Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: В какие сроки нужно выдать бумажную трудовую книжку работнику, желающему перейти на использование электронной?

❗ Ответ: Согласно ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ каждый работник до 31 декабря 2020 включительно обязан сделать выбор относительно того, будет ли работодатель продолжать вести его бумажную трудовую книжку или перейдет на предоставление ему сведений о трудовой деятельности.

☝🏻Воля работника должна быть выражена в соответствующем письменном заявлении.

Если работник отказывается от продолжения ведения его бумажной трудовой книжки, то работодатель должен внести в нее запись о подаче работником заявления о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности и выдать трудовую книжку на руки работнику.

‼Важно! Срок, в который работодатель должен исполнить обязанность по выдаче трудовой книжки в законе не оговаривается.

Ранее в Минтруде России указывали, что сделать это необходимо непосредственно в день подачи работником заявления (письмо от 12 февраля 2020 № 14-2/В-150). Теперь же высказывается мнение о правомерности применения в такой ситуации ст. 62 ТК РФ, согласно которой по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 13 марта 2020 г. № 14-2/В-260).

📌Вывод: Выдать бумажную трудовую книжку работнику, желающему перейти на использование электронной, нужно в течение трех рабочих дней.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #трудовая_книжка #электронная_трудовая_книжка #бумажная_трудовая_книжка

❓Вопрос: Как начисляются проценты по договору займа? (часть 2)

⚠ Как начисляются проценты по договору займа?
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 27 мая 14:00)

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос будет зависеть от того, как оформлен договор займа. Если в договоре займа данный момент оговаривается, то расчет процентов будет осуществляться в соответствии с порядком, указанным в договоре.

☝🏻Начисление процентов по займу осуществляется исходя из следующих показателей:
💥 сумма (тело) займа
💥 процентная ставка
💥 срок займа
💥 периодичность выплат
💥 количество дней в текущем году и конкретном месяце

Все эти условия должны быть прописаны в договоре займа. Порядок расчета процентов регулирует ст.809 ГК РФ. Наиболее распространенными вариантами расчета процентов являются способы, основанные на применении формулы простых и сложных процентов.

🚩Вариант 2. Расчет сложных процентов по фиксированной ставке

В этом случае проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов.

Сложные проценты нельзя применять при выдаче займов физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ).

При ежедневном начислении процентов для расчета используется формула:

П = СЗ х (1+ %/Днг)т — СЗ,

где:
П — сумма начисленных процентов
СЗ — сумма займа
% — ставка в годовых процентах
Днг — количество дней в году
Т — количество дней, за которые происходит начисление

✅Пример: Организация выдала заем 14.04.2020 г. в сумме 3 000 тыс.руб. Организация-заемщик в этот же день его получила. В договоре займа дата начисления процентов не определена, поэтому проценты должны начисляться со дня, следующего за днем получения займа, то есть с 15.04.2020 г. Ставка — 15 % годовых. Для расчета используется формула сложных процентов.

💰Расчет: проценты за апрель 2020 г.:

19,77 тыс.руб. = 3 000 тыс.руб. х (1+ 15 % / 365 дн.)16 дн* — 3 000 тыс.руб.

* 16 дн. — это период с 15.04.2020 г. по 30.04.2020 г. включительно. В формуле это степень

📎 #buhdrive #договор_займа #проценты_по_договору_займа #расчет_процентов #формула_сложных_процентов

❓Вопрос: Как начисляются проценты по договору займа? (часть 1)

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос будет зависеть от того, как оформлен договор займа. Если в договоре займа данный момент оговаривается, то расчет процентов будет осуществляться в соответствии с порядком, указанным в договоре.

☝🏻Начисление процентов по займу осуществляется исходя из следующих показателей:
💥 сумма (тело) займа
💥 процентная ставка
💥 срок займа
💥 периодичность выплат
💥 количество дней в текущем году и конкретном месяце

Все эти условия должны быть прописаны в договоре займа. Порядок расчета процентов регулирует ст.809 ГК РФ. Наиболее распространенными вариантами расчета процентов являются способы, основанные на применении формулы простых и сложных процентов.

🚩Вариант 1. Расчет простых процентов по фиксированной ставке

В этом случае проценты начисляются только на сумму основного долга.
Расчет производится по формуле:

П = СЗ х (% /Днг) х Дн,

где:
П — сумма начисленных процентов
СЗ — сумма займа
% — ставка в годовых процентах
Днг — количество дней в году
Дн — количество дней в платежном периоде

Количество дней в году, как правило, берут 365 (366) дней, если иное не указано в договоре займа.

✅Пример: Организация выдала заем 14.04.2020 г. в сумме 3 000 тыс.руб. Организация-заемщик в этот же день его получила. В договоре займа дата начисления процентов не определена, поэтому проценты должны начисляться со дня, следующего за днем получения займа, то есть с 15.04.2020 г. Ставка — 15 % годовых. Для расчета используется формула простых процентов.

💰Расчет: проценты за апрель 2020 г.:

19,73 тыс.руб. = 3 000 тыс.руб. х 15 % / 365 дн. х 16 дн*

* 16 дн. — это период с 15.04.2020 г. по 30.04.2020 г. включительно

📎 #buhdrive #договор_займа #проценты_по_договору_займа #расчет_процентов #формула_простых_процентов

❓Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос будет зависеть от того, как оформлен договор займа. Если в договоре займа данный момент оговаривается, то начисление процентов будет осуществляться с даты, указанной в договоре.

☝🏻Если в договоре займа о дате начисления процентов нет информации, то необходимо руководствоваться нормами гражданского права.

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Нормами ст. 809 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

‼Важно! Согласно ст. 191 ГК РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.
То есть календарная дата или день наступления определенного события исключаются из периода исчисления срока.

✅Пример: Организация выдала заем 14.04.2020. Организация-заемщик в этот же день его получила. Если в договоре займа дата начисления процентов не определена, то проценты должны начисляться со дня, следующего за днем получения займа, то есть с 15.04.2020 г.

📎 #buhdrive #договор_займа #проценты_по_договору_займа #дата_начисления_процентов

❓Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в кассовом чеке при закупке подотчетным лицом?

❗ Ответ: Кассовый чек (БСО), сформированный при наличных и безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, должен содержать помимо установленных следующие реквизиты:

💥 наименование покупателя (клиента) — название организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
💥 ИНН покупателя (клиента);
💥 сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);
💥 сумму акциза (если необходимо);
💥 регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар, если необходимо).

☝🏻Требования об указании в кассовом чеке КПП организации-покупателя в законодательстве о применении ККТ нет.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от ее имени. Также важным фактором взаимодействия двух компаний является договор. В этом случае считается, что расчет произведен между организациями, поэтому компания-продавец применяет одну единицу ККТ и формирует один кассовый чек.

‼Важно! Если статус лица как подотчетного продавцом достоверно не установлен, то касса применяется в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем-физическим лицом.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9789961/

📎 #buhdrive #ККТ #подотчетное_лицо #покупатель

❓Вопрос: Когда налог на имущество следует платить до включения здания в состав основных средств?

❗ Ответ: Суд встал на сторону налоговых органов, которые доначислили налог на имущество организаций в отношении не включенного в состав основных средств здания торгово-развлекательного комплекса (ТРК), которое фактически уже использовалось в предпринимательской деятельности.

☝🏻Налоговые органы в ходе проверки установили, что ТРК использовался компанией в предпринимательской деятельности, и от его эксплуатации организация получала доход.

Организация указала, что первоначальная стоимость ТРК не была сформирована, так как в здании продолжались строительные, пусконаладочные и фасадные работы. Кроме того, комплекс не отвечал признакам основного средства и не должен был учитываться при исчислении базы по налогу на имущество.

‼Важно! Суды отклонили доводы компании и указали, что включение объекта в состав основных средств определяется его экономической сущностью и готовностью к эксплуатации. Лицо, которое получает прибыль от такого имущества, подлежит соответствующему налогообложению.

☝🏻Факт эксплуатации могут подтвердить договоры аренды нежилых помещений, заключенные с арендаторами. Сдача в аренду помещений подтверждает пригодность здания к эксплуатации в целом как единого инвентарного объекта.

📌Вывод: Если здание отвечает признакам основных средств и приносит экономическую выгоду налогоплательщику, то его надо учитывать при исчислении базы по налогу на имущество организаций.

📖 Основание: Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2020 № 307-ЭС20-5312

📎 #buhdrive #налог_на_имущество #Верховный_суд #арбитражная_практика #судебная_практика #основное_средство

❓Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель (ИП) получить субсидию на свой текущий счет?

❗ Ответ: Организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса, могут получить безвозмездную финансовую помощь в размере 12 130 руб. на каждого работника. На такую же сумму может претендовать ИП без работников. Субсидия предоставляется за апрель и май 2020 года (постановление Правительства от 24.04.20 № 576).

☝🏻Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. N 576 “Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции” не содержит ограничений по видам счетов, на которые можно перечислить субсидию.

В связи с этим специалисты ФНС России считают, не нужно устанавливать контроль за тем, чтобы денежные средства переводились ИП-получателю субсидии строго на расчетный счет, предназначенный для ведения предпринимательской деятельности. Субсидия может быть перечислена также на текущий (рублевый) счет, открытый предпринимателю как физическому лицу.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 07.05.20 № БС-4-11/7522@

📎 #buhdrive #коронавирус #субсидия #малый_бизнес #зарплатная_субсидия

❓Вопрос: Кто и как будет уплачивать НДФЛ с доходов по банковским вкладам?

❗ Ответ: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые включили проценты по вкладам в банках, находящихся на территории РФ в облагаемый доход по НДФЛ.

☝🏻Налоговая база в данном случае определяется как превышение полученных процентов по всем вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ РФ.

‼Важно! Данный порядок будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиками с 1 января 2021 года.

ФНС уточняет, что под налогообложение подпадает не сама сумма банковского вклада, а полученные по этому вкладу проценты. При этом при расчете совокупного процентного дохода физлица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчета процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета физических лиц, по которым ставка не превышает 1%. Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу.

📌Вывод: с 2021 года НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

☝🏻 Расчет НДФЛ будут осуществлять налоговые органы на основе сведений о суммах выплаченных физическим лицам процентов, которые будут представляться банками.

Уплату НДФЛ будут осуществлять сами налогоплательщики на основании сформированных налоговыми органами сводных налоговых уведомлений. Налоговые органы будут рассылать указанные уведомления после окончания календарного года.

Впервые произвести уплату налога за 2021 год налогоплательщики будут обязаны до 1 декабря 2022 года по полученному от ФНС налоговому уведомлению.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 21.04.2020 № БС-3-11/3162@

📎 #buhdrive #НДФЛ #поправки_в_НК #банковские_вклады #проценты #налогообложение_процентов

❓Вопрос: Как исправить ошибку в статистической отчетности?

❗ Ответ: Респонденты, допустившие ошибку при представлении первичных статистических данных, после ее самостоятельного обнаружения или получения уведомления об ошибке из «статистики» в течение 3 дней обязаны представить исправленные данные.

‼Важно! К уточненному отчету нужно обязательно приложить обоснование внесения изменений, а также в случае необходимости — дополнительные пояснения.

Сдать уточненный отчет можно лично, через представителя, направив по почте с описью вложения или передав по ТКС.

☝🏻Что касается ответственности за непредставление уточненного отчета, то каждый конкретный случай рассматривается территориальным органом Росстата в индивидуальном порядке с учетом смягчающих обстоятельств.

Если респондент сдал уточненный расчет с опозданием без уважительных причин или же не представил уточненные данные после запроса органа статистики, то ему придется уплатить штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

🚩За первое нарушение:
💥на должностных лиц в размере от 10 тыс.руб. до 20 тыс.руб.
💥на юридических лиц — от 20 тыс.руб. до 70 тыс.руб.

🚩За повторное нарушение:
💥на должностных лиц в размере от 30 тыс.руб. до 50 тыс.руб.
💥на юридических лиц — от 100 тыс.руб. до 150 тыс.руб.

📖 Основание: Письмо Росстата от 24.04.2019 № СЕ-04-4/55-СМИ

📎 #buhdrive #статистическая_отчетность #ошибка #исправление_ошибки

❓Вопрос: Следует ли начислять амортизацию по объектам основных средств в период нерабочих дней?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал в своем письме Минфин России.
Начисление амортизации приостанавливается, только если объект временно исключается из состава амортизируемого имущества.

☝🏻Перечень таких случаев установлен в п. 3 ст. 256 НК РФ и включает в себя:

💥 консервацию ОС на срок более 3 месяцев;
💥 реконструкцию и модернизацию свыше 12 месяцев (если в этот период ОС не используются в приносящей доход деятельности).

Требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени, в НК РФ отсутствует.

📌Вывод: Амортизацию по объектам ОС для налога на прибыль и за период, когда компания не работала из-за карантина можно принять к учету.

📭 Справочно: Нерабочими из-за COVID-19 признавались дни с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34012

📎 #buhdrive #Минфин_России #разъяснения #основные_средства #коронавирус #амортизация #нерабочие_дни