Рубрика: НАЛОГИ

📗Можно ли списать в расходы в целях налогообложения оплату дополнительного отпуска вакцинированным работникам?

ФНС России разъяснила, вправе ли работодатель включить в базу по налогу на прибыль расходы на оплату дополнительного отпуска с сохранением среднего заработка работникам, прошедшим вакцинацию против коронавируса.

☝🏻Ст.255 НК РФ разрешает учитывать в базе налога на прибыль расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ.

‼Важно! При этом ст.270 НК РФ запрещает учитывать для целей налогообложения прибыли затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам.

📌Вывод: Если отпуск предоставляется в соответствии с требованиями законодательства РФ, то расходы, связанные с ним, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций, в противном случае такие затраты не уменьшают базу по налогу на прибыль. Это значит, что если предоставление дополнительного отпуска (с сохранением среднего заработка) в связи с прохождением вакцинации будет предусмотрено трудовым законодательством РФ, то работодатели смогут учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, связанные оплатой такого отпуска. Пока такой возможности не предусмотрено.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 14.01.2022 № СД-4-3/329@

📭 Справочно:
Ранее Минфин России поддержал предложение внести изменения в трудовое законодательство, определяющие порядок предоставления дополнительных отпусков работникам, прошедшим вакцинацию.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 03.12.2021 № 03-03-06/3/98308

📎 #buhdrive #налоги #налог_на_прибыль #коронавирус #вакцинация #дополнительный_отпуск #отпускные #налоговая_база #расходы

📗Налоговое уведомление будет отражать полный расчет суммы НДФЛ

ФНС России изменит форму налогового уведомления, направляемого гражданам для уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

📭 Справочно:
Действующая форма налогового уведомления утверждена приказом от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в действ.ред.).

Как поясняет ФНС России, Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ изменил с 1 января 2022 г. п.6 ст.228 НК РФ. Обновленная редакция указанной нормы устанавливает, что налогоплательщик должен уплатить НДФЛ по налоговому уведомлению, если общая сумма налога, исчисленная налоговым органом, превышает сумму НДФЛ, включающую:

💥 суммы налога рассчитанные налоговыми агентами;
💥 сумму налога, указанную самим налогоплательщиком в налоговой декларации 3-НДФЛ;
💥 сумму налога, исчисленную налоговым органом с доходов в виде процентов по вкладам в банках и с выигрышей в азартных играх (в казино и залах игровых автоматов).

В связи с этим ФНС России введет новую форму налогового уведомления, которая будет отражать данные сведения.

📚 Источник:
https://regulation.gov.ru/projects#npa=123884

📎 #buhdrive #налоги #налоговое_уведомление #уплата_налога #НДФЛ #полномочия_налоговых_органов #изменения_законодательства #налог_на_доходы_физических_лиц

Нормативные правовые акты — Официальный сайт для размещения информации о подготовке нормативных прав

https://regulation.gov.ru/projects#npa=123884

Официальный сайт для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения

📗С 1 января 2022 г. изменился порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости

☝🏻Теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Данное правило применяется, если доход не превышает сумму имущественного налогового вычета в следующих размерах:

💥 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
💥 250 000 рублей — для иного недвижимого имущества;
💥 250 000 рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить придется.

С 1 января 2022 г. при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость.

Данная норма применяется в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022.

☝🏻 С доходов за 2021 год семьи с детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

💥 до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
💥общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество;
возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
💥кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
💥налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

При этом данные нормы применяются, в том числе если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

☝🏻 Кроме того, ФНС напоминает, что в 2021 г. уточнен порядок определения минимального срока владения квартирой в случае внесения дополнительной оплаты за метраж по договору долевого участия в строительстве (ДДУ). В НК РФ внесено уточнение, согласно которому факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства при определении минимального срока владения в отношении такого жилого помещения не учитывается. Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/11763868/

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #недвижимость #налогообложение #продажа_недвижимости #поправки_в_НК #налоговый_вычет #имущественный_налоговый_вычет #3_НДФЛ

С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ | ФНС России | 77 город Москва

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/11763868/

С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ | ФНС России | 77 город Москва

📗Унаследованные проценты по вкладам не потребуют уплаты НДФЛ

☝🏻 С 1 января 2021 г. под НДФЛ подпадают доходы в размере превышения процентов, полученных в течение года по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦК РФ, действующей на первое число налогового периода.

С 2022 г. банки обязаны ежегодно представлять в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение года. Вместе с тем в силу ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика.

Кроме того, ст.217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, патентообладателей изобретений и пр.).

📌Вывод: Доходы в виде процентов по вкладам в банках, начисленных до смерти вкладчика и включенных в состав наследства, не облагаются НДФЛ при их получении наследником. При этом банки не должны представлять в налоговый орган сведения в отношении указанных доходов по вкладам.

📖 Основание: Письма Минфина России от 15.12.2021 № 03-04-06/102056, от 25.06.2021 № 03-04-05/50404

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #проценты_по_вкладам #освобождение_от_НДФЛ #налог_на_доходы_физических_лиц

📗С 2022 г. изменены правила зачета переплаты по налогам, сборам и страховым взносам

С 1 января 2022 г. налогоплательщики могут зачесть суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но и страховым взносам и сборам, включая соответствующие пени и штрафы. Поправки внесены в ст.78 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

☝🏻Теперь организации и ИП могут проводить зачет не только между разными видами налогов, но и между страховыми взносами и сборами. Прежнее ограничение, согласно которому налоги можно было зачесть только в счет налогов, а страховые взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того фонда, где образовалась переплата, отменено.

‼Важно! Одновременно поправки внесены в ст.79 НК РФ. Теперь возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки или задолженности.

Зачет суммы излишне уплаченного налога, сбора, страхового взноса в счет погашения недоимки (задолженности) налоговая инспекция вправе провести самостоятельно. При этом зачет по налогам в счет предстоящих платежей налоговики смогут сделать только на основании заявления от налогоплательщика.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/tax_doc_news/11769738/

📎 #buhdrive #налоги #зачет_налогов #зачет_сборов #зачет_страховых_взносов #изменения_законодательства #поправки_в_НК #возврат_налогов

С 1 января стал возможен зачет переплаты между налогами, сборами и страховыми взносами | ФНС России

https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/tax_doc_news/11769738/

С 1 января стал возможен зачет переплаты между налогами, сборами и страховыми взносами | ФНС России | 50 Московская область

📗Нужно ли платить НДС при передаче подарков детям работников?

☝🏻Ст.146 НК РФ относит к объектам обложения НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом в целях НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализацией.

📌Вывод: Передача детям сотрудников в качестве подарков товаров, как произведенных обществом, так и приобретенных у третьих лиц, является объектом обложения НДС.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.12.2021 № 03-07-11/102497

📎 #buhdrive #налоги #НДС #подарки #дарение_подарков #налог_на_добавленную_стоимость

📗ФНС России напомнила о начале приема деклараций по форме 3-НДФЛ за 2021 г.

В России стартовала очередная Декларационная кампания по представлению гражданами сведений о своих доходах, полученных в прошедшем году.

🚩В 2022 г. отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ должны физические лица, которые в 2021 году:

💥 продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше пятилетнего (трехлетнего – для отдельных случаев) срока владения;
💥 получили дорогие подарки не от близких родственников;
💥 выиграли небольшую сумму в лотерею (до 15 000 рублей);
💥 сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников.

‼Важно! Теперь в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 000 рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ. Данные нормы вступили в силу с 1 января 2022 года и применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 г.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

☝🏻 Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 г.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 г., перечисленные налогоплательщики должны до 4 мая 2022 г. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 г.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

📝 Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11741711/

📎 #buhdrive #налоги #НДФЛ #налоговые_декларации #3_НДФЛ #составление_и_сдача_отчетности #обязанности_налогоплательщика 21

В России началась Декларационная кампания 2022 года | ФНС России | 32 Брянская область

https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11741711/

В России началась Декларационная кампания 2022 года | ФНС России | 32 Брянская область

📗Нужно ли уплачивать страховые взносы со стоимости новогодних подарков работникам?

☝🏻Ст.420 НК РФ исключает из базы по страховым взносам выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Поэтому в случае передачи подарка работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами не возникает. Договор дарения движимого имущества должен быть заключен в письменной форме в случае, если дарителем является юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3 000 рублей.

📝Порядок передачи подарков работникам, в том числе новогодних подарков для их детей, может быть установлен локальным актом организации (коллективным договором, приказом и т.п.).

📖 Основание: Письма Минфина России от 08.12.2021 № 03-15-05/99665, от 04.12.2017 № 03-15-06/80448

📎 #buhdrive #налоги #страховые_взносы #подарки #новогодние_подарки #база_для_начисления_страховых_взносов #дарение_подарков

📗Зависит ли уплата алиментов от применяемой ИП системы налогообложения?

☝🏻Перечень видов дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей утв. постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908. В частности, алименты взыскиваются:

💥с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (такие доходы определяются за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения ИП);

💥 с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Указанный перечень не зависит от применяемой системы налогообложения, поэтому обязанность по уплате алиментов не зависит от этого фактора. При этом, взыскание алиментов с сумм дохода от предпринимательской деятельности производится только после уплаты ИП причитающихся налогов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 10.12.2021 № 03-11-11/100584

📎 #buhdrive #налоги #ИП #индивидуальный_предприниматель #система_налогообложения #алименты #удержание_алиментов #режим_налогообложения #специальные_режимы

📗ФНС России рассказала, как избежать ошибок при оформлении прослеживаемых товаров

ФНС России выпустила для налоговых органов, организаций и ИП рекомендации по работе с прослеживаемыми товарами. Рекомендации содержат в том числе разъяснения, как налогоплательщикам избежать ошибок при оформлении прослеживаемых товаров.

☝🏻К мерам по минимизации возникновения возможных противоречий, расхождений и рисков участников оборота прослеживаемых товаров относятся:

💥 обязательное наличие электронного документооборота у участников оборота товаров, сведения о которых подлежат отражению в отчете об операциях или уведомлениях;
💥 обязательное отражение реквизитов прослеживаемости в формируемой отчетности и документах по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости;
💥 проверка покупателем наличия и правильности отражения в получаемых от поставщика счетах-фактурах и УПД реквизитов прослеживаемости;
💥 предоставление участником оборота товаров налоговому органу счетов-фактур, содержащих РНПТ, по запросу налогового органа (до 01.01.2023).

📖 Основание: Письмо ФНС России от 03.12.2021 № ЕА-4-15/16911@

📎 #buhdrive #налоги #прослеживаемость #прослеживаемые_товары