Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Можно ли уволить работника, отказавшегося проходить вакцинацию?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. Они разъяснили, можно ли уволить работника за отказ от вакцинации от коронавирусной инфекции.

☝🏻За отказ от вакцинации работодатель может отстранить сотрудника от работы (не допускать его к работе). Отстранение такого сотрудника от работы устанавливается на весь период времени до устранения обстоятельств, явившихся основанием для отстранения от работы (ст. 76 ТК РФ).

‼Важно! Работника могут не допускать до работы либо до момента вакцинации, либо до отмены в соответствующем субъекте РФ режима повышенной готовности. Отстраненному от работы сотруднику разрешается не выплачивать заработную плату. При этом увольнение в связи с отказом от вакцинации не допускается. Исключение составляют случаи, когда отстраненный от работы сотрудник увольняется по собственному желанию.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/159105

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #увольнение #вакцинация #пандемия #коронавирус #отстранение_от_работы

❓Вопрос: Куда ИП, совмещающему ПСН и УСН, платить агентский НДФЛ?

❗ Ответ: Индивидуальный предприниматель (ИП), использующий труд наемных работников при ведении и деятельности на ПСН, и деятельности, переведенной на УСН, может платить НДФЛ с заработной платы сотрудников в разные инспекции.

‼Важно! Это связано с тем, что ИП на УСН всегда уплачивает агентский НДФЛ по месту своего жительства. А вот для субъектов ПСН правила немного другие – они уплачивают НДФЛ с выплат свои работникам по месту учета в качестве плательщика ПСН.

📌Вывод: Если ИП получал патент в инспекции по месту своего жительства, то агентский НДФЛ с зарплаты всех своих работников он уплачивает по месту своего жительства. А вот если в качестве субъекта ПСН предприниматель зарегистрирован в ИФНС в другом регионе, налог с выплат работникам, задействованным в ПСН, он должен уплачивать именно туда.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 07.12.2021 № 03-04-05/99172

📎 #buhdrive #УСН #ПСН #упрощенная_система_налогообложения #патентная_система_налогообложения #предприниматель #индивидуальный_предприниматель #Минфин #НДФЛ #налоговый_агент

❓Вопрос: Какие требования правил по охране труда не вправе проверять трудовые инспекторы?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Роструд. Он разъяснил, что по действующему законодательству контрольные (надзорные) органы формируют и утверждают проверочные листы, то есть списки контрольных вопросов, ответы на которые свидетельствуют о соблюдении или несоблюдении контролируемым лицом обязательных требований.

📝В частности, формы проверочных листов для проведения проверок работодателей государственными инспекторами труда утверждены приказом Роструда от 10.11.2017 № 655.

☝🏻Одновременно, проверочные листы не могут возлагать на проверяемые организации и ИП обязанность по соблюдению обязательных требований, не предусмотренных законодательством РФ. Так, требования правил по охране труда, которые признаны утратившими силу, в настоящее время включены в проверочные листы, утвержденные приказом Роструда № 655.

📌Вывод: Учитывая, что предмет плановой проверки всех работодателей ограничивается перечнем вопросов, включенных в проверочные листы, государственный инспектор труда при осуществлении контрольно-надзорных мероприятий с 1 января 2021 года не вправе проверять исполнение требований правил по охране труда, утративших силу.

📖 Основание: Письмо Роструда от 03.12.2021 № ПГ/35358-6-1

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #проверка #трудовая_инспекция #защита_прав_предпринимателей

❓Вопрос: Как оформить кассовый чек при удержании из заработной платы оплаты за товар?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дала ФНС России и разъяснила, как сформировать кассовый чек (БСО) при удержании из заработной платы работника сумм в счет оплаты ранее полученного товара (работы, услуги).

📝Форматы фискальных данных утверждены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

☝🏻При формировании кассового чека во время оформления удержания из зарплаты после фактической передачи товара (работ, услуг) работнику организацией без его оплаты в момент передачи необходимо указывать следующие реквизиты:

💥«признак способа расчета» (тег 1214) «Оплата кредита» — значение «7»;
💥«сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) — сумма, удержанная из заработной платы в счет оплаты ранее полученного товара (работы, услуги).

📖 Основание: Письмо ФНС России от 23.09.2021 № АБ-4-20/13556@

📎 #buhdrive #кассовый_чек #удержание_из_заработной_платы #онлайн_касса #документальное_оформление #чек

❓Вопрос: Нужно ли вносить в трудовую книжку данные о премиях?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минтруд. Он разъяснил, должен ли работодатель отражать в трудовой книжке работника информацию о премиях, выплаченных за большой вклад в работу, а также по итогам работы за 9 месяцев.

☝🏻 Согласно п.25 приказа Минтруда РФ от 19.05.2021 № 320н, в трудовую книжку вносятся следующие сведения о награждении (поощрении) за трудовые заслуги:

💥 о награждении государственными наградами, в том числе о присвоении государственных почетных званий, на основании соответствующих указов и иных решений;
💥 о награждении наградами Президента РФ и Правительства РФ, наградами федеральных и региональных органов власти, органов местного самоуправления, профсоюзов (в отношении членов профсоюзов);
💥 о награждении почетными грамотами, нагрудными знаками, значками, дипломами, производимом работодателями;
💥 о других видах поощрения, предусмотренных законодательством, а также коллективными договорами, правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине.

📌Вывод: Действующие нормы не обязывают работодателей вносить в трудовую книжку сведения о премиях, которые выплачены в соответствии со ст.129 ТК РФ и являются стимулирующими выплатами. Однако если премия выплачена в рамках ст.191 ТК РФ, как поощрение работника, добросовестно исполняющего трудовые обязанности, то сведения о таких премиях нужно вносить в трудовую книжку.

📖 Основание: Письмо Минтруда РФ от 10.12.2021№ 14-2/ООГ-11817

Ранее эксперты Роструда при разъяснении порядка заполнения раздела «Сведения о награждениях», также утверждали, что теперь в трудовой книжке необходимо указывать данные обо всех премиях, которые определены у работодателя как вид поощрения (пп. «г» п. 25 Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного Приказом Минтруда России № 320н от 19.05.2021).

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/154894

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #премии #поощрения #трудовая_книжка #премирование #кадровый_учет #приказ

❓Вопрос: Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июля 2021 г.?

❗ Ответ: В корректировочных счетах-фактурах, оформляемых после 01.07.2021 г., среди прочего, нужно указывать порядковый номер записи из первоначального документа.

❓Что делать, если первоначальный счет-фактура был оформлен по старой форме, где порядковых номеров не было❓

📭 Справочно:
Порядковый номер записи отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) указывается в графе 1 счета-фактуры только с 01.07.2021. Соответственно, если счет-фактура оформлен до этой даты, то такого реквизита в нем просто нет.

☝🏻Как разъяснил Минфин России, в ситуации, когда корректировочный счет-фактура оформляется к счету-фактуре, выставленному до 1 июля, графу 1 заполнять не требуется.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 23.11.2021 № 03-07-09/94603

📎 #buhdrive #НДС #счет_фактура #порядковый_номер #корреткировка_счета_фактуры #Минфин

❓Вопрос: Как заполнить трудовую книжку, если организация отказалась от оформления приказов о приеме на работу?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. Они разъяснили, как поступить в такой ситуации. Также данную позицию подтвердил Минтруд РФ.

С 22 ноября 2021 г. приказ о приеме на работу перестал быть обязательным документом (Федеральный закон от 22.11.21 № 377-ФЗ).

📭 Справочно:
Ранее прием сотрудника на работу нужно было оформлять приказом (распоряжением) работодателя по форме Т-1. При этом в графе 4 трудовой книжки следовало отразить данные об этом приказе: наименование документа, его дату и номер.

С 22 ноября издание приказа Т-1 стало правом, а не обязанностью работодателя. Согласно новой редакции ст.68 ТК РФ, прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе не менять кадровый документооборот. То есть по-прежнему издавать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу по форме Т-1 и знакомить с ним работника. Но делать это теперь не обязательно.

‼Важно! В случае отказа от издания приказов о приеме на работу в графу 4 трудовой книжки можно внести реквизиты трудового договора, в соответствии с которым работник был принят на работу.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/157937
📖 Основание: Письмо Минтруда от 13.12.2021 №14-6/ООГ-11862

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #трудовая_книжка #приказ_о_приеме_на_работ

❓Вопрос: Следует ли включать отстраненных работников в график отпусков на 2022 г.?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. Они разъяснили, включать ли отстраненных работников при составлении графика отпусков за 2022 г.

☝🏻Согласно ч. 1 ст. 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном ст.372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

‼Важно! График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника (ч. 2 ст. 123 ТК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя (ч. 4 ст. 122 ТК РФ).

📌Вывод: Отстраненного работника в график отпусков следует включить в обычном порядке, поскольку он в любой момент может устранить причину его отстранения от работы.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #трудовой_договор #отпуск #график_отпусков #отстранение_от_работы

❓Вопрос: Нужно ли начислять страховые взносы на компенсации расходов работников на медосмотры?

❗ Ответ: При поступлении на работу отдельные категории работников должны проходить предварительный медицинский осмотр. При этом, ТК РФ требует медосмотров, финансируемых за счет работодателя, в отношении (ст. 213 ТК РФ):
♻ работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах);
♻ на работах, связанных с движением транспорта;
♻ работников организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей.

Работодатель обязан проводить медосмотры сотрудников за счет собственных средств (абз. 12 ч. 2 ст. 212 ТК РФ).

‼Важно! Нельзя направить работника на медосмотр с условием, чтобы он сам оплатил его, а затем возместить расходы.

📌Вывод: Прохождение медосмотра работником за свой счет с дальнейшей компенсацией его стоимости работодателем является нарушением трудового законодательства.

Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен ст.422 НК РФ. Этот перечень не содержит выплаты, связанные с возмещением расходов работников на прохождение предварительных (при поступлении на работу) медосмотров.

📌Вывод: Возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 17.05.2019 № 03-15-05/35516, Письмо ФНС России от 24.09.2021 № БС-4-11/13585

🎓Однако, например, Верховный суд РФ считает иначе (Определение ВС от 13.04.2020 № 309-ЭС20-3763). Поскольку работодатель компенсирует расходы работника в рамках исполнения своей обязанности по организации обязательных медицинских осмотров, экономической выгоды (дохода) у работника не возникает, то есть нет и объекта обложения взносами.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #страховые_взносы #медицинский_осмотр #медосмотр #компенсационные_выплаты

❓Вопрос: Какие штрафы грозят за непредставление отчетов и документов, содержащие реквизиты прослеживаемости?

❗ Ответ: Законодательство о национальной системе прослеживаемости товаров не относится к законодательству о налогах и сборах. При этом непредставление указанного отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не оказывает прямого или косвенного влияния на уплату налогов и сборов налогоплательщиками.

📌Вывод: Непредставление данного отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не является налоговым правонарушением. В этой связи штрафы и иные санкции, установленные ст.126 и 126.1 НК РФ, не распространяются на нарушения в части непредставления отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

‼Важно! Одновременно в настоящее время подготовлены поправки в КоАП, которые введут штрафы за нарушения законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров, в том числе за несвоевременное представление отчета и документов, содержащие реквизиты прослеживаемости. Они вступят в силу после завершения переходного периода, предусмотренного для введения национальной системы прослеживаемости, то есть, указанные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 июля 2022 г.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@

📎 #buhdrive #прослеживаемость_товаров #обязанности_налогоплательщика #штраф #штрафные_санкции #ФНС