Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Чем отличается бланк строгой отчетности от документа, подтверждающего факт осуществления расчета, в целях применения ФЗ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ?

❗ Ответ: ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных ФЗ № 54-ФЗ.

На основании п. 2 ст.1.2 ФЗ № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать на бумажном носители или передать в электронной форме кассовый чек или бланк строгой отчетности покупателю (клиенту).

📓Бланк строгой отчетности (БСО) представляет собой первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ(ст. 1.1 ФЗ № 54-ФЗ).

☝🏻Требования к кассовому чеку и БСО установлены в ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ и являются идентичными, в том числе в части состава реквизитов.

Одновременно, ФЗ № 54-ФЗ содержит ряд положений, согласно которым при определенных расчетах ККТ может не применяться, если при этом выдается документ, подтверждающий расчет. Данный документ не формируется ККТ и, соответственно, не является кассовым чеком либо БСО. При этом ФЗ № 54-ФЗ установлены требования о наличии на указанном документе, подтверждающем расчет, отдельных реквизитов кассового чека и БСО.

☝🏻 Такой документ при соблюдении ограничений, предусмотренных ФЗ № 54-ФЗ, выдается индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, и осуществляющими отдельные виды деятельности (п.2.1 ст.2 ФЗ № 54-ФЗ). Схожий документ выдается организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации (п. 3 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ).

📌Вывод: По смыслу ФЗ № 54-ФЗ документ, подтверждающий расчет, может выдаваться только в случаях, прямо указанных в законе. Его выдача является условием легального неприменения контрольно-кассовой техники. В остальных случаях, требующих применения контрольно-кассовой техники, при осуществлении расчетов пользователь обязан формировать кассовый чек либо БСО с применением контрольно-кассовой техники.

📭 Справочно:
Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296

📎 #buhdrive #ККТ #документ_подтверждающий_факт_расчета #неприменение_ККТ #патентная_система_налогообложения #БСО

❓Вопрос: Какие юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ при условии выдачи (направления) документа, подтверждающего факт осуществления расчета?

❗ Ответ: Вправе не применять ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета и содержащего установленные реквизиты, следующие юридические лица и индивидуальные предприниматели:

💥 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п.2 ст.346.43 НК РФ (п.2.1 ст.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

💥 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации (п.3 ст.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

📎 #buhdrive #ККТ #документ_подтверждающий_факт_расчетов #онлайн_касса

❓Вопрос: Следует ли облагать НДС проценты по коммерческому кредиту?

❗ Ответ: Проценты, полученные от покупателя по коммерческому кредиту за предоставленную ему отсрочку или рассрочку оплаты, не следует облагать НДС.

☝🏻Такие проценты по своей сущности являются платой за пользование денежными средствами, а не платой за товары (работы, услуги). В этой связи к ним применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998).

📌Вывод: Раз проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не подлежат включению в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528, от 24.03.2017 № 03-07-11/17144, от 04.06.2015 № 03-07-05/32290 и др.).

📎 #buhdrive #НДС #проценты_по_коммерческому_кредиту #кредит #заем #налог_на_добавленную_стоимость #коммерческий_кредит #отсрочка #рассрочка

❓Вопрос: Можно ли взыскать с работника судебные издержки?

❗ Ответ: Нет, нельзя.

По искам о взыскании зарплаты, пособия по временной нетрудоспособности и иным трудовым спорам истцы освобождены от уплаты госпошлины и судебных расходов (ст. 393 ТК РФ; пп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).

🎓Верховный суд в очередной раз об этом напомнил.

📖 Основание: Определение ВС РФ от 06.07.2020 № 67-КГ20-4

Ранее ВС РФ также придерживался данной позиции (Определения ВС РФ от 15.07.2019 N 75-КГ19-3, от 17.12.2018 N 3-КГ18-15)

📎 #buhdrive #трудовые_споры #судебные_издержки

❓Вопрос: Должен ли работодатель знакомить работников с утвержденным графиком отпусков? В каком виде должно быть согласие работника на разделение ежегодного отпуска на части?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос был дан Рострудом.

На основании ст. 21 ТК РФ работник имеет право на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности рабочего времени, сокращенного рабочего времени для отдельных профессий и категорий работников, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков.

Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
В силу ст. 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.

Согласно ст. 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

‼Важно! График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала.

Ст. 22 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан знакомить работников под подпись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

📌Вывод: Работодатель обязан ознакомить работников с графиком отпусков после его утверждения.

‼Важно! По мнению Роструда, работник должен предоставить письменное согласие на разделение отпуска на части. Подпись работника при ознакомлении с графиком не является согласием на разделение отпуска на части.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/113823

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #Роструд #разделение_на_части #отпуск #график_отпусков #заявление_работника

❓Вопрос: Можно ли компенсацию за использование личного транспорта учесть в составе расходов, принимаемых при исчислении единого налога при УСН?

❗ Ответ: Да, можно.

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.

‼Важно! Расходы на выплату компенсаций субъектам УСН разрешается учесть в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.

🚩Размер учитываемой в расходах компенсации составляет:

💥 за легковые автомобили с объемом двигателя до 2000 куб. см – 1200 рублей в месяц;

💥 за легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2000 куб. см– 1 500 рублей в месяц;

💥 за мотоцикл – 600 рублей в месяц.

Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

☝🏻 Для учета данных затрат в расходах при УСН компенсация должна быть фактически выплачена работнику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

📖 Основание: Письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-11-11/58296

📎 #buhdrive #УСН #автомобиль #расходы_на_автомобиль #компенсация_за_использование_автомобиля #налоговый_учет_расходов #компенсация_за_использование_личного_имущества

❓Вопрос: Как в бухгалтерском учете учитывать расходы, возникшие из-за коронавирусной инфекции?

❗ Ответ: Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.

☝🏻 В качестве расходов по обычным видам деятельности организации подлежат учету, в частности, следующие расходы на обеспечение защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции:

💥 на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней;

💥 на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений;

💥 на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно;

💥 на оплату услуг по доставке работников, осуществляющих работу на своих рабочих местах, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

☝🏻 В составе прочих расходов организации подлежат учету следующие расходы, произведенные в связи с распространением новой коронавирусной инфекции:

💥 заработная плата работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации, и соответствующие отчисления на социальные нужды;

💥 оплата вынужденного простоя из-за приостановления деятельности организации в связи с коронавирусной инфекцией;

💥 штрафы и выплаты по искам за нарушение законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности на территории, на которой существует угроза возникновения чрезвычайной ситуации;

💥 расходы по несостоявшимся служебным командировкам работников организации (невозмещенная оплата проезда к месту командировки и обратно, бронирования гостиницы, услуг, др.);

💥 расходы, связанные с осуществлением мероприятий благотворительного характера, направленных на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекцией (перечисление денежных средств лицам, пострадавшим в связи с распространением новой коронавирусной инфекции; приобретение для медицинских учреждений специализированного оборудования и иного имущества для выявления и лечения новой коронавирусной инфекции; обеспечение бесплатным питанием граждан старше 65 лет, др.).

В информационном сообщении рассмотрено порядка 14 вопросов бухгалтерского учета, в т.ч. порядок учета субсидий.

📖 Основание: Информационное сообщение от 15.07.2020 № ПЗ-14/2020

📚 Источник: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=130806-pz_-_142020_o_praktike_formirovaniya_v_bukhgalterskom_uchete_informatsii_v_usloviyakh_rasprostraneniya_novoi_koronavirusnoi_infektsii

📎 #buhdrive #коронавирус #бухгалтерский_учет #Минфин

ПЗ — 14/2020 «О практике формирования в бухгалтерском учете информации в условиях распространения но

https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=130806-pz_-_142020_o_praktike_formirovaniya_v_bukhgalterskom_uchete_informatsii_v_usloviyakh_rasprostraneniya_novoi_koronavirusnoi_infektsii

❓Вопрос: По какой ставке облагаются земельным налогом участки, приобретенные для перепродажи?

❗ Ответ: Участки с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства» («для ИЖС»), задействованные в предпринимательской деятельности и предназначенные для перепродажи, облагаются по повышенной ставке.

☝🏻 В общем случае в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, и участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, действует ставка земельного налога в размере не более 0,3% (п. 1 ст. 394 НК РФ).

По смыслу НК РФ указанная пониженная ставка применяется в отношении земельных участков, приобретенных для удовлетворения личных потребностей граждан, их некоммерческих объединений и не используемых в предпринимательской деятельности.

📌Вывод: Для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3%, в отношении участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, необходимо соблюдение одновременно двух условий:

💥 отнесение земельного участка к определенной категории или виду разрешенного использования;
💥 использование этого земельного участка по целевому назначению не в целях предпринимательской деятельности.

В отношении участков с видом разрешенного использования «для ИЖС», используемых в предпринимательской деятельности и предназначенных для дальнейшей перепродажи, пониженная налоговая ставка не применяется. Такие участки должны облагаться по ставке 1,5% (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

📖 Основание: Письмо Минфина России от 29.06.2020 № 03-05-05-02/55706

📎 #buhdrive #земельный_налог #ставка_налога #разъяснения_Минфина #Минфин #предпринимательская_деятельность

❓Вопрос: Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте? (часть 2)

⚠ Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 16 июля 14:00)

❗ Ответ:

🚩На дату утверждения авансового отчета необходимо отразить в учете расходы, оплаченные подотчетным лицом. При этом сумма расхода в иностранной валюте пересчитывается в рубли:

💥 по курсу Банка России, установленному на дату выдачи аванса, в части расходов, оплаченных подотчетными деньгами (п. 9 ПБУ 3/2006);

💥 по курсу Банка России, установленному на дату утверждения авансового отчета, а в случае отсутствия курса Банка России — по кросс-курсу в части расходов, оплаченных за счет средств работника (при наличии перерасхода) (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006, Приложение к ПБУ 3/2006).

🚩На дату утверждения авансового отчета:

❎ Проводка:
Дебет 20 «Основное производство» / 25 «Общепроизводственные расходы» / 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– утвержден авансовый отчет работника

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– отражена положительная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

❎ Проводка:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– отражена отрицательная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #командировочные_расходы #курсовая_разница #71_счет #91_счет

❓Вопрос: Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте? (часть 1)

❗ Ответ: Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в части подотчетных сумм, выданных в иностранной валюте, ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» одновременно в рублях и в иностранной валюте (п. 20 ПБУ 3/2006).

☝🏻 До утверждения авансового отчета дебиторская задолженность подотчетного лица в части выданной ему суммы в иностранной валюте считается авансом выданным. Указанная сумма не пересчитывается в связи с изменением курса валюты на основании п. 10 ПБУ 3/2006.

❓А что делать, если аванс выдан в рублях❓

Датой осуществления командировочных расходов считается дата утверждения авансового отчета. При этом, по общему правилу, затраты организации на командировку работника, произведенные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, указанному в справке об обмене валюты.

📌Вывод: Если работник принес справку об обмене валюты, то пересчет в рубли производиться по курсу на дату, указанную в справке.

‼Важно! Если документ об обмене был утрачен сотрудником, то конвертация валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи подотчетных сумм (Письма Минфина России от 19.06.2020 № 03-03-06/1/52967, от 24.09.2019 № 03-03-06/1/73293).

🚩На дату выдачи подотчетных средств:

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»
– выданы работнику денежные средства на командировочные расходы

❗Продолжение завтра 17 июля в 14:00…

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #командировочные_расходы #курсовая_разница #71_счет #91_счет