Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как предпринимателям применять освобождение от уплаты НДС?

❗ Ответ: ФНС России опубликовала на своем официальном сайте решение по жалобе по вопросу применения права на освобождение от уплаты НДС предпринимателями.

☝🏻Суть дела: Предприниматель, направил в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты НДС с даты регистрации его в качестве ИП. Однако налоговый орган отказал ему в этом, поскольку трехмесячный срок с этой даты не прошел.

Предприниматель с этим не согласился и направил жалобу в вышестоящий орган – ФНС России. Он указал, что что налоговый орган не вправе запрещать использовать предусмотренное налоговым законодательством право на освобождение от уплаты НДС с учетом его уведомительного характера (ст. 145 НК РФ).

‼Важно! ФНС России, рассмотрев материалы дела, оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что согласно вышеуказанной норме вновь зарегистрированные предприниматели получают возможность применять право на освобождение от уплаты НДС не ранее истечения трех месяцев включая месяц их регистрации. Поэтому, налогоплательщик не имеет права воспользоваться таким освобождением до истечения указанного срока.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10131707/

📎 #buhdrive #ИП #индивидуальный_предприниматель #взносы #налоговый_орган #НДС #налог_на_добавленную_стоимость

❓Вопрос: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности, если работник предъявил два больничных?

❗ Ответ:
Согласно ст. Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» видами социальных страховых рисков являются, в т.ч. утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. При этом страховым случаем признается заболевание.

Согласно ст. 8 названного Закона страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является пособие по временной нетрудоспособности.

В данном случае, если периоды освобождения от работы в двух листках нетрудоспособности по разным страховым случаям частично пересекаются, сначала нужно оплатить все календарные дни нетрудоспособности по первому больничному, а второй листок нетрудоспособности нужно оплатить со дня, следующего за днем, которым был закрыт первый больничный.

☝🏻 Аналогичные разъяснения дали эксперты Московского регионального отделения ФСС. Они пояснили, должен ли работодатель оплачивать больничный лист по травме, если работница предъявила его в период действия больничного листка по беременности и родам.

Пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам являются одними из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Назначение и выплата вышеуказанных пособий осуществляются на основании листка нетрудоспособности, выданного и оформленного в соответствии с действующим законодательством.

Листок нетрудоспособности выполняет двойную функцию, являясь финансовым документом, служащим основанием для назначения и выплаты пособий, и удостоверяет нетрудоспособность граждан, подтверждая их временное освобождение от работы.

Согласно нормам закона № 255-ФЗ, выплата больничного пособия и пособия по беременности и родам производится в рамках обязательного социального страхования и фактически представляет собой возмещение работнику заработка, утраченного в связи с его временной нетрудоспособностью.

‼Важно! Назначение и выплата за один и тот же период пособия по беременности и родам и пособия по временной нетрудоспособности действующим законодательством не предусмотрено.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/415
📖 Основание: Письмо ГУ — МРО ФСС РФ от 13.10.2020 № 14-15/7710-4387л

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #больничный #пособие_по_временной_нетрудоспособности #выплаты_работникам

❓Вопрос: В какие сроки и как самозанятый гражданин должен сформировать чек и выдать его клиенту?

❗ Ответ:
☝🏻 Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

💥 отправить на мобильный телефон или электронную почту
💥 распечатать и передать лично
💥 предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона самозанятого с помощью телефона клиента.

⌛ Датой получения доходов у самозанятых граждан признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

‼Важно! Когда происходит расчет, связанный с получением доходов в рамках НПД, самозанятый гражданин обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.

☝🏻 Разъяснения по поводу сроков выдачи чека давала ФНС России. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.

‼Важно! При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

📌Вывод: Если самозанятый контактирует с покупателем напрямую, чек нужно передать при расчете. Если продажа происходит заочно и безналично, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетом.

❓ А если чек был сформирован несвоевременно?
Нарушение налогоплательщиком установленных порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение 6 месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 13.05.2020 № АБ-3-20/3616@

📎 #buhdrive #самозанятый #самозанятый_гражданин #чек #сроки_выдачи_чека

❓Вопрос: Когда работник вправе уйти в отпуск вне зависимости от графика отпусков?

❗ Ответ: График отпусков обязателен как для работника, так и для работодателя. Одновременно, при составлении графика отпусков работодатель обязан учитывать право отдельных категорий работников использовать ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время года в случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

В том числе, ст.262.2 ТК РФ гарантирует работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до двенадцати лет, право на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время.

📌Вывод: По заявлению работника, имеющего право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для него время, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть ему предоставлен в указанный им период. Конкретная дата предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска определяется по желанию работника.

‼Важно! Запрета на внесение изменений в график отпусков в течение текущего календарного года трудовое законодательство не содержит.

📖 Основание: Письмо Минтруда от 27.02.2020 № 14-2/ООГ-1439

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #отпуск #многодетные_работники #график_отпусков

❓Вопрос: Сколько часов должна работать молодая мама, чтобы получать и заработную плату, и пособие по уходу за ребенком?

❗ Ответ: Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и, одновременно получать и пособие по уходу за ребенком, и зарплату.

☝🏻Московское отделение ФСС разъяснило, что для этого необходимо соблюсти несколько условий, чтобы такая выплата была правомерной:

💥 работница, трудящаяся неполный рабочий день, должна сама ухаживать за своим малышом и у нее должно быть достаточно времени для этого

💥 сокращение рабочего времени должно исчисляться часами.

📭 Справочно:
Имеются случаи, когда работодатели сокращали рабочий день молодой маме на 5 мин, и в таких ситуациях ФСС РФ отказывал в пособии.

💥 пособие не должно являться дополнительным материальным стимулированием – оно лишь компенсирует утраченный работницей заработок.

📌Вывод: С учетом того, что пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка работницы, логично предположить, что сокращение рабочего времени сотрудницы на 40% и более должно устроить проверяющих и не вызовет споров относительно правомерности выплаты сотруднице и зарплаты, и пособия по уходу.

📖 Основание: Письмо ГУ — МРО ФСС РФ от 14.10.2020 N 14-15/7710-4421л

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #пособия #пособия_на_детей #пособие_по_уходу_за_ребенком

❓Вопрос: Как идентифицировать предоплату и аванс за товары (работы, услуги) в целях применения онлайн-кассы?

❗ Ответ: Отличие только в одном и зависит от того, возможно ли на момент получения оплаты определить что именно оплатил покупатель.

☝🏻 Если возможно четко идентифицировать количество товаров (работ, услуг), за которые от покупателя получены деньги, то это предоплата.

📕Пример:
Клиент заранее оплатил 3 сеанса массажа. Посещения привязаны к дате и времени и имеют фиксированную стоимость.

☝🏻 Если невозможно четко идентифицировать количество товаров (работ, услуг), за которые от покупателя получены деньги, то это аванс.

📕Пример:
Клиент заключил с магазином договор на покупку и доставку мягкой мебели и оплатил 30% от стоимости заказа. Определить, что именно он оплатил этими 30%, затруднительно.

🚩Чтобы пробить по онлайн-кассе полученные денежные средства, нужно указать «признак способа расчета». Вариантов несколько (приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@):

💥 Предоплата 100% – полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета, если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг

💥 Предоплата – частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги, если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг

💥 Аванс – частичная или полная предоплата товаров или услуг, если при оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг

📎 #buhdrive #онлайн_касса #предоплата #аванс #чек #чек_ККМ

❓Вопрос: Облагается ли страховыми взносами уплата организацией штрафов ГИБДД за работника?

❗ Ответ: Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам установлен ст. 422 НК РФ и является исчерпывающим. Уплата штрафов, наложенных на работника за нарушение ПДД, в указанном перечне отсутствует.

☝🏻 На основании п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами являются в том числе выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений.

🚩При решении вопроса о необходимости уплатить страховые взносы при уплате за работника штрафа, предусмотренного гл. 12 КоАП РФ, необходимо учитывать фактическую ситуацию:

💥 если автомобиль зарегистрирован на организацию и нарушение ПДД зафиксировано работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, обязанности уплачивать страховые взносы не возникает.

Это связано с тем, что в указанной ситуации привлекается к ответственности именно организация как собственник транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Таким образом, организация уплачивает свой штраф. Тот факт, что фактически нарушение допустил работник, значения не имеет.

💥 если постановление по делу об административном правонарушении вынесено именно в отношении водителя — работника организации, то уплата штрафа организацией является выплатой в рамках трудовых отношений. Следовательно, необходимо уплатить страховые взносы.

📎 #buhdrive #страховые_взносы #ПДД #работник #трудовые_отношения #транспортное_средство

❓Вопрос: Можно ли взять отпуск без сохранения зарплаты на несколько часов?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дали эксперты Роструда. В ведомстве отметили, что по нормам ст.128 ТК РФ, продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем.

☝🏻 Трудовое законодательство не устанавливает ни минимальной, ни максимальной продолжительности отпуска без сохранения заработной платы.

📌Вывод: Отпуск без сохранения заработной платы может быть предоставлен на несколько часов.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/289

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #отпуск_за_свой_счет #отпускные #права_работников

❓Вопрос: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности, если работник предъявил два больничных?

❗ Ответ:
Согласно ст. Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» видами социальных страховых рисков являются, в т.ч. утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. При этом страховым случаем признается заболевание.

Согласно ст. 8 названного Закона страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования является пособие по временной нетрудоспособности.

В данном случае, если периоды освобождения от работы в двух листках нетрудоспособности по разным страховым случаям частично пересекаются, сначала нужно оплатить все календарные дни нетрудоспособности по первому больничному, а второй листок нетрудоспособности нужно оплатить со дня, следующего за днем, которым был закрыт первый больничный.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/viewFaq/415

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #больничный #пособие_по_временной_нетрудоспособности #выплаты_работникам

❓Вопрос: Должен ли работодатель предоставить работнику полный день отдыха вместо работы в течение 3 часов в выходной день?

❗ Ответ: Да, должен.

Работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в повышенном размере (ст.153 ТК РФ). При этом, если сотрудник работал в выходной неполный день, то оплачиваются ему только фактически отработанные часы.

☝🏻По своему желанию работник может вместо повышенной оплаты выбрать другой вариант: за отработанный выходной получить одинарную оплату, но взять себе другой день отдыха.

‼Важно! Как разъяснил Минтруд, вне зависимости от количества отработанных в выходной день часов работнику нужно предоставить полный день отдыха.

📌Вывод: Если сотрудник по просьбе работодателя вышел на работу в свой выходной на неполный рабочий день (например, на 3 часа), в качестве компенсации он все равно имеет право на целый день отдыха.

📖 Основание: Письмо Минтруда от 07.10.2020 № 14-2/ООГ-15728

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #работа_в_выходной_день #отгул