Рубрика: НАЛОГИ

📗Когда стоимость проезда в командировку облагается страховыми взносами?

‼Важно! Если дата начала командировки в командировочном приказе позже даты отправления поезда/вылета самолета в билете, с оплаты проезда работника к месту командировки нужно начислить страховые взносы.

По мнению Минфина России, оплата такого досрочного проезда уже не считается компенсацией командировочных расходов и облагается взносами как выплата в рамках трудовых отношений. То же относится к ситуации, когда работник вернулся из командировки позже срока ее окончания, указанной в приказе.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.02.2022 № 03-04-06/9883

📎 #buhdrive #налоги #командировка #страховые_взносы #проезд #сроки #Минфин

📗Граждан временно освободят от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам

Правительство РФ планирует не взимать НДФЛ с доходов по вкладам, полученным в 2021 и 2022 гг. Об этом сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на заседании кабмина.

📭 Справочно:
НДФЛ в отношении процентов по банковским вкладам, превышающим 1 млн рублей, был введен с 1 января 2021 г. «Предполагалось, что с части дохода, полученного по всем таким депозитам, нужно заплатить налог 13%. При этом не имело значения – размещены средства в одном или в разных банках», — уточнил глава правительства.

Однако после повышения ключевой ставки и существенного повышения банками процентов по вкладам, сумма НДФЛ, которую нужно будет уплатить, существенно вырастет. В связи с этим, в ближайшее время планируется внести поправки в НК РФ, которые освободят граждан от уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам, которые превышают 1 млн руб.

«Отмена такой нормы не только на уплату процентов за прошлый, но и за текущий, 2022 г. позволит поддержать граждан и помочь сохранить сбережения, что в нынешней ситуации особенно важно», — приводит слова Михаила Мишустина официальный сайт Правительства РФ.

☝🏻Кроме того, от НДФЛ предлагается освободить доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя.

📚 Источник:
http://government.ru/news/44756/

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налог_на_доходы_физических_лиц #проценты #проценты_по_вкладам #освобождение_от_НДФЛ #поправки_в_НК_РФ #изменения_в_законодательстве

Заседание Правительства

http://government.ru/news/44756/

В повестке: законодательные инициативы, направленные на повышение устойчивости экономики в условиях усиления санкций. Вступительное слово Михаила Мишустина: Добрый день, коллеги! На прошлой неделе по поручению Президента Правительство оперативно подготовило и приняло решения, которые необходимы для того, чтобы максимально снизить влияние санкций недружественных стран и защитить наших граждан. Так

📗Правительство РФ сможет переносить сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Подписаны и опубликованы законы о наделении Правительства РФ дополнительными полномочиями, в частности, по переносу сроков уплаты налогов и страховых взносов, а также по продлению сроков сдачи отчетности.

🚩Так, в 2022 г. Правительство РФ вправе:

💥 продлевать сроки уплаты налогов (авансовых платежей по ним) и страховых взносов, в том числе на травматизм;

💥 переносить сроки представления налоговой и бухгалтерской отчетности;

💥 продлевать сроки направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроки принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

💥 устанавливать основания и условия освобождения от ответственности за опоздание со сдачей отчетности и/или уплаты платежей в бюджет;

💥 приостанавливать, отменять или переносить на более поздний срок мероприятия налогового контроля, в том числе сроки назначения (проведения) проверок;

💥 устанавливать дополнительные основания предоставления отсрочки/рассрочки по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

🚩 Также в 2022 г. Правительство РФ имеет право уточнять правила расчета и установления прожиточного минимума и МРОТ. Помимо этого, власти субъектов РФ получили полномочия продлевать сроки уплаты местных и региональных налогов, если эти сроки не были изменены Правительством РФ.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203080001
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203090008?index=0&rangeSize=1

📎 #buhdrive #налоги #Правительство_РФ #налоги #сроки_уплаты #налоговая_отчетность #сроки_сдачи

Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный инт

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203080001

Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

📗Продажу драгоценных металлов гражданам освободили от НДС

📒С 9 марта 2022 г. вступили в силу поправки в НК РФ, которые освобождают от НДС продажу драгоценных металлов гражданам. Соответствующий Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

☝🏻Теперь при покупке золотого слитка в банке не нужно будет уплачивать налог на добавленную стоимость в размере 20%.

🚩Одновременно закон вносит поправки в ст.346.12 и 346.43 НК РФ, которые запрещает применять УСН и ПСН в отношении ювелирного производства и торговли ювелирными изделиями.

⌛Данные нормы вступят в силу с 1 января 2023 г.

📚 Источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203090001

📎 #buhdrive #налоги #НДС #драгоценные_металлы #продажа_драгоценных_металлов #освобождение_от_НДС #ПСН #патентная_система_налогообложения #УСН #упрощенная_система_налогообложения #поправки_в_НК

Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов ∙ Официальный инт

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203090001

Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

📗Нужно ли начислять страховые взносы на суточные и оплату жилья сотрудникам с постоянной работой в пути?

Ст.422 НК РФ освобождает от страховых взносов все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

☝🏻Ст.168.1 ТК РФ обязывает работодателей возмещать работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, расходы, связанные со служебными поездками. Возмещению подлежат расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Работникам при подвижном характере работ в обязательном порядке возмещаются следующие расходы: по проезду, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), и иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

📌Вывод: Если постоянная работа физических лиц — работников организации осуществляется в пути (подвижной характер работы), то суммы расходов организации по найму жилых помещений для указанных физических лиц не облагаются страховыми взносами. При этом суточные, выданные таким работникам, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 08.02.2022 № 03-04-06/8482

📎 #buhdrive #налоги #подвижной_характер_работ #суточные #проживание_работника #работа_в_пути #локальный_акт #Минфин

📗Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула по решению суда?

☝🏻Ст.234 ТК РФ обязывает работодателя возместить работнику неполученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.

‼Важно! Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст.217 НК РФ. Оснований для освобождения от НДФЛ сумм среднего заработка за время вынужденного прогула данный перечень не содержит. Это значит, что указанный доход облагается НДФЛ и удерживается источником выплаты.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.01.2022 № 03-04-05/1572

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #вынужденный_прогул #средний_заработок #выплаты_работникам #налог_на_доходы_физических_лиц

📗 Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль?

🚩 Во-первых, расходы на питание могут быть учтены в целях расчета налога на прибыль в случае, когда предоставление работодателем спецпитания отдельным категориям работников предусмотрено законодательством.

☝🏻 Если работники обеспечиваются питанием по закону и в пределах норм, то учесть такие расходы можно в полной сумме. Если питание выдается в размерах выше норм, то сумма превышения в расходы не включается (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).

📕Пример: Можно включить в расходы стоимость молока, выданного сотрудникам, которые работают во вредных условиях в пределах норм (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 4 ст. 255 НК РФ).

🚩 Во-вторых, стоимость питания можно учитывать в составе расходов на оплату труда, если предоставление работникам бесплатного или льготного питания предусмотрено трудовым и/или коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда (п. п. 4, 25 ст. 255 НК РФ).

☝🏻 Но есть условие: списать расходы на такое питание можно лишь в случае, когда организация-работодатель выполняет обязательства по выявлению конкретной величины дохода каждого работника и начисляет на этот доход НДФЛ (п. 25 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).

‼Важно! Затраты на питание должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

📖 Основание: Письма Минфина России от 07.02.2022 № 03-01-10/7881, от 21.08.2020 № 03-03-06/1/73500,от 08.05.2019 № 03-04-09/33763, от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80065

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #питание #питание_сотрудников #трудовой_договор #НДФЛ #Минфин

📗Компенсация работнику стоимости путевки в санаторий не всегда освобождена от НДФЛ

☝🏻С 2022 г. компенсация работнику стоимости санаторно-курортных путевок освобождена от НДФЛ вне зависимости от того, учтена ли она в расходах для целей налога на прибыль или нет.

🚩Нормы НК РФ освобождают от НДФЛ полную или частичную компенсацию (оплату) стоимости путевок (за исключением туристских) в российские санаторно-курортные и оздоровительные организации, которые работодатели приобретают для своих работников, членов их семей, части бывших сотрудников и инвалидов.

📭 Справочно:
Ранее такое освобождение применялось, если компенсация (оплата) не относилась к расходам для целей налога на прибыль. Теперь данное условие упразднено.

‼Важно! Указанным освобождением можно воспользоваться только раз в году. То есть если работодатель в течение календарного года повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ. Кроме того, с начала 2022 г. возраст детей работников для применения освобождения от НДФЛ при покупке путевок повышен до 18 лет, а также до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11947302/

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #стоимость_путевки #освобождение_от_налога #компенсация #оплата_сотруднику #налог_на_доходы_физических_лиц 40

Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года | ФНС России | 77 город Москва

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11947302/

Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года | ФНС России | 77 город Москва

📗Какие доходы должен учитывать комиссионер на УСН?

☝🏻При определении объекта налогообложения при УСН не учитываются доходы, указанные в ст.251 НК РФ.

🌟В частности, при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, с исполнением обязательств по договору комиссии, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, если такие затраты не включаются в состав расходов комиссионера в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

📌Вывод: Доходом налогоплательщика-комиссионера, применяющего УСН, является агентское вознаграждение.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 03.02.2022 № 03-11-11/7173

📎 #buhdrive #налоги #УСН #упрощенная_система_налогообложения #комиссионер #договор_комиссии #доходы #налоговая_база

📗Возникают ли обязательства по НДФЛ при заключении брачного договора, предусматривающего раздел общего имущества?

☝🏻Семейный кодекс РФ допускает проведение раздела общего имущества супругов как в период брака, так и после его расторжения. При этом общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.

Кроме того, брачным договором супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности, установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов.

НК РФ не признает для целей НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и/или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

📌Вывод: При заключении супругами в период брака соглашения о разделе общего имущества или брачного договора, предусматривающего раздел общего имущества, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 08.02.2022 № 03-04-05/8252

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налог_на_доходы_физических_лиц #брачный_договор #раздел_имущества #права_супругов #долевая_собственность