Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: С какой периодичностью следует требовать у работника заявление на стандартные «детские» вычеты?

❗ Ответ: На практике бухгалтеры довольно часто задаются вопросом, как часто следует обновлять заявление на стандартные налоговые вычеты, а также приложенные к нему подтверждающие документы.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику – физическому лицу на основании письменного заявления одним из налоговых агентов, выплачивающих доходы налогоплательщику, по выбору налогоплательщика. НК РФ не содержит требования о ежегодном представлении налогоплательщиком заявления на предоставление стандартного налогового вычета.

Минфин России уже неоднократно излагал свою позицию по данному вопросу. До изменения у налогоплательщика права на тот или иной стандартный налоговый вычет возможно «бессрочное» заявление, которое будет являться основанием для применения вычетов в течение нескольких лет (Письмо Минфина России от 21.07.2020 № 03-04-05/63596, от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105).

‼Важно! Если же в заявлении указано, что работник просит предоставить вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, для его получения в следующем налоговом периоде ему необходимо представить новое заявление.

Что же касается подтверждающих документов, то тут возможны варианты. Если представленный сотрудником документ может подтвердить право на вычет только в одном году, то действие такого документа не распространяется на последующие годы и необходимо получить обновленный документ (Письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997).

📕Пример: Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Поскольку студент может бросить учебу или быть отчислен, то справку из ВУЗа целесообразно запрашивать у сотрудника ежегодно.

✅Рекомендация: Подтверждения права на предоставление вычета целесообразно требовать от сотрудника как минимум один раз в год, лучше всего в самом его начале. Это позволит, во-первых, убедиться в обоснованности предоставления вычета за истекший год, а если окажется, что право на вычет работник утратил, то успеете пересчитать НДФЛ. А во-вторых, получите документ, подтверждающий вычет на очередной год.

📎 #buhdrive #НДФЛ #стандартный_налоговый_вычет #детский_вычет #заявление #подтверждающие_документы #как_часто_обновлять_заявление

❓Вопрос: Как применять ККТ при продаже товаров с отсрочкой платежа?

❗ Ответ: Организация должна применять ККТ при осуществлении каждого расчета, в том числе при осуществлении расчетов в виде аванса, предоплаты, частичной оплаты предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой и конечном расчете.

В частности, при реализации товаров с отсрочкой платежа необходимо формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с признаком способа расчета (тег 1214) «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «5» или «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «6» в зависимости от условий договора отсрочки платежа.

При конечном расчете необходимо формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с признаком способа расчета (тег 1214) «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)», значение «7».

Одновременно чеки должны содержать обязательные реквизиты, указанные в статье 4.7 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 04.08.2020 №N ВД-4-20/12469@

📎 #buhdrive #ККТ #чек #онлайн_касса #54_ФЗ #отсрочка_платежа

❓Вопрос: Следует ли платить НДФЛ в части суммы полученной при отказе вступать в наследство компенсации?

❗ Ответ: НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

☝🏻Исключение из этого правила составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

📌Вывод: Сумма денежной компенсации, полученная одним наследником от другого наследника при отказе вступать в права отношении причитающегося ему имущества (в целом или его части), освобождена от НДФЛ.

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы».

➡Интернет-ресурс:
https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/

📎 #buhdrive #НДФЛ #наследство #налог_на_доходы_физических_лиц #компенсация

❓Вопрос: Когда у индивидуального предпринимателя (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) в штате может быть больше 15 человек?

❗ Ответ: Минфин России разъяснил, нужно ли при применении ПСН учитывать работников — женщин в отпуске по беременности и родам, лиц в отпуске в связи с усыновлением ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком.

☝🏻При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников у ИП не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.

📭 Справочно:
По методике Росстата, утвержденной приказом от 27.11.2019 № 711, в среднесписочную численность работников не включаются женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком. Исключение составляют только лица, которые работают на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия.

📌Вывод:
В связи с этим ИП для целей соблюдения лимита по численности может не учитывать работников — женщин, находящихся в отпусках по беременности и родам, лиц, находившихся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком. Из указанных лиц учитываются только те, кто работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 08.07.2020 № 03-11-11/59323

📎 #buhdrive #средняя_численность_работников #ип #ПСН #индивидуальный_предприниматель #патентная_система_налогообложения

❓Вопрос: Может ли работодатель требовать у работника справку от психиатра?

❗ Ответ:

Эксперты Роструда разъяснили, вправе ли работодатель требовать у работника справку из психоневрологического диспансера, если по условиям работы проходить психиатрическое освидетельствование не требуется.

ТК РФ обязывает работников, чья работа связана с влиянием вредных веществ и неблагоприятных производственных факторов, в обязательном порядке один раз в пять лет проходить психиатрическое освидетельствование.

☝🏻Перечень таких веществ и факторов утвержден постановлением Правительства РФ от 28.04.1993 № 377.

📌Вывод: Если работа не связана с влиянием указанных факторов, работники не обязаны проходить психиатрическое освидетельствование. При этом наличие или отсутствие на рабочем месте работника опасных и вредных веществ и производственных факторов должно подтверждаться результатами специальной оценки условий труда.

📚 Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за июль 2020 года (вопрос №2)
https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/43

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #кадровое_оформление #права_работников

❓Вопрос: Может ли гражданин Республики Беларусь стать самозанятым в России?

❗ Ответ: Да, граждане Беларуси могут зарегистрироваться в РФ в качестве самозанятых.

Никаких особенностей исчисления и уплаты НПД для них нет. Главное условие — самозанятый должен вести деятельность на территории любого из субъектов РФ, где введен режим НПД. Причем находиться на территории этого региона постоянно он не обязан.

☝🏻 Применять НПД вправе граждане любой из стран – членов ЕАЭС: России, Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 30.07.2020 № БВ-4-17/12242@

📎 #buhdrive #самозанятые #Беларусь #ЕАЭС #ФНС

❓Вопрос: Какие именно вычеты по НДС можно перенести на три года?

❗ Ответ: В общем случае заявить НДС к вычету можно в том квартале, в котором выполнены все обязательные условия для этого. Одновременно п.1.1 ст. 172 НК РФ свидетельствует о том, что перенести на три года можно только те вычеты, которые предусмотрены п. 2 ст. 171 НК РФ.

☝🏻Это вычеты налога, который был предъявлен налогоплательщику при приобретении внутри РФ товаров, работ, услуг и имущественных прав или который был уплачен при ввозе товаров в РФ. Данное правило также касается объектов основных средств, оборудования и нематериальных активов.

‼Важно!Трехлетний срок начинает исчисляться с момента, когда были оприходованы товары (работы, услуги), имущественные права. Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172, Письмо Минфина России от 12.05.2015 № 03-07-11/27161).

🚩Отдельные виды вычетов предусмотрены в других пунктах ст. 171 НК РФ. По некоторым из них срок, когда ими можно воспользоваться, ограничен другими нормами НК РФ.

☝🏻 В течение года продавец может заявить вычет по НДС при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг).

‼Важно! Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).

🚩По другим вычетам НК РФ вообще ничего не говорит о том, можно ли их перенести, например в части НДС:

💥 уплаченного налоговыми агентами;
💥 предъявленного при строительстве основных средств;
💥 уплаченного по командировкам и представительским расходам;
💥 исчисленного с полученной предоплаты;
💥 при получении вклада в уставный капитал;
💥 предъявленного при перечислении предоплаты.

Минфин России и ФНС России регулярно дают разъяснения по этому поводу, так по их мнению нельзя переносить вычет налога, уплаченного по командировочным и представительским расходам, а также НДС в части авансов (Письмо Минфина России от 14.07.2020 № 03-07-14/61018).

📎 #buhdrive #НДС #налоговый_вычет #разъяснения #Минфин

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП) с личными долгами по налогам получить субсидию?

❗ Ответ: Нет, не в праве.

☝🏻Субъекты малого и среднего бизнеса, чья деятельность относится к наиболее пострадавшим отраслям экономики, имеет право на получение субсидии.

‼Важно! Одно из условий получения субсидии – у индивидуального предпринимателя не должно быть недоимки по налогам и страховым взносам в размере, превышающем 3 тыс. рублей. При этом учитывается и задолженность по личному имуществу физического лица, поскольку юридически оно не разграничено с имуществом, которое используется и при ведении предпринимательской деятельности.

На это обстоятельство обратил внимание Минфин в своих июльских разъяснениях.

☝🏻 При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, которые есть у налоговой инспекции на дату подачи заявления о предоставлении субсидии.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.07.2020 № 09-01-11/52159

📎 #buhdrive #субсидия #недоимка #Минфин_России #разъяснения

❓Вопрос: Нужно ли применять ККТ при продаже доли в уставном капитале?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал Минфин России.

☝🏻 К расчетам для целей применения ККТ Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ относит:

♻ прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;

♻ прием ставок (в том числе интерактивных) и выплату выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;

♻ прием денежных средств при реализации лотерейных билетов ( в том числе электронных), прием лотерейных ставок и выплату выигрыша при организации и проведении лотерей.

☝🏻Под расчетами понимаются также:

♻ прием (получение) и выплата предварительной оплаты или авансов;

♻ зачет и возврат предоплаты или авансов;

♻ предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);

♻ предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

📌Вывод: Продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам для целей применения закона № 54-ФЗ, следовательно, применение контрольно-кассовой техники в данном случае не требуется.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 29.11.2019 № 03-01-15/93144

📎 #buhdrive #доля_в_уставном_капитале #отчуждение_доли #онлайн_касса #расчеты #54_ФЗ

❓Вопрос: Нужно ли сдавать СЗВ-ТД, если c физическим лицом заключен гражданско-правовой договор?

❗ Ответ: С 1 января 2020 г. все работодатели обязаны формировать сведения о трудовой деятельности работников, которые будут храниться в электронном виде в информационных ресурсах ПФР, на каждого работника и передавать в ПФР в установленном порядке (ч. 1 ст. 66.1 ТК РФ, п. п. 2.4, 2.5 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

☝🏻Сведения представляются по форме СЗВ-ТД, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Форма СЗВ-ТД заполняется только на работников, работающих по трудовым договорам (п. 1.2 Порядка заполнения формы СЗВ-ТД, Постановление Правления ПФР № 730п).

Факт заключения гражданско-правового договора не отражается в трудовой книжке (сведениях о трудовой деятельности), так как трудовое законодательство не распространяется на гражданско-правовые отношения (ч. 8 ст. 11 ТК РФ).

📌Вывод: Сведения по договору ГПХ в СВЗ-ТД не отражаются.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #СЗВ_ТД #гражданско_правовой_договор