Рубрика: НАЛОГИ

📗Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ, если нет документа об оплате, подтверждающего понесенные расходы?

При определении налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества (долей в нем), налогоплательщики имеют право на получение имущественных вычетов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ).

При продаже принадлежащего физическому лицу имущества вместо использования права на получение вычета можно уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

☝🏻Имущественный налоговый вычет по общему правилу предоставляется, в частности, на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

‼Важно! Перечень документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы, не является исчерпывающим. В этой связи, по мнению контролирующих органов, договор, содержащий условие о том, что все расчеты произведены, подтверждает оплату по нему.

📖 Основание: Письма ФНС России от 21.04.2021 № БС-4-11/5473@, от 22.05.2013 № ЕД-4-3/9243@, Письма Минфина России от 18.05.2018 № 03-04-05/33521, от 31.01.2012 № 03-04-05/7-93, от 15.12.2011 № 03-04-05/7-1047, от 06.07.2011 № 03-04-05/7-483 и др.

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #имущественный_вычет #документы #документальное_подтверждение #оплата #ФНС #ИФНС

📗Организациям и ИП рекомендовали уплачивать НДС за иностранных поставщиков электронных услуг

☝🏻ФНС России рекомендовала российским организациям и ИП, покупающим у иностранных компаний электронные услуги, самостоятельно удерживать и уплачивать НДС с сумм перечисляемой оплаты.

Речь идет о расчетах за электронные услуги, указанные в ст.174.2 НК РФ и приобретаемые у иностранных организаций, а также о расчетах за иные приобретаемые у иностранных контрагентов услуги и товары, облагаемые НДС в России.

‼Важно! Российским компания и ИП в таких случаях рекомендуется самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет с учетом подхода, изложенного в письме ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7937.

При этом если покупатель указанных услуг или товаров самостоятельно уплатил НДС в бюджет и принял его к вычету, то налоговые органы не вправе требовать от иностранной организации повторной уплаты НДС и отражения таких операций в декларации по НДС. Также у налоговых органов нет оснований требовать перерасчета налоговых обязательств у покупателя (исчисленного налога, вычета по налогу или суммы налога, включенной в стоимость (в расходы)).

☝🏻Одновременно ФНС России рекомендует российским организациям и ИП проинформировать иностранных контрагентов об исполнении функции налогового агента по НДС и самостоятельной уплате налога в бюджет.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@

📎 #buhdrive #налоги #НДС #электронные_услуги #налоговый_агент #иностранный_контрагент #рекомендации

📗 Доходы от аренды не всегда подпадают под налог на профессиональный доход!

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям (ИП), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

☝🏻Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно п.3 ст.6 этого закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений).

📌Вывод: В части доходов от сдачи в аренду нежилых помещении НПД не применяется.

📖 Основание: Письма Минфина России от 24.02.2022 № 03-11-11/12806, от 27.12.2019 № 03-11-11/102607

📎 #buhdrive #налоги #НПД #аренда #сдача_имущества_в_аренду #самозанятые #налог_на_профессиональный_доход #аренда #физические_лица

📗Как правильно уплатить НДФЛ с выигрыша в лотерею?

💥 Если выигрыш от 15 000 руб., НДФЛ удержит организатор лотереи и перечислит деньги сразу за минусом налога.

💥 Если выигрыш менее 15 000 руб., уплатить налог получателю выигрыша необходимо самостоятельно. При этом есть необлагаемая сумма — 4 000 руб. Все, что свыше, облагается налогом.

☝🏻 С выигрыша в лотерею от 4 до 15 тыс. руб. нужно самостоятельно уплатить НДФЛ. Для этого надо подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля.

📕Пример: Иванов А.С. купил лотерейных билетов на 5 тыс. руб., и по одному из них выиграл 7 тыс. руб.
Расходы для целей НДФЛ роли не играют. Доход Иванова А.С. – 7 тыс.руб. Уменьшить его на стоимость приобретенных билетов нельзя.

💰Расчет:
НДФЛ: 390 руб. = (7 000 — 4 000) х 13 %

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.03.2022 г. № 03-04-05/18653,

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #лотерея #выигрыш #налоговая_декларация #лотерейный_билет

📗ФНС России разъяснила, нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже акций

☝🏻Нормами налогового законодательства определено, что к доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций (пп.5 п. 1 ст. 208 НК РФ).

‼Важно! Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также некоторых видов акций при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

К вышеуказанным акциям, в частности относятся акции российских организаций или иностранных организаций, при условии, что эти акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (п. 2 ст. 284.2 НК РФ).

☝🏻Как поясняет налоговая служба, вышеуказанное освобождение применяется в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г. Но после 27 ноября 2018 года соответствующие доходы освобождаются от НДФЛ независимо от момента приобретения акций налогоплательщиком. Т. е. при продаже после 27 ноября 2018 г. акций, приобретенных в собственность в т. ч. до 1 января 2011 г., у физлица не возникает налогооблагаемого дохода и обязанности по представлению налоговой декларации и уплате НДФЛ.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 14 марта 2022 г. № БС-19-11/54@

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #продажа_акций #налоги #сборы #взносы #налоговая_ответственность #физлица

📗Когда затраты на аренду жилья для работников можно учитывать в расходах на оплату труда?

В расходы на оплату труда ст.255 НК РФ разрешает включать любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные законодательством, трудовыми и коллективными договорами.

☝🏻При этом гл.25 НК РФ не содержит определения натуральной формы оплаты труда. В данном случае по вопросам, связанным с выплатой зарплаты в натуральной форме, следует руководствоваться нормами ТК РФ.

📌Вывод: Если расходы работодателя на аренду жилья для своих сотрудников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов как заработная плата, выраженная в натуральной форме.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 18.02.2022 № 03-03-06/1/11643

📎 #buhdrive #налоги #расходы_на_оплату_труда #аренда_жилья #налоговая_база #НДФЛ #предоставление_жилья_работникам #налоговый_учет #налоговый_учет_расходов #заработная_плата

📗На 2022 г. изменены правила уплаты авансов по налогу на прибыль

☝🏻Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, могут перейти на уплату авансов исходя из фактической прибыли уже с марта и с любого последующего месяца 2022 г. Сумма авансов к уплате в этом случае будет определяться с учетом ранее начисленных авансовых платежей.

‼Важно! Чтобы изменить порядок уплаты авансов, нужно внести изменения в учетную политику и уведомить свою ИФНС. Уведомление направляется не позднее 20 числа последнего месяца отчетного периода, в котором организация начинает платить налог на прибыль по факту. Если организация переходит на новый способ уплаты с марта, то уведомление подается не позднее 15 апреля.

📖 Основание: Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #авансовые_платежи #уведомление #ИФНС #2022

📗Можно ли расходы на возмещение затрат сторонней организации включить базу налога на прибыль?

Минфин России разъяснил, можно ли в налоговой базе по налогу на прибыль учесть расходы на возмещение затрат другого налогоплательщика по договору страхования.

☝🏻 Ст. 252 НК РФ разрешает принимать к учету в целях уменьшения базы по налогу на прибыль расходы, которые непосредственно произведены налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы налогоплательщика по возмещению затрат другого налогоплательщика, в том числе по договору страхования, не могут быть учтены в уменьшение базы по налогу на прибыль, так как, по мнению Минфина России, указанные расходы не соответствуют требованиям ст.252 НК РФ.

📖 Основание: Письма Минфина России от 04.02.2022 № 03-03-07/7553 и № 03-03-07/7554

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #расходы #затраты #возмещение_расходов #налоговый_учет

📗Как амортизировать объект основных средств, которого нет в классификаторе, в целях исчисления налога на прибыль?

На основании положений ст.258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

☝🏻Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию ОС в соответствии с положениями ст.258 НК РФ и с учетом классификации основных средств, утвержденной правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1 (в действ.ред.).

‼Важно! Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

📌Вывод: Если основное средство не поименовано в классификации, то такое основное средство подлежит включению в соответствующую амортизационную группу исходя из срока полезного использования, установленного соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 09.02.2022 № 03-03-05/8762

📎 #buhdrive #налоги #основные_средства #налоговый_учет #амортизация #налог_на_прибыль #учет_ОС

📗ФНС России предупредила об изменении правил обжалования решений налоговых органов

ФНС России предупредила налогоплательщиков об изменении правил обжалования решений контрольных органов и действий их должностных лиц при проверках ККТ, а также и производителей и продавцов защищенной от подделок полиграфической продукции.

‼Важно! Теперь такие жалобы принимаются к рассмотрению, только если они направлены через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). При этом лица, подавшие жалобы, могут в своих личных кабинетах отслеживать, на каком этапе рассмотрения находится жалоба до того, как получат итоговое решение по ней.

☝🏻 В своем сообщении ФНС также уточняет, что на перечисленные виды контроля до 1 января 2023 года не распространяется обязательный досудебный порядок обжалования. Это значит, что до данного момента заявитель с жалобой на указанные решения, действия или бездействие контрольных органов может обратиться в суд напрямую.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12038915/

📎 #buhdrive #налоги #решения_налоговых_органов #обжалование_решений #жалобы #проверки_бизнеса #онлайн_касса #ККТ #налоговые_проверки

Разъяснены нюансы обжалования решений и действий налоговых органов при осуществлении контроля | ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12038915/

Разъяснены нюансы обжалования решений и действий налоговых органов при осуществлении контроля | ФНС России | 77 город Москва