Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли применять ККТ при расчетах по договору уступки права требования?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России и разъяснил, нужно ли применять ККТ при расчетах по договору уступки права требования долга.

☝🏻По нормам ГК РФ право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, если иное не предусмотрено договором или законом.

📌Вывод: Если право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, то при получении оплаты по договору организация или ИП не должна применять ККТ. В случае, если цена договора уступки прав требований превышает цену первоначального договора, то организация или ИП обязана применять контрольно-кассовую технику в момент расчета на сумму, превышающую такую цену.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.07.2021 № 30-01-15/57180

📎 #buhdrive #ККТ #онлайн_касса #54_ФЗ #переуступка_прав_требования #займы #кредиты #цессия

❓Вопрос: Вправе ли ИП на ПСН нанимать других предпринимателей?

❗ Ответ: Минфин России пояснил, вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, привлекать по договорам субподряда других ИП для выполнения работ (оказания услуг).

Ст.346.43 НК РФ разрешает ИП при применении ПСН привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

☝🏻При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

📌Вывод: Индивидуальный предприниматель при применении ПСН оказывает услуги или выполняет работы исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Возможность привлечения по договорам субподряда других индивидуальных предпринимателей посредством заключения гражданско-правового договора при применении налогоплательщиком ПСН нормами НК РФ не предусмотрена.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 11.07.2021 № 03-11-11/46562

📎 #buhdrive #ПСН #патентная_система_налогообложения #договор_подряда #права_налогоплательщика #подрядные_работы #ИП #индивидуальный_предприниматель

❓Вопрос: Когда работодатель вправе удержать с увольняющегося работника расходы на его обучение?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. Они разъяснили, когда работодатель вправе требовать с работника, решившего уволиться, возмещения своих расходов на его обучение.

☝🏻Если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие расходы, понесенные работодателем в связи с ученичеством (ст.207 ТК РФ).

Согласно ст.249 ТК РФ, при увольнении без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

‼Важно! По мнению Роструда, если срок отработки после окончания обучения не определен, то работодатель лишается возможности требовать с работника возмещения затрат на обучение в случае его увольнения.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/151861

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #возмещение_расходов #расходы_на_обучение #удержание_из_заработной_платы #расчеты_с_работниками

❓Вопрос: Нужно ли инвестиционный вычет по налогу на прибыль считать нарастающим итогом?

❗ Ответ: Да, нужно.

В соответствии с п.7 ст.274 НК РФ при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год и состоит из отчетных периодов.

☝🏻 По итогам каждого отчетного периода организации считают сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода.

📌Вывод: Учитывая, что налог на прибыль определяется нарастающим итогом, а инвестиционный налоговый вычет уменьшает непосредственно сумму налога на прибыль, то сумма инвестиционного налогового вычета также считается нарастающим итогом.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 23.06.2021 № 03-03-06/1/49389

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #инвестиционный_налоговый_вычет #льготы_по_налогу_на_прибыль #расчет_налога

❓Вопрос: Как получить ИНН без прописки?

❗ Ответ: ФНС России уточнила порядок постановки на учет граждан РФ в случае отсутствия регистрации по месту жительства (месту пребывания) в России.

☝🏻 Постановку на учет физлица (не ИП), не имеющего в России постоянного места жительства (пребывания), недвижимого имущества и транспортных средств, осуществляет тот налоговый орган, в который такое лицо подало соответствующее заявление.

📝 Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@.

Такое заявление может быть представлено в любой налоговый орган, осуществляющий работу с физическими лицами, лично (или представителем), через МФЦ либо почтой заказным письмом. При этом в заявлении в поле «Адрес в Российской Федерации», состоящем из одного знакоместа, проставляется цифра «3» — отсутствует место жительства (место пребывания — при отсутствии места жительства) и адрес не заполняется.

Вместе с заявлением в налоговый орган необходимо представить документ, удостоверяющий личность. При направлении заявления по почте к нему прилагается заверенная копия документа (копии документов), удостоверяющего личность физлица.

Постановка на учет физлица с присвоением ИНН и выдача соответствующего свидетельства осуществляются налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления. Получить свидетельство можно лично, через представителя или по почте.

Для получения свидетельства по почте ФНС рекомендует представить налоговому органу сведения об адресе для взаимодействия на территории РФ по форме заявления № 1А, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 15.07.2021 № ЕД-17-14/184@

📎 #buhdrive #постановка_на_учет #ИНН #полномочия_налоговых_органов #права_налогоплательщика

❓Вопрос: Когда работника с разъездным характером работы можно уволить за прогул?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Роструд и разъяснил, можно ли уволить работника с разъездным характером работы за прогул, если он в течение рабочего дня не находился в месте, где должен был исполнять свои трудовые обязанности (например, не явился на встречу с клиентами или в офис работодателя для отчета и т.д.).

☝🏻 Если работа имеет разъездной характер, то соответствующее условие в обязательном порядке вносится в трудовой договор. Кроме того, в трудовом договоре обязательно должно быть указано место работы.

При разъездном характере работы в трудовом договоре достаточно указать населенный пункт, в пределах которого осуществляется разъездная работа. Если же работник выполняет свои трудовые обязанности, в том числе за пределами одного населенного пункта, то в трудовом договоре следует указать территорию, в пределах которой работник будет выполнять работу.

‼Важно! Работодатель при приеме на работу должен ознакомить работника с порядком выполнения работы, имеющей разъездной характер: установлена ли территория служебных поездок, какие установлены лимиты компенсационных выплат, какая предусмотрена отчетность по результатам служебных поездок.

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право уволить работника по соответствующим основаниям.

☝🏻 Для обоснования правомерности увольнения работника с разъездным характером работы работодателю необходимо:

💥 вести учет рабочего времени;
💥 письменно оформлять указания для работника, если для исполнения таких указаний необходимо покинуть офис организации;
💥 установить (если возможно) обязанность появляться в основном офисе в определенные часы.

‼Важно! Обосновывая правомерность увольнения работника за прогул при разъездном характере работы, работодатель должен доказать необходимость его нахождения в указанную дату по определенному адресу, поскольку в противном случае увольнение за прогул считается незаконным.

📖 Основание: Письмо Роструда от 24.06.2021 № ПГ/16935-6-1

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателя #увольнение #увольнение_за_прогул #разъездной_характер_работы

❓Вопрос: Должен ли работодатель отстранять от работы сотрудников с медотводом от прививок? Изменение позиции Роструда

❗ Ответ: Ранее эксперты Роструда разъясняли, что выданный работнику документ о медицинском отводе от прививок не препятствует отстранению такого работника от работы, поскольку он продолжает сохранять опасность для граждан, с которыми контактирует «по долгу службы». При этом по общему правилу оплата отстраненному работнику не начисляется. Исключений для случаев отстранения по мотивам отсутствия обязательной вакцинации ТК РФ не предусматривает.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/150884

‼Важно! Теперь, Ведомство отмечает, что Положения об обязательной вакцинации работников не распространяются на граждан, у которых есть противопоказания к вакцинации.

Работодатель обязан отстранить от работы работника, выразившего отказ от проведения вакцинации при отсутствии медицинских противопоказаний, в соответствии с абз.8 ч.1 ст.76 ТК РФ.

☝🏻 Противопоказания к вакцинации установлены Методическими рекомендациями к порядку проведения вакцинации препаратами ГАМ-КОВИД-ВАК, ЭпиВакКорона и КовиВак и должны быть подтверждены медицинским заключением. В данном случае работодатель вправе требовать от работников, имеющих противопоказания к вакцинации от COVID-19, представить подтверждающие медицинские документы.

В случае, если работник отказывается предоставлять вышеуказанные документы, он подлежит отстранению от работы без сохранения заработной платы.

📖 Основание: Письмо Роструда от 13.07.2021 № 1811-ТЗ

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников #обязанности_работодателей #вакцинация #удаленная_работа #отстранение_от_работы #коронавирус #пандемия

❓Вопрос: Вправе ли самозанятый гражданин учитывать расходы для уменьшения налога на профессиональный доход?

❗ Ответ: Нет, не вправе.

Согласно нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, базой налога на профессиональный доход признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

📌Вывод: Расходы плательщика налога на профессиональный доход при определении базы по указанному налогу не учитываются.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 28.06.2021 № 03-11-11/50605

📎 #buhdrive #самозанятый #самозанятый_гражданин #Минфин #доходы #расходы #налоговая_база

❓Вопрос: Может ли репетитор применять специальный режим для самозанятых?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России, который разъяснил, можно ли применять специальный налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход) в отношении дохода от оказания услуг репетитора.

☝🏻 Ограничения, связанные с применением данного налогового режима, установлены ч.2 ст.4 и ч.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Положения указанного закона не запрещают применять спецрежим для самозанятых лицам, оказывающим услуги репетитора.

📌Вывод: Лицо, оказывающее данные услуги, может применять налог на профессиональный доход при условии соблюдения общих ограничений, установленных для спецрежима для самозанятых.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 22.06.2021 № 03-11-11/48894

📎 #buhdrive #НПД #самозанятые_лица #оказание_услуг #самозанятые_граждане #налогообложение_доходов #репетитор #услуги_репетитора #Минфин

❓Вопрос: Как учитывать расходы на модернизацию, после которой стоимость имущества превысила 100 000 руб.?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России, который уточнил порядок учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов, не признанных при вводе в эксплуатацию амортизируемым имуществом.

☝🏻Амортизируемым в целях налога на прибыль признается имущество, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

При этом первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Таким образом, если первоначальная стоимость имущества, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения превысит 100 000 рублей, то такое имущество, используемое в качестве средств труда, следует отнести к амортизируемому.

📌Вывод: Расходы на проведение указанных мероприятий следует учитывать путем начисления амортизации.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 17.06.2021 № 03-03-06/1/47706

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #расходы #база_по_налогу_на_прибыль #Минфин #амортизируемое_имущество