, что работодатели, признаваемые налоговыми агентами, удерживают у налогоплательщика и уплачивают суммы НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, в частности, заработной платы, при их фактической выплате.

Также суммы заработной платы, выплачиваемые работникам организаций, подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке независимо от источника финансирования.

📌Вывод:
Организация должна удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при выплате заработной платы, в том числе, если выплаты работникам осуществляются за счет средств займа.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 27.10.2020 № 03-04-06/93233

📎 #buhdrive #налоги #заработная_плата #заемные_средства #НДФЛ #страховые_взносы #Минфин #разъяснения