Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Можно ли направить работника в командировку в выходной день без его согласия?

❗ Ответ:
Эксперты Роструда разъяснили, обязан ли работодатель получить согласие работника на его выезд в командировку в выходной день.

☝🏻 Нормами ч. 1 ст. 166 ТК РФ установлено, что служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

П.4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», определено, что днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного.

Ч.2 ст. 113 ТК РФ установлено, что привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений, индивидуального предпринимателя.

📌Вывод:
Работодатель обязан заручиться письменным согласием работника на его выезд в командировку в выходной день.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/392

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #командировка #кадровое_оформление #документальное_оформление

❓Вопрос: Когда услуги по сдаче индивидуальным предпринимателем (ИП) недвижимости в аренду не требуют применения ККТ?

❗ Ответ: Минфин России дал разъяснения по вопросу применения ККТ ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности.

☝🏻По общему правилу при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за услуги индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ.

При этом ст.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ разрешает ИП производить расчеты без применения онлайн-кассы при сдаче в аренду собственных жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

‼Важно! Это освобождение предусмотрено только для случаев сдачи в аренду жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Одновременно ст. 2 закона № 54-ФЗ разрешает ИП на ПСН (за исключением отдельных видов деятельности) осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

📌Вывод: ИП на ПСН, осуществляющий сдачу в аренду собственных жилых и нежилых помещений, дач и участков, вправе не применять онлайн-кассу при условии выдачи клиентам документов, подтверждающих расчеты.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 27.06.2020 № 03-01-15/65495

📎 #buhdrive #ИП #индивидуальный_предприниматель #ПСН #патентная_система_налогообложения #ККТ #сдача_имущества_в_аренду #онлайн_кассы

❓Вопрос: Как субъектам МСП рассчитать взносы с учетом всех лимитов?

❗ Ответ: С 1 апреля 2020 г. компании и ИП, относящиеся к МСП, вправе применять совокупный тариф взносов 15% к части выплат в пользу физлица, превышающую МРОТ. При этом и предельная база по взносам продолжает действовать. Минфин РФ на примере показал, как совместить эти две нормы.

Предельная база по взносам на обязательное пенсионное страхование, определяемая нарастающим итогом с начала года, в 2020 г. составляет 1 292 000 рублей, а по взносам на ВНиМ – 912 000 рублей. По общему правилу, суммы в пределах базы облагаются взносами на ОПС по тарифу 22%, а взносами на ВНиМ по тарифу 2,9%. К суммам сверх этого лимита применяются тарифы:

— 10% — по взносам на ОПС;

— 0% — по взносам на ВНиМ.

При этом субъекты МСП к той части выплат каждому конкретному работнику, которая по итогам месяца превышает МРОТ, вправе начислять страховые взносы по пониженным тарифам (10% на ОПС, 5% на ОМС и 0% на ВНиМ).

📕Пример:
Работнику за январь – июль 2020 г. выплатили 850 тыс. руб., а за август начислили еще 450 тыс. руб. Т.е. общая сумма выплат с начала года составила 1 300 тыс. руб. (850 тыс. руб. + 450 тыс. руб.).

💰Расчет:
1. Определяем, на сколько общая сумма выплат превышает предельные величины баз по взносам и базу для общей ставки:

💥 взносы на ОПС:

1 300 тыс. руб. – 1 292 тыс. руб. = 8 тыс. руб. (сумма превышения предельной базы по взносам на ОПС)

Величина выплат за август, которая входит в предельную величину базы по взносам и, по общему правилу, облагается по тарифу 22% – 442 тыс. руб. (450 тыс. руб. – 8 000 тыс. руб.).

💥 взносы на ВНиМ

1 300 тыс. руб. – 912 тыс. руб. = 388 тыс. руб. (сумма превышения предельной базы по взносам по ВНиМ)

450 тыс. руб. – 388 тыс. руб. = 62 тыс. руб. (база для взносов по ВНиМ за август по ставке 2,9%).

2. Определяем размер взносов:

☝🏻 По общим ставкам (22% и 2,9%) у МСП облагаются только выплаты в пользу работника, которые за месяц не превышают МРОТ, (12 130 руб.).

💥 взносы на ОПС:

– 22% — для суммы 12 130 руб. (выплата в рамках предельной базы, не превышающая МРОТ);

– 10% — для суммы 429 870 руб. (выплата в рамках предельной базы, но превышающая МРОТ (442 тыс. – 12 130 руб.);

–10% — для суммы 8 тыс. руб. (сумма, превышающая предельную базу).

💥 взносы на ВНиМ

– 2,9% — для суммы 12 130 руб. (выплата в рамках предельной базы, не превышающая МРОТ);

– 0% — для суммы 49 870 руб. (выплата в рамках предельной базы, но превышающая МРОТ (62 тыс. руб. – 12 130 руб.);

– 0% — для суммы 388 тыс. руб. (сумма, превышающая предельную базу).

📖 Основание: Письмо Минфина России от 23.10.2020 № 03-15-06/92642

📎 #buhdrive #страховые_взносы #разъяснения_Минфина #МСП #коронавирус #пандемия #льготы

❓Вопрос: Когда индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН должен платить налог на имущество?

❗ Ответ: ФНС России разъяснила налогоплательщикам, что при УСН недвижимость, принадлежащая ИП и используемая в предпринимательской деятельности, не всегда освобождена от налога на имущество.

В своем сообщении от 16.11.2020 г. ФНС России уточнила, что освобождение от налога на имущество применяется в отношении объектов, не включенных в перечень недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

☝🏻 При этом ведомство отклонило жалобу налогоплательщика, который не уплатил налог на имущество и указал, что принадлежащее ему здание было ошибочно включено областным комитетом по управлению имуществом в региональный перечень недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости.

‼Важно! Эксперты ФНС пояснили, что налоговые органы не уполномочены проверять правомерность включения зданий (помещений) в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости.

📌Вывод: Индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты налога на имущество в отношении данного объекта недвижимости, поскольку принадлежащий ему объект включен в указанный перечень.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10157650/

📎 #buhdrive #налог_на_имущество #физические_лица #кадастровая_стоимость #ФНС #разъяснения

❓Вопрос: Как работодатель должен оплачивать простой совместителям по вине работодателя?

❗ Ответ:

Эксперты Роструда разъяснили, что простой совместителей оплачивается в том же порядке, что и для работников по месту их основной работы – в размере не менее 2/3 средней оплаты их труда.

📓 Под простоем в силу ст. 72.2 ТК РФ понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.

☝🏻 Ст.157 ТК РФ устанавливает, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника. Оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором (ст. 285 ТК РФ).

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/366

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #Роструд #кадровое_оформление #совместитель #права_работников #простой #компенсация

❓Вопрос: Как определить срок полезного использования в целях налогообложения по объектам основных средств, бывшим в эксплуатации?

❗ Ответ: По основным средствам, бывшим в эксплуатации, срок полезного использования определяется:

💥 в общем порядке. Этот срок можно уменьшить на количество лет (месяцев) эксплуатации предыдущим собственником основного средства (п. п. 1, 7 ст. 258 НК РФ, Письма Минфина России от 30.10.2020 № 03-03-06/1/95253, от 20.01.2020 № 03-03-06/1/2355, от 06.08.2019 № 03-03-06/1/59100, от 11.08.2017 № 03-03-06/1/51573)

Срок полезного использования налогоплательщик может определить самостоятельно, учитывая требования техники безопасности и другие факторы (п. 7 ст. 258 НК РФ).

💥 как установленный предыдущим собственником срок, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации им основного средства.

‼Важно! Если предыдущий собственник неправильно определил срок, он должен уточнить данные налогового учета, устранив искажения в порядке учета передаваемых объектов (Письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-03-06/1/82145).

☝🏻 Срок эксплуатации основных средств предыдущим собственником и срок полезного использования, установленный им, нужно подтвердить документально (Письмо Минфина России от 05.07.2010 № 03-03-06/1/448).

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #основные_средства #БУ #срок_полезного_использования #СПИ

❓Вопрос: Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. Они разъяснили, вправе ли работник требовать от работодателя выплаты денежной компенсации вместо предоставления ежегодного отпуска по графику отпусков.

На основании ст.126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

☝🏻 При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

📌Вывод: Работник вправе требовать выплаты денежной компенсации, но только за часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/280

Аналогичная позиция ранее высказывалась специалистами Минтруда.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 27.06.2017 № 14-2/ООГ-5299

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #компенсация_за_неиспользованный_отпуск #выплаты_работникам #отпуск #компенсация_за_отпуск #компенсация_за_неиспользованный_отпуск

❓Вопрос: Как уйти в очередной отпуск сотруднице, работающей в период декрета?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Московского регионального отделения ФСС.

☝🏻 Порядок назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Согласно закону, право на пособие сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени и продолжает осуществлять уход за ребенком.

‼Важно! В то же время согласно разъяснениям Верховного Суда РФ ежегодный оплачиваемый отпуск не предоставляется работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно получает пособие по уходу за ребенком, поскольку использование двух и более отпусков одновременно Трудовой кодекс РФ не предусматривает.

📌Вывод: Работник может находиться в отпуске по уходу за ребенком и получать соответствующее пособие, либо прервать отпуск по уходу за ребенком для использования ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Прерванный отпуск по уходу за ребенком впоследствии может быть возобновлен, а ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначено заново.

📖 Основание: Письмо ГУ — МРО ФСС РФ от 26.10.2020 № 10-22/7710-19477

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #отпуск #пособие_по_уходу_за_ребенком #ежегодный_отпуск

❓Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (ИП) при расчете страховых взносов за себя в виде 1%, учесть полученную субсидию в связи с коронавирусом?

❗ Ответ:

📭 Справочно:
ИП, чей годовой доход превысил 300 тыс. руб., помимо взносов за себя в фиксированном размере уплачивают и дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения трехсоттысячного доходного лимита.

В период ограничений в связи с пандемией пострадавшие ИП получали, как правило, два вида субсидий:

💥 по 1 МРОТ на работника
💥 на дезинфекцию

‼Важно! В соответствии с пп.60 п 1 ст. 251 НК РФ, субсидии, полученные субъектами МСП из пострадавших отраслей, перечень которых утверждается Правительством РФ, не учитываются в составе доходов. При этом на субсидии на дезинфекцию положения пп.60 п.1. ст. 251 НК РФ, по мнению Минфина России, не распространяются.

📌Вывод: Суммы субсидии на дезинфекцию учитываются в доходах ИП и в целях расчета страховых взносов ИП за себя в размере 1 %.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10136937/

📎 #buhdrive #коронавирус #пандемия #субсидии #страховые_взносы #ИП #индивидуальный_предприниматель 14

Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн — веби

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10136937/

Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн — вебинара | ФНС России | 77 город Москва

❓Вопрос: Как организации будут устанавливать лимит стоимости малоценных активов длительного использования?

❗ Ответ: В новом стандарте бухгалтерского учета изменен порядок учета малоценных предметов.

Минфин России напомнил, что приказом от 17.09.2020 № 204н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Новый стандарт заменит действующее ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

☝🏻 В новом стандарте установлен общий подход к определению малоценных активов, имеющих признаки основных средств, но которые могут не учитываться в качестве основных средств. Если в соответствии с действующими ПБУ стоимость малоценных активов не должна превышать 40 тыс.руб. за единицу, то в новом стандарте объекты рассматриваются для целей учета в качестве малоценных исходя из существенности информации о них. На основе этого подхода организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости малоценных активов.

⚡По новому стандарту затраты на приобретение и создание таких активов признаются расходами периода, в котором они были понесены. Ранее эти активы отражались в составе материально-производственных запасов.

‼Важно! При этом организация по-прежнему обязана обеспечивать надлежащий контроль их наличия и движения.

📖 Основание: Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 г. № ИС-учет-29

📎 #buhdrive #бухгалтерский_учет #учет_основных_средств #учет_МПЗ #учет_запасов #ФСБУ #стандарты_учета