Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: В какие сроки налоговый орган должен осуществить возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

❗ Ответ: Налоговый орган должен осуществить возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа в течение одного месяца со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате в утвержденной форме (п.6 ст.78 НК РФ).

☝🏻При этом в случае проведения камеральной налоговой проверки срок на принятие решения о возврате, установленный п.8 ст.78 НК РФ, начинает исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период, или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в срок, установленный п.2 ст.88 НК РФ.

☝🏻В случае выявления нарушения законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки срок на принятие решения о возврате, установленный п.8 ст.78 НК РФ, начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки.

📎 #buhdrive #налоговые_органы #возврат_налога #возврат_взносов #налоговое_администрирование #камеральная_проверка

❓Вопрос: Какова ответственность работодателя за не проведение индексации заработной платы?

❗Ответ: Если анализировать нормы действующего законодательства РФ в этой части, то не совсем понятно, какое именно наказание грозит организации за отсутствие индексации заработной платы: за невыполнение обязательств по коллективному договору или за нарушение трудового законодательства.

Минтруд России в конце 2017 г. разъяснил свою позицию по данному вопросу и сделал выбор в пользу нарушения трудового законодательства, поскольку если не проведена индексация, то заработная плата выплачивается в неполном объеме (Письмо Минтруда России от 26.12.2017 № 14-3/В-1135). Аналогичную позицию уже в 2020 г. высказал Роструд (Письмо Роструда от 19.05.2020 № ПГ/24272-6-1).

📌Вывод: Если при проверке будет выявлено, что ни в одном из локальных нормативных актов хозяйствующего субъекта не прописаны условия и порядок индексации зарплаты, и что субъект не проводит индексацию, это будет являться основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

🚩 Нарушение порядка индексации заработной платы при первом нарушении влечет предупреждение или наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

♻ на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

🚩Если нарушение случилось не первый раз (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ):
♻ на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
Вместо штрафа руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.
♻ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 10 000 до 20 000 руб.;
♻ на юридических лиц — от 50 000 до 70 000 руб.

📎 #buhdrive #индексация_заработной_платы #ответственность

❓Вопрос: Возможно ли получить зарплатную субсидию, если сокращение штата составило более чем 10%?

❗ Ответ: ФНС России уточнила возможность предоставления зарплатной субсидии организациям, сократившим штат работников более чем на 10% по отношению к количеству работников в марте 2020 года.

Правила предоставления зарплатных субсидий определены постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Претендовать на получение этих субсидий могут только субъекты малого и среднего бизнеса, ведущие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса.

Получатель субсидии определяется по основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

При этом у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 года должна отсутствовать недоимка по налогам и взносам, в совокупности превышающая 3 000 рублей. Кроме того, количество работников компании должна составлять не менее 90% от количества работников в марте 2020 года.

📌Вывод: Организации, сократившие штат более чем на 10% по отношению к количеству работников в марте 2020 г., не могут получить зарплатную субсидию.

📖 Основание: Письме от 08.07.2020 № БС-18-11/1126@

📎 #buhdrive #субсидии #коронавирус #штат #сокращение_штата

❓Вопрос: Когда работодатель не обязан выдавать работнику сведения по форме СТД-Р?

❗ Ответ: Митнруд России разъяснил, обязан ли работодатель выдать по заявлению работника сведения о его трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник не перешел на электронную трудовую книжку.

Форма СТД-Р содержит сведения аналогичные форме СЗВ-ТД. При выдаче формы СТД-Р работнику необходимо отражать сведения о трудовой деятельности, формирующиеся с 1 января 2020 года.

‼Важно! Прямая обязанность работодателя выдать информацию о трудовой деятельности работника, выбравшего ведение бумажной трудовой книжки, по форме СТД-Р не предусмотрена.

Тем не менее, работник может получить сведения о трудовой деятельности в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг, в Пенсионном фонде РФ, на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

📖 Основание: Письмо Минтруда РФ от 16.06.2020 № 14-2/ООГ-8465

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #СТД_Р #электронные_трудовые_книжки #кадровое_оформление

❓Вопрос: Облагается ли заработная плата, выплаченная за счет средств субсидии, НДФЛ?

❗ Ответ: Вне зависимости от того, из каких денег работодатель выплатил заработную плату своим работникам, для последних это в любом случае облагаемый НДФЛ доход.

📭 Справочно:
До 2 июля субъекты МСП из пострадавших от коронавируса отраслей могли подать заявление на предоставление из бюджета субсидий на сохранение занятости и оплату труда своих работников.

📌Вывод: Заработная плата, выплаченная за счет средств субсидии, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

📖 Основание: Письмо ФНС от 23.06.2020 № БС-4-11/10271@

📎 #buhdrive #коронавирус #пандемия #субсидия #НДФЛ

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 3)

⚠ Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 6 июля 10:00)
🔆 часть 2 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 7 июля 10:00)

❗ Ответ: При переводе удержанных по исполнительному листу из заработной платы работника средств по почте делается запись с использованием счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

🚩На дату выдачи средств под отчет делается запись по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»
– выданы под отчет работнику денежные средства для осуществления почтового перевода

🚩На дату перевода взыскателю делается запись по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
–удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу переведена взыскателю через почтовое отделение

🚩Перевод и перечисление денежных средств по исполнительным документам (почтовый сбор и комиссия банка) производятся за счет работника. Стоимость почтовых услуг или банковской комиссии удерживается из дохода работника (ст. 109 Семейного кодекса РФ). В бухгалтерском учете расчеты в части компенсируемых работником расходов отражаются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

❎ Проводка:
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– отражена задолженность работника в части компенсации стоимости почтовых услуг

🚩В случае, если работник компенсирует банковскую комиссию, то делается бухгалтерская запись по кредиту счета 51 «Расчетные счета» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в зависимости от принятой в организации методики учета банковской комиссии.

❎ Проводка:
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 51 «Расчетные счета» / 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– отражена задолженность работника в части компенсации суммы банковской комиссии

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей #70_счет #50_счет #51_счет #73_счет #почтовый_перевод

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 2)

⚠ Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 6 июля 10:00)

❗ Ответ: Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

🚩При удержании сумм по исполнительным документам делается запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– удержана из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу

🚩При выплате удержанных средств взыскателю из кассы делается запись по кредиту счета 50 «Касса».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 50 «Касса»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу выдана взыскателю из кассы организации

🚩При перечислении удержанных средств взыскателю с расчетного счета делается запись по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 51 «Расчетные счета»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу перечислена взыскателю с расчетного счета организации

❗Продолжение следует…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей #70_счет #50_счет #51_счет

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 1)

❗ Ответ: Организация, выплачивающая работнику заработную плату или иные периодические платежи, на основании ст. 98 и 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» со дня получения исполнительного документа в отношении такого работника или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязана:

♻ удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;

♻ в трехдневный срок со дня выплаты выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.

🚩Основания для удержаний по исполнительным документам могут быть разными:

♻ алиментные обязательства;

♻ возмещение причиненного вреда;

♻ штрафные санкции за административное правонарушение;

♻ взыскание налоговых платежей;

♻ другие.

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

🚩Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

❗Продолжение завтра 7 июля в 10:00…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей

❓Вопрос: Кто должен платить НДС, если металлолом покупает организация на УСН?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России.

Согласно нормам ст.161 НК РФ, при реализации в России налогоплательщиками (за исключением тех, кто освобожден от НДС) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости реализуемых товаров с учетом НДС.

☝🏻 Налоговая база в данном случае определяется налоговыми агентами — покупателями данных товаров. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, только за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП).

📌Вывод: В случае если металлолом продается налогоплательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на налогового агента — покупателя металлолома, в том числе применяющего УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.09.2019 № 03-07-11/70890

📎 #buhdrive #металлолом #Минфин #НДС #УСН #покупка_металлолома #уплата_НДС

❓Вопрос: Как заполнить книгу продаж при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам?

❗ Ответ: В данном случае поскольку товар (работы, услуги) реализуются физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается на основании п. 7 ст. 168 НК РФ.

☝🏻 При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал), а операция регистрируется с кодом 26.

📖 Основание: Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@

📭 Справочно:
💥 Код 26: Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных п.6 и 10 ст.172 НК РФ.

📎 #buhdrive #НДС #счет_фактура #книга_продаж #покупатели #физические_лица