Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Когда сотрудник вправе отказаться от работы в выходной день?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Росструда.

По общему правилу работа в выходные и нерабочие праздничные дни запрещается (ч.1 ст.113 ТК РФ). Однако в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений, возможно привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, но только с их письменного согласия (часть 2 статьи 113 ТК РФ).

‼Важно! Работник вправе отказаться от работы в выходные дни в любом случае вне зависимости от того, когда ему это объявили.

☝🏻 Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни без их согласия допускается только в исключительных случаях, установленных ч.3 ст.113 ТК РФ.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/229

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #права_работников #труд #кадровое_оформление #работа_в_выходной_день

❓Вопрос: Вправе ли продавец отказаться продать товар посетителю без маски?

❗ Ответ: Если в регионе установлено требование об обязательном ношении масок при посещении магазинов, покупателю без маски на кассе могут отказать в обслуживании.

☝🏻 В мае этого год Минпромторг выпустил методические рекомендации, касающиеся случаев введения в субъектах РФ режима обязательного использования СИЗ, например, масок и перчаток. В частности, предприятиям торговли рекомендовалось не обслуживать на кассе тех, кто не соблюдает требование о ношении противовирусных средств индивидуальной защиты.

‼Важно! Общество защиты прав потребителей попыталось оспорить эти рекомендации, но Верховный суд иск отклонил. В решении по этому делу разъяснено, что оснований для признания рекомендаций Минпромторга недействующими нет, поскольку они направлены исключительно на защиту здоровья и жизни граждан и на обеспечение благополучной санитарно-эпидемиологической обстановки. При этом, сами по себе эти рекомендации не является обязательным предписанием. Однако, если региональный нормативный правовой акт обязывает граждан носить маски при посещении магазинов и разрешает ритейлу не обслуживать посетителей без СИЗ, продавцы вправе отказываться продавать товары нарушителям противовирусных требований.

📖 Основание: Решение Верховного Суда РФ от 22.10.2020 № АКПИ20-536

📎 #buhdrive #коронавирус #пандемия #маски #средства_защиты #Верховный_суд

❓Вопрос: Может ли родитель получить вычет на обучение ребенка, если учебу оплатило третье лицо?

❗ Ответ: Нет, не может.

☝🏻 Социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка могут получить родители, которые оплатили учебу из собственных средств. Если обучение оплатила третья сторона, то вычет родителям не положен.

📭 Справочно:
Родители могут получить вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

🚩 Вычет на обучение детей предоставляется при соблюдении следующих условий:

💥 у организации или ИП (за исключением случаев оказания образовательных услуг лично предпринимателем) есть лицензия на осуществление образовательной деятельности;
💥 у иностранной организации есть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
💥 в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности непосредственно предпринимателем;

📌Вывод: Социальный вычет по расходам на обучение детей предоставляется родителю при наличии у него документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. Если же из документов об оплате следует, что деньги за учебу перечисляло третье лицо, то вычет родителю не полагается.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 06.11.20 № 03-04-05/96685

📎 #buhdrive #обучение #социальный_налоговый_вычет #НДФЛ

❓Вопрос: Как исправить платежку с неверным кодом вида доходов?

❗ Ответ: ☝🏻 С 1 июня 2020 года работодатели при выплате заработной платы и иных выплат работнику, в отношении которых установлены ограничения или на которые не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах коды видов доходов. Соответствующие нормы закреплены в законе об исполнительном производстве (от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Порядок указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств, утвержденный указанием ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У, также вступил в силу с 1 июня 2020 года.

‼Важно! Отправитель распоряжения в случае некорректного указания кода вида дохода или взысканной суммы в реквизитах вправе отозвать это распоряжение и направить в банк новое. Отозвать такое распоряжение можно до наступления безотзывности перевода денежных средств, то есть до момента списания средств со счета. Порядок отзыва платежного распоряжения определен пунктом 2.14 Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П. После этого в банк можно представить верный документ.

☝🏻Когда код вида дохода или взысканная сумма указаны неправильно либо не указаны вовсе, банк может исполнить распоряжение, если результат у других процедур приема платежки к исполнению положительный.

📖 Основание: Письма ЦБ РФ от 03.11.2020 № 45-1-2-ОЭ/18395, от 22.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/9136

📎 #buhdrive #коды_видов_дохода #платежное_поручение #исправление_ошибок #ЦБ_РФ

❓Вопрос: Какой максимальный и минимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности будет в 2021 г.?

❗ Ответ: Максимальный и минимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности в 2021 г. вырастут.

Максимум — за счет изменения расчетного периода, так как теперь будем брать данные за 2019 и 2020 г. Минимум — из-за изменения МРОТ (на текущий момент с 1 января новый МРОТ составляет — 12 392 руб.).

☝🏻 Максимальный размер среднего дневного заработка для оплаты больничного в 2021 г. составит:

💰Расчет: 2434,25 руб. = (865 000 + 912 000) / 730

☝🏻 Минимальный средний заработок за день болезни с учетом утвержденного повышения МРОТ составит:

💰Расчет: 407,41 руб. = 12 392 × 24 / 730

‼Важно! Если в местности применяется районный коэффициент к зарплате, то при расчете пособия МРОТ надо увеличить на этот коэффициент (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

📎 #buhdrive #пособие_по_временной_нетрудоспособности #2021

❓Вопрос: Облагается ли страховыми взносами уплата организацией штрафов ГИБДД за работника?

❗ Ответ: Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. Уплата штрафов, наложенных на работника за нарушение ПДД, в указанном перечне отсутствует.

☝🏻 На основании п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами являются в том числе выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений.

🚩При решении вопроса о необходимости уплатить страховые взносы при уплате за работника штрафа, предусмотренного гл. 12 КоАП РФ, необходимо учитывать фактическую ситуацию:

💥 если автомобиль зарегистрирован на организацию и нарушение ПДД зафиксировано работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, обязанности уплачивать страховые взносы не возникает.

Это связано с тем, что в указанной ситуации привлекается к ответственности именно организация как собственник транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Таким образом, организация уплачивает свой штраф. Тот факт, что фактически нарушение допустил работник, значения не имеет.

💥 если постановление по делу об административном правонарушении вынесено именно в отношении водителя — работника организации, то уплата штрафа организацией является выплатой в рамках трудовых отношений. Следовательно, необходимо уплатить страховые взносы.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 28.09.2020 № БС-4-11/15738@

📎 #buhdrive #страховые_взносы #ПДД #работник #трудовые_отношения #транспортное_средство

❓Вопрос: Нужно ли начислять НДФЛ с оплаты такси для работников?

❗ Ответ: Если сотрудники организации добираются из дома на работу и обратно на такси, а проезд им оплачивает работодатель, у таких сотрудников возникает облагаемый НДФЛ доход.

☝🏻 Минфин России напомнил, что к доходам, полученным гражданином в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физлица.

Оплата организацией для своих сотрудников услуг такси для проезда из дома на работу и обратно как раз подпадает под эту норму. Соответственно, с сумм оплаты организацией стоимости услуг такси для работников необходимо начислять НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 06.11.2020 № 03-04-06/96911

📎 #buhdrive #НДФЛ #расходы_на_проезд #такси

❓Вопрос: Как рассчитать страховые взносы при переходе ИП на режим для самозанятых?

❗ Ответ: ИП без наемных работников, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим НПД (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

☝🏻В такой ситуации ИП обязан в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения деятельности) уведомление о прекращении применения иного специального режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Только тогда ИП будет считаться прекратившим применение УСН (ЕСХН, ЕНВД).

‼Важно! По нормам закона № 422-ФЗ, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, не должны платить страховые взносы за период применения налога на профессиональный доход. При переходе в течение года на специальный режим для самозанятых фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству месяцев с начала года по месяц, в котором осуществлен переход на уплату НПД.

💰Расчет: За неполный месяц, когда ИП перешел на специальный режим для самозанятых, фиксированные страховые взносы рассчитывают пропорционально количеству дней с начала месяца до даты постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 09.11.2020 № 03-11-11/97133

📎 #buhdrive #индивидуальный_предприниматель #ИП #фиксированные_взносы #взносы_для_самозанятых #переход_на_НПД #НПД #налог_на_профессиональный_доход

❓Вопрос: Вправе ли работодатель сократить работника-инвалида 2 группы?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали эксперты Роструда. Они отметили, что по нормам ст.179 ТК РФ при сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.

☝🏻 При равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается:

💥 семейным — при наличии двух или более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи, находящихся на полном содержании работника или получающих от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию);

💥 лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком;

💥 работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;

💥 инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества;

💥 работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.

Коллективным договором могут предусматриваться другие категории работников, пользующиеся преимущественным правом на оставление на работе при равной производительности труда и квалификации.

📌Вывод: Сокращение работника-инвалида будет правомерным в случае, если у такого работника нет преимущественного права на оставление на работе, которое установлено трудовым законодательством или коллективным договором организации.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/413

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #увольнение #кадровое_оформление #сокращение_работников #права_работников #трудовой_договор

❓Вопрос: Чем грозит заказчику или покупателю отсутствие в ЕГРЮЛ/ЕГРИП контрагента соответствующего сделке кода ОКВЭД?

❗ Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, своевременно не сообщившие об изменении кодов ОКВЭД в регистрирующий орган, несут административную ответственность, предусмотренную п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ.

Ответственность в форме предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере 5000 руб. установлена за непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о хозяйствующем субъекте в орган, осуществляющий государственную регистрацию.

‼Важно! Это негативное административное последствие осуществления деятельности, код по ОКВЭД которой не был сообщен в налоговый орган, применяется в отношении поставщика (подрядчика, исполнителя).

☝🏻Законодательный запрет на осуществление деятельности, не охваченной заявленными кодами по ОКВЭД, отсутствует.

Несовпадение фактических видов деятельности контрагента с указанными в ЕГРЮЛ/ЕГРИП само по себе не свидетельствует о нереальности хозяйственных отношений с ним и не свидетельствует о получении сторонами сделки необоснованной налоговой выгоды. Однако совершение непрофильной для контрагента сделки налоговые органы чаще всего расценивают как сомнительную операцию и используют этот аргумент для исключения у заказчика (покупателя, клиента) расходов и отказа ему в вычете по НДС.

🎓Суды в данном вопросе встают как на сторону налогоплательщиков (постановления ФАС Северо-Кавказского от 30.04.13 № А32-29944/2010, Московского от 11.03.13 № А40-70444/12-20-391 и Поволжского от 29.09.10 № А55-30696/2009 округов), так и на сторону контролирующих органов (постановления ФАС Западно-Сибирского от 08.04.2014 № А27-4324/2013, ФАС Северо-Кавказского от 27.09.13 № А63-14453/2012, ФАС Северо-Кавказского от 17.05.2013 №А32-5772/2012 и Восточно-Сибирского от 10.09.12 № А33-20819/2011 округов).

✅Рекомендация: обеспечивать совпадение текущей деятельности с кодами ОКВЭД, заявленными в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

📎 #buhdrive #ОКВЭД #код #вид_деятельности #ЕГРЮЛ #ЕГРИП #налоговая_выгода #необоснованная_налоговая_выгода