Рубрика: «ОПАНЬКИ»

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по выявлению финансового результата от продажи готовой продукции (убыток)?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 90 «Продажи» Кредит 99 «Прибыли и убытки» ⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг) ведется на счете 90 «Продажи», субсчета которого обладают признаками как активных, так и пассивных счетов. Выявляемый финансовый результат отражается на субсчете 9 «Прибыль/убыток от продаж», который по своей экономической сущности может быть как активным (убыток), так и пассивным (прибыль).

В рассматриваемой ситуации речь идет об убытке, что говорит об активном характере данного субсчета.

☝🏻Уменьшение у активных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает выявление, а это равнозначно списанию финансового результата со счета 90 «Продажи», то его следует отразить по кредитовой стороне счета 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж».

📌Вывод: Кредит 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»

✅Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 «Прибыли и убытки». Счет является активно-пассивным и его характер зависит от того, какой финансовый результат получил экономический субъект. Если по итогам отчетного периода (год, квартал, месяц) выявлена прибыль, то счет 99 «Прибыли и убытки» приобретает признаки пассивного счета, если убыток – активного.

В рассматриваемой ситуации речь идет об убытке, что говорит об активном характере данного счета.

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает выявление, а это равнозначно формированию финансового результата и его отражению на счете 99 «Прибыли и убытки», то его следует отразить по дебетовой стороне счета 99 «Прибыли и убытки».

📌Вывод: Дебет 99 «Прибыли и убытки»

📕Пример: Организация ООО «Ромашка» по итогам октября 2019 г. получила убыток от реализации готовой продукции в размере 200 тыс.руб. Выявление финансового результата от продажи готовой продукции должно быть отражено следующей бухгалтерской записью:

💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» на сумму 200 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках #реализация_готовой_продукции #финансовый_результат #убыток #прибыль #90_счет #99_счет #активный_счет #пассивный_счет

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по начислению налога на добавленную стоимость (НДС) в части реализованной покупателю готовой продукции?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет финансового результата от продажи готовой продукции ведется на счете 90 «Продажи», субсчета которого обладают признаками как активных, так и пассивных счетов. Субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» по своей экономической сущности является активным. На нем учитывается НДС в части выручки от реализации, отраженной по кредиту субсчета 1 «Выручка».

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни затрагивает дебетовую сторону счета 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость», то в рассматриваемой ситуации речь условно идет о формировании затрат.

📌Вывод: Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» выбран правильно.

✅ Что же делать с кредитом? Почему нельзя использовать счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»?

Дело в том, что счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также выполненным в пользу организации работам и оказанным ей услугам.

📌Вывод: Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» может быть задействован только в бухгалтерских записях, связанных с приобретением ценностей (работ, услуг).

✅Учет расчетов по налогам и сборам ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». НДС является косвенным налогом, то есть фактически он взимается с покупателя.

❓Что это означает?….

📕Пример: Организация ООО «Ромашка» произвела готовую продукцию, себестоимость которой составляет 80 тыс.руб. Норма прибыли, которую ООО «Ромашка» ожидает получить от реализации готовой продукции, составляет 20 тыс.руб. НДС взимается с покупателя по ставке 20 %.

💰Расчет:
1. Налоговая база по НДС: 100 тыс.руб. = 80 тыс.руб. + 20 тыс.руб.
2. НДС: 20 тыс.руб. = 100 тыс.руб. × 20 %

ООО «Ромашка» выставит покупателю счет на 120 тыс.руб. (100 тыс.руб. + 20 тыс.руб. (НДС)). Однако 20 тыс.руб. НДС организация должна будет отдать в бюджет. Фактически ООО «Ромашка» в вопросах взимания НДС будет являться промежуточным звеном между покупателем и бюджетом.

❓Как это работает?….

Организация должна уменьшить выручку от реализации на сумму НДС и увеличить свою задолженность перед бюджетом в части НДС.

В результате сумма, подлежащая отражению в составе финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг), уменьшается, а задолженность организации перед бюджетом в части НДС увеличивается. Следовательно, речь идет о формировании кредиторской задолженности перед бюджетом в части НДС и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» приобретает в данном случае признаки пассивного счета.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом, то сумма начисленного НДС должна быть отражена по кредитовой стороне счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

📌Вывод: Для учета НДС в части реализованной готовой продукции следовало выбрать кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 20 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по начислению амортизации по объектам основных средств?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 01 «Основные средства» Кредит 02 «Амортизация основных средств»⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Начисление амортизации по объектам основных средств ведется на счете 02 «Амортизация основных средств». И в этой части выбор счета сделан верно. Счет 02 «Амортизация основных средств» является пассивным счетом. Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает начисление амортизации, то ее сумма увеличивается. Следовательно, сторона счета 02 «Амортизация основных средств» также выбрана правильно.

📌Вывод: Кредит 02 «Амортизация основных средств»

✅ Что же делать с дебетом? Почему нельзя использовать счет 01 «Основные средства»?

📓Амортизация — это процесс переноса по частям стоимости основных средств по мере их физического или морального износа на себестоимость производимой продукции (работ, услуг).

Получается, что стоимость объекта основных средств должна постепенно снижаться в результате начисления амортизации. Что же мы видим в предложенном слушателями варианте?

Счет 01 «Основные средства» предназначен для учета объектов основных средств. Данный счет является активным, следовательно, увеличение стоимости объектов основных средств отражается по дебету счета.

‼Уменьшение стоимости объекта должно отражаться по кредиту активного счета‼

Амортизация основных средств, как видно из определения, переносит свою стоимость на продукцию (работы, услуги), производимую экономическим субъектом. То есть она является частью себестоимости. В этой связи выбор дебетуемого счета должен осуществляться из счетов учета затрат.

📕Пример: ООО «Ромашка» приобрело объект основных средств, первоначальной стоимостью 300 тыс.руб. Срок полезного использования 5 лет. Организация применяет линейный способ начисления амортизации. Объект используется в отделе продаж.

Все затраты, связанные с продажей готовой продукции (товаров, работ, услуг), учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». В этой связи именно этот счет будет выбран в качестве корреспондирующего при начислении амортизации.

💰Расчет:
300 тыс.руб. / 5 лет / 12 мес. = 5 тыс.руб.

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 44 «Расходы на продажу» Кредит 02 «Амортизация основных средств» на сумму 5 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по начислению налога на добавленную стоимость (НДС) в части реализованной покупателю готовой продукции?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет расчетов по налогам и сборам ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». НДС является косвенным налогом, то есть фактически он взимается с покупателя.

❓Что это означает?….

📕Пример: Организация ООО «Ромашка» произвела готовую продукцию, себестоимость которой составляет 80 тыс.руб. Норма прибыли, которую ООО «Ромашка» ожидает получить от реализации готовой продукции, составляет 20 тыс.руб. НДС взимается с покупателя по ставке 20 %.

💰Расчет:
1. Налоговая база по НДС: 100 тыс.руб. = 80 тыс.руб. + 20 тыс.руб.
2. НДС: 20 тыс.руб. = 100 тыс.руб. × 20 %

ООО «Ромашка» выставит покупателю счет на 120 тыс.руб. (100 тыс.руб. + 20 тыс.руб. (НДС)). Однако 20 тыс.руб. НДС организация должна будет отдать в бюджет. Фактически ООО «Ромашка» в вопросах взимания НДС будет являться промежуточным звеном между покупателем и бюджетом.

❓Как это работает?….

Организация должна уменьшить выручку от реализации на сумму НДС и увеличить свою задолженность перед бюджетом в части НДС.

В результате сумма, подлежащая отражению в составе финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг), уменьшается, а задолженность организации перед бюджетом в части НДС увеличивается. Следовательно, речь идет о формировании кредиторской задолженности перед бюджетом в части НДС и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» приобретает в данном случае признаки пассивного счета.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом, то сумма начисленного НДС должна быть отражена по кредитовой стороне счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

📌Вывод: Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» выбран правильно.

✅Учет финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг) ведется на счете 90 «Продажи», субсчета которого обладают признаками как активных, так и пассивных счетов. НДС, как правило, отражается на субсчете 3 «Налог на добавленную стоимость», который по своей экономической сущности является активным.

В рассматриваемой ситуации речь идет об уменьшении финансового результата от реализации, а также о том, что НДС условно является «расходом» организации.

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает отражение «расхода» в части НДС, то сумма налога должна быть отражена по дебетовой стороне счета 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС».

📌Вывод: Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС»

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 20 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по использованию материалов в производстве готовой продукции?

Ответ слушателей ….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 10 «Материалы»
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет готовой продукции ведется на активном счете 43 «Готовая продукция».

📓 Готовая продукция – это материально-производственные запасы, предназначенные для продажи и представляющие собой ❗конечный результат производственного цикла❗, то есть активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора, установленным стандартам или техническим условиям.

❓Что это означает?….

Это означает, что на счет 43 «Готовая продукция» изготовленная организацией готовая продукция попадает только после того, как она прошла все стадии обработки и признанна соответствующей всем установленным требованиям, включая условия договора.

❓А где же тогда отражаются затраты на производство готовой продукции? ….

Для этих целей существует группа «затратных» счетов. Если, например, речь идет об основных материалах, то их стоимость должна найти отражение на счете 20 «Основное производство».

📌Вывод: Дебет 43 «Готовая продукция» выбран неправильно. Следовало указать счет 20 «Основное производство»

✅Учет материалов ведется на активном счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне, а уменьшение – по кредитовой. Поскольку факт хозяйственной жизни свидетельствует о том, что количество материалов на складе организации в результате их отпуска в производство уменьшилось, то в рассматриваемой ситуации необходимо задействовать кредитовую сторону счета 10 «Материалы».

📌Вывод: Кредит счета 10 «Материалы» выбран правильно.

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 10 «Материалы»
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

🤣🤣🤣 Контрольные работы на знание счетов бухгалтерского учета – это отдельная «песня». Иногда названия счетов преображаются до неузнаваемости…

По результатам последней контрольной работы по Плану счетов….
🏆Топ-6:

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥
💫1💫🥇💚Должно быть💚
счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»

⛔ Вариант слушателей ⛔
счет 63 «Расчеты по сомнительным расходам»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

💫2💫🥈💚Должно быть💚
счет 97 «Расходы будущих периодов»

⛔ Вариант слушателей ⛔
счет 97 «Задолженность по краткосрочному периоду»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

💫3💫🥉💚Должно быть💚
счет 52 «Валютные счета»

⛔ Вариант слушателей ⛔
счет 52 «Валютный расчет»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

💫4💫🏅💚Должно быть💚
счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

⛔ Вариант слушателей ⛔
счет 03 «Прибыль материальных ценностей»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

💫5💫🏅💚Должно быть💚
счет 45 «Товары отгруженные»

⛔ Варианты слушателей ⛔
счет 45 «Товары отгружены»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

💫6💫🏅💚Должно быть💚
счет 81 «Собственные акции (доли)»

⛔ Вариант слушателей ⛔
счет 81 «Собственная акция»

💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥💥

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки_в_счетах #план_счетов #формулировки

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по выявлению финансового результата от продажи готовой продукции (прибыль)?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 90 «Продажи» ⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг) ведется на счете 90 «Продажи», субсчета которого обладают признаками как активных, так и пассивных счетов. Выявляемый финансовый результат отражается на субсчете 9 «Прибыль/убыток от продаж», который по своей экономической сущности может быть как активным (убыток), так и пассивным (прибыль).

В рассматриваемой ситуации речь идет о прибыли, что говорит о пассивном характере данного субсчета.

☝🏻Уменьшение у пассивных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает выявление, а это равнозначно списанию финансового результата со счета 90 «Продажи», то его следует отразить по дебетовой стороне счета 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж».

📌Вывод: Дебет 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж»

✅Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен счет 99 «Прибыли и убытки». Счет является активно-пассивным и его характер зависит от того, какой финансовый результат получил экономический субъект. Если по итогам отчетного периода (год, квартал, месяц) выявлена прибыль, то счет 99 «Прибыли и убытки» приобретает признаки пассивного счета, если убыток – активного.

В рассматриваемой ситуации речь идет о прибыли, что говорит о пассивном характере данного счета.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает выявление, а это равнозначно формированию финансового результата и его отражению на счете 99 «Прибыли и убытки», то его следует отразить по кредитовой стороне счета 99 «Прибыли и убытки».

📌Вывод: Кредит 99 «Прибыли и убытки»

📕Пример: Организация ООО «Ромашка» по итогам сентября 2019 г. получила прибыль от реализации готовой продукции в размере 100 тыс.руб. Выявление финансового результата от продажи готовой продукции должно быть отражено следующей бухгалтерской записью:

💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 90 «Продажи», субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» Кредит 99 «Прибыли и убытки» на сумму 100 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по начислению налога на добавленную стоимость (НДС) в части реализованной покупателю готовой продукции?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет финансового результата от продажи готовой продукции ведется на счете 90 «Продажи», субсчета которого обладают признаками как активных, так и пассивных счетов. Субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» по своей экономической сущности является активным. На нем учитывается НДС в части выручки от реализации, отраженной по кредиту субсчета 1 «Выручка».

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни затрагивает дебетовую сторону счета 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость», то в рассматриваемой ситуации речь условно идет о формировании затрат.

📌Вывод: Дебет счета 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» выбран правильно.

✅ Что же делать с кредитом? Почему нельзя использовать счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»?

Дело в том, что счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также выполненным в пользу организации работам и оказанным ей услугам.

📌Вывод: Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» может быть задействован только в бухгалтерских записях, связанных с приобретением ценностей (работ, услуг).

✅Учет расчетов по налогам и сборам ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». НДС является косвенным налогом, то есть фактически он взимается с покупателя.

❓Что это означает?….

📕Пример: Организация ООО «Ромашка» произвела готовую продукцию, себестоимость которой составляет 80 тыс.руб. Норма прибыли, которую ООО «Ромашка» ожидает получить от реализации готовой продукции, составляет 20 тыс.руб. НДС взимается с покупателя по ставке 20 %.

💰Расчет:
1. Налоговая база по НДС: 100 тыс.руб. = 80 тыс.руб. + 20 тыс.руб.
2. НДС: 20 тыс.руб. = 100 тыс.руб. × 20 %

ООО «Ромашка» выставит покупателю счет на 120 тыс.руб. (100 тыс.руб. + 20 тыс.руб. (НДС)). Однако 20 тыс.руб. НДС организация должна будет отдать в бюджет. Фактически ООО «Ромашка» в вопросах взимания НДС будет являться промежуточным звеном между покупателем и бюджетом.

❓Как это работает?….

Организация должна уменьшить выручку от реализации на сумму НДС и увеличить свою задолженность перед бюджетом в части НДС.

В результате сумма, подлежащая отражению в составе финансового результата от продажи готовой продукции (товаров, работ, услуг), уменьшается, а задолженность организации перед бюджетом в части НДС увеличивается. Следовательно, речь идет о формировании кредиторской задолженности перед бюджетом в части НДС и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» приобретает в данном случае признаки пассивного счета.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом, то сумма начисленного НДС должна быть отражена по кредитовой стороне счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

📌Вывод: Для учета НДС в части реализованной готовой продукции следовало выбрать кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 20 тыс.руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках

🆘Бывает, что слушатели предлагают оригинальные варианты бухгалтерских проводок и формулировок фактов хозяйственной жизни, к сожалению,не задумываясь об их экономическом смысле или искажая его. Давайте разберем один из таких вариантов…

Вариант слушателей …

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔ Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 02 «Амортизация основных средств» – начислена амортизация готовой продукции ⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такая бухгалтерская запись и формулировка не имеет права на существование…

✅Амортизация – это процесс переноса по частям стоимости основных средств и нематериальных активов в течение срока их полезного использования (по мере физического и/или морального износа) на себестоимость производимой продукции (работ, услуг) выбранным организацией способом.

‼Важно! Готовая продукция не относится к объектам, которые амортизируются.

📌Вывод: Такой факт хозяйственной жизни не может возникнуть в деятельности экономического субъекта.

🌟Предлагаю пофантазировать и разобрать предложенную слушателем корреспонденцию счетов с точки зрения правильности выбора стороны счета (дебетовой или кредитовой):

✅Начисление амортизации по объектам основных средств ведется на счете 02 «Амортизация основных средств». Счет 02 «Амортизация основных средств» является пассивным счетом.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку рассматриваемый факт хозяйственной жизни предусматривает начисление амортизации, то ее сумма увеличивается. Следовательно, если бы речь шла об амортизации объектов основных средств, то сторона счета 02 «Амортизация основных средств» была бы выбрана правильно.

✅Учет готовой продукции ведется на активном счете 43 «Готовая продукция».

☝🏻Увеличение у активных счетов отражается по дебетовой стороне, а уменьшение – по кредитовой. Если слушатель ошибочно предполагал, что готовая продукция амортизируется, то по логике ее стоимость должна была уменьшаться, а не увеличиваться. Таким образом выбор дебетовой стороны счета 43 «Готовая продукция» при таком подходе не является обоснованным с точки зрения понимания принципов функционирования активных счетов.

💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Предложенная слушателем корреспонденция счетов и формулировка факта хозяйственной жизни не имеют никакого экономического смысла и являются ошибочными.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #формулировка #ошибки_в_формулировках #факт_хозяйственной_жизни #ошибки_в_корреспонденции #корреспонденция_счетов #бухгалтерская_запись #ошибки_в_бухгалтерской_записи

⁉Какой бухгалтерской записью отразить операцию по удержанию налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы работника организации?

Ответ слушателей был такой….

🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫
⛔Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»⛔
🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫🚫

⛔ Давайте разберемся, почему такую запись делать нельзя! И как правильно отразить данный факт хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

✅Учет расчетов по налогам и сборам ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». При удержании НДФЛ из заработной платы сотрудников организация выступает в роли налогового агента.

❓Что это означает?….

📓 Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает налоги, удерживает их у налогоплательщика, а затем уплачивает удержанные налоги в бюджет.

То есть в отношении заработной платы, налогоплательщиком является работник организации, а лицом, которое перечисляет налог в бюджет — работодатель (налоговый агент).

❓Как это работает?….

Работодатель начисляет работнику заработную плату, а затем, рассчитав НДФЛ, удерживает его из начисленной заработной платы и перечисляет в бюджет РФ. В результате сумма, подлежащая выплате работнику организации в качестве заработной платы уменьшается, а задолженность работодателя (налогового агента) перед бюджетом увеличивается. Следовательно, речь идет о формировании кредиторской задолженности перед бюджетом в части НДФЛ и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» приобретает в данном случае признаки пассивного счета.

☝🏻Увеличение у пассивных счетов отражается по кредитовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает увеличение кредиторской задолженности перед бюджетом, то сумма удержанного НДФЛ должна быть отражена по кредитовой стороне счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

📌Вывод: Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

✅Учет расчетов по заработной плате ведется на активно-пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Удержание НДФЛ приводит к тому, что кредиторская задолженность работодателя перед сотрудником в части заработной платы уменьшается.

Поскольку речь в рассматриваемой ситуации идет о кредиторской задолженности, то счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» приобретает признаки пассивного счета.

☝🏻Уменьшение у пассивных счетов отражается по дебетовой стороне. Поскольку факт хозяйственной жизни предусматривает уменьшение кредиторской задолженности перед работником организации, то сумма удержанного НДФЛ должна быть отражена по дебетовой стороне счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

📌Вывод: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

📕Пример:
За июль 2019 года сумма заработной платы менеджера Васина Е.П. составила 60 000 руб. Заявление на вычеты Васиным Е.П. предоставлено работодателю не было. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.

💰Расчет:
1. Налоговая база: 60 000 руб.
2. НДФЛ: 7 800 руб. = 60 000 × 13%

В результате правильная бухгалтерская запись будет выглядеть следующим образом:
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» на сумму 7 800 руб.
💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫💫

📎 #buhdrive #опаньки #ошибки #проводка #ошибки_в_проводках