Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Можно ли применять специальный режим для самозанятых к доходам от аренды апартаментов?

❗ Ответ: Согласно нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, не признаются объектом обложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

☝🏻 При этом Жилищный кодекс РФ относит к жилым помещениям жилой дом, часть жилого дома, квартиру, часть квартиры и комнату, определения понятий которых содержатся в п.2 — 4 ст. 16 ЖК РФ.

📌Вывод: В отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, специальный налоговый режим для самозанятых не применяется.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 07.12.2020 № 03-11-11/106478

📎 #buhdrive #самозанятые_лица #НПД #апартаменты #аренда_апартаментов #Минфин #разъяснения

❓Вопрос: Нужно ли выплачивать работнику компенсацию при увольнении по соглашению сторон?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали эксперты Роструда.

Действующим законодательством не предусмотрена выплата компенсаций при увольнении по соглашению сторон. Вместе с тем, согласно ст.178 ТК РФ, при расторжении трудового договора коллективным договором могут предусматриваться случаи выплаты выходных пособий, не предусмотренные ТК РФ.

📌Вывод: выплата компенсаций может быть предусмотрена в соглашении с работодателем о прекращении трудового договора либо в коллективном договоре.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/324

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #увольнение #увольнение_по_соглашению_сторон #права_работников

❓Вопрос: Как определить срок полезного использования в целях налогообложения по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации?

❗ Ответ: По основным средствам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется:

💥 в общем порядке. Этот срок можно уменьшить на количество лет (месяцев) эксплуатации предыдущим собственником основного средства (п. п. 1, 7 ст. 258 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2020 № 03-03-06/1/95253, от 20.01.2020 № 03-03-06/1/2355, от 06.08.2019 № 03-03-06/1/59100, от 11.08.2017 № 03-03-06/1/51573)

Срок полезного использования налогоплательщик может определить самостоятельно, учитывая требования техники безопасности и другие факторы (п. 7 ст. 258 НК РФ).

💥 как установленный предыдущим собственником срок, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации им основного средства.

‼Важно! Если предыдущий собственник неправильно определил срок, он должен уточнить данные налогового учета, устранив искажения в порядке учета передаваемых объектов (Письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82145).

☝🏻 Срок эксплуатации основных средств предыдущим собственником и срок полезного использования, установленный им, нужно подтвердить документально (Письмо Минфина России от 05.07.2010 № 03-03-06/1/448).

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #основные_средства #БУ #срок_полезного_использования #СПИ

❓Вопрос: Можно ли оставлять пустые строки между записями в трудовой книжке работника?

❗ Ответ: Вопросы ведения трудовых книжек в настоящее время регулируются Трудовым кодексом РФ, правилами ведения и хранения трудовых книжек (утвержденными постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225) и инструкцией по заполнению трудовых книжек (утвержденной постановлением Минтруда от 10.10.2003 № 69).

☝🏻 В соответствии с указанными актами в трудовую книжку вносятся сведения о работнике, выполняемой им работе, переводе на другую постоянную работу и об увольнении работника, а также основания прекращения трудового договора и сведения о награждении за успехи в работе.

‼Важно! В этих документах не регламентируется, чтобы работодатель оставлял пустую строку между записями о приеме на работу и об увольнении с предыдущего места работы.

📖 Основание: Письмо Минтруда от 30.11.2020 № 14-2/ООГ-17410

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #трудовая_книжка #кадровое_оформление #Минтруд #разъяснения

❓Вопрос: Вправе ли работник досрочно выйти из отпуска без сохранения зарплаты?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали эксперты Роструда.

☝🏻Согласно ст.128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

❌При этом случаи досрочного выхода работника из дополнительного отпуска без сохранения зарплаты в трудовом законодательстве не урегулированы.

По мнению Роструда, поскольку продолжительность указанного отпуска определяется не работником и не работодателем в одностороннем порядке, а по соглашению сторон, то и вопрос о досрочном прекращении отпуска также должен решаться сторонами совместно.

📌Вывод: Работник не может по своему усмотрению выйти на работу в предоставленный ему день дополнительного отпуска без сохранения заработной платы.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/1508

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #отпуск_без_сохранения_заработной_платы

❓Вопрос: Обязан ли работодатель доплачивать за замещение другого работника на время обеда?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали эксперты Роструда.

☝🏻 На основании ст.151 ТК РФ, работнику, выполняющему наряду со своей основной работой дополнительную работу по другой профессии (должности) или исполняющему обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата за совмещение профессий (должностей) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

📓Под временным отсутствием понимается отсутствие работника в связи с болезнью, отпуском, командировкой и по другим причинам, когда работник не выходит на работу, а за ним сохраняется место работы (должность).

📌Вывод: Работник, находящийся на перерыве для отдыха и питания, не является временно отсутствующим. В связи с этим работодатель не обязан производить доплату другому работнику, находящемуся в это время на рабочем месте.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/248

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #права_работников #выплаты_работникам

❓Вопрос: Можно ли не отпускать работника в отпуск в связи с рождением ребенка?

❗ Ответ: Нет, нельзя.

☝🏻 На основании ст. 128 ТК РФ работник, у которого родился ребенок, может уйти в отпуск без сохранения зарплаты. Максимальная продолжительность такого отпуска – 5 календарных дней.

Все что нужно сделать работнику, чтобы получить такой отпуск – написать соответствующее заявление, а работодатель обязан этот отпуск сотруднику предоставить.

🎓 По мнению судей, самого факта представления работодателю заявления на отпуск в данном случае достаточно, чтобы не приходить на работу в указанные в заявлении дни. Прогулом такое отсутствие считаться не может, даже если работодатель отказался предоставить сотруднику – молодому родителю отпуск или не оформил его должным образом.

📌Вывод: Работник вправе уйти в неоплачиваемый отпуск в связи с рождением ребенка вне зависимости от мнения работодателя.

📖 Основание: п. 13 Обзора судебной практики по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе работодателя (утв. Президиумом ВС РФ 09.12.2020)

📎 #buhdrive #отпуск #рождение_ребенка #трудовые_отношения #права_работника #права_работодателя #отпуск_без_сохранения_заработной_платы

❓Вопрос: Нужно ли выплачивать больничное пособие за период отпуска без сохранения зарплаты?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали специалисты Роструда.

В соответствии со ст.9 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты, за исключением случаев утраты трудоспособности в период ежегодного оплачиваемого отпуска.

📌Вывод: Пособие по временной нетрудоспособности за период отпуска без сохранения заработной платы не выплачивается.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/682

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #отпуск_за_свой_счет #больничные_пособия #пособие_по_временной_нетрудоспособности #отпуск_без_сохранения_заработной_платы

❓Вопрос: Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ?

❗ Ответ: При расчете НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст.210 НК РФ).

☝🏻Подарки на сумму не более 4 000 руб. в год не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом не важно, кто является получателем подарка (сотрудник, клиент, партнер и т.п.) (Письмо Минфина России от 12.11.20 № 03-04-05/98636).

‼Важно! Есть отдельные категории граждан, например ветераны и инвалиды ВОВ, для которых не облагаемая НДФЛ стоимость подарков составляет 10 000 руб. в год (ст. 216, п. 33 ст. 217 НК РФ).

☝🏻 Если организация выдает подарок такому лицу, то ей необходимо получить от одаряемого копии документов, подтверждающих включение его в соответствующую льготную категорию.

📎 #buhdrive #подарки #НДФЛ #Минфин

❓Вопрос: Когда удержать НДФЛ, если заработная плата за декабрь 2020 г. выдана до 31-го числа?

❗ Ответ: Зарплату работникам за декабрь можно выдать до новогодних праздников. А в некоторых случаях сделать это необходимо, иначе возможен штраф.

☝🏻 В этом году последний рабочий день — 31 декабря. При выдаче зарплаты в этот день никаких сложностей с НДФЛ не возникает. Доход уже получен, а значит, посчитать и удержать налог проблем нет.

❓Но многие субъекты РФ делают этот день выходным. А кто-то просто не станет тянуть с зарплатой до последнего дня и выплатит ее раньше. У тех, кто рассчитается с сотрудниками до 31 декабря, традиционно возникнет вопрос: когда удерживать и платить НДФЛ?

☝🏻 Никаких поправок в НК РФ на этот счет в 2020 г. не вносилось. Поэтому однозначного ответа на него как не было, так и нет. И работодателям снова придется выбирать из двух вариантов:

💥 По аналогии с авансом без удержания НДФЛ. По общему правилу зарплата считается полученной в последний день месяца, за который она начислена. Следовательно, до 31 декабря это еще не доход, а аванс. Кроме того, Минфин России считает, что до конца месяца НДФЛ с зарплатных выплат не удерживается (см., например, письмо от 13.03.2018 № 03-04-06/15182). Если организация принимает этот способ, то зарплату в декабре нужно выдать в полной сумме, без удержания НДФЛ. А налог удержать позднее из январского аванса (при удержании следует учитывать это ограничение).

💥 Удержать НДФЛ при выплате заработка и перечислить его в бюджет в тот же день или в следующий рабочий. При этом, получится, что НДФЛ организация платит из собственных средств. Но контролирующие органы обещали относиться к этому лояльно и не штрафовать работодателей (см., например, письмо ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19716). Суды в этом вопросе также поддерживают налогоплательщиков.

📎 #buhdrive #НДФЛ #декабрь #выплата_заработной_платы