Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Кто платит НДС при перечислении предоплаты иностранному контрагенту в счет оказания услуг?

❗ Ответ: На основании п.1 и 2 ст.161 НК РФ следует, что российская организация обязана исчислить и заплатить НДС в бюджет, если она приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ, у иностранного контрагента, который не состоит на учете в российских налоговых органах.

☝🏻Кроме того, Конституционный суд РФ в определении от 24.11.16 № 2518-О указал, что решение вопроса о том, кто платит НДС — иностранная организация, которая реализует товары (работы, услуги), либо ее российский контрагент — зависит от того, состоит ли данная иностранная организация (ее представительство) на учете в российских налоговых органах.

📌Вывод: Если иностранная организация состоит на учете в российском налоговом органе, то НДС с суммы предоплаты платит именно она. Российский покупатель в данном случае налоговым агентом по НДС не признается и налог не перечисляет.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 20.04.20 № 03-07-08/31638

📎 #buhdrive #НДС #иностранная_организация #оказание_услуг #постановка_на_учет #Минфин #разъяснение_Минфина

❓Вопрос: Какие штрафы грозят работодателям за отсутствие масок и перчаток у сотрудников?

❗ Ответ: Штрафы за отсутствие масок и перчаток у сотрудников действующих предприятий могут быть оформлены как на самих сотрудников, так и на работодателей. Взыскание за несоблюдение санитарных норм при действующем режиме самоизоляции на рабочих местах для работодателя — юридического лица составит от 100 тыс. до 300 тыс. рублей, индивидуальных предпринимателей — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

«Протоколы об административной ответственности за несоблюдение масочного и перчаточного режима могут быть составлены как в отношении физического лица, так и в отношении организаций, которые не обеспечивают санитарный режим сотрудников. Эти правонарушения регламентируются федеральным и московским кодексами об административных правонарушениях. Для юридических лиц штрафы кратно выше, чем для физлиц: за первое нарушение — 100 тыс. рублей, повторное — до 1 млн рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток», — сказал начальник Главконтроля Москвы Евгений Данчиков.

Он добавил, что обеспечение сотрудников масками и перчатками осуществляется по решению работодателя. «Либо работодатель сам обеспечивает масками и перчатками сотрудников, либо выделяет сотрудникам денежные средства на их покупку, либо обязует сотрудников купить средства защиты самостоятельно», — пояснил начальник Главконтроля.

📚 Источник:
https://tass.ru/obschestvo/8420927

📎 #buhdrive #коронавирус #маски #перчатки #штрафы

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 2)

⚠ Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 26 марта 10:00)

❗ Ответ: Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

🚩При удержании сумм по исполнительным документам делается запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– удержана из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу

🚩При выплате удержанных средств взыскателю из кассы делается запись по кредиту счета 50 «Касса».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 50 «Касса»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу выдана взыскателю из кассы организации

🚩При перечислении удержанных средств взыскателю с расчетного счета делается запись по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 51 «Расчетные счета»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу перечислена взыскателю с расчетного счета организации

❗Продолжение следует…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей #70_счет #50_счет #51_счет

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 1)

❗ Ответ: Организация, выплачивающая работнику заработную плату или иные периодические платежи, на основании ст. 98 и 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» со дня получения исполнительного документа в отношении такого работника или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязана:

♻ удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;

♻ в трехдневный срок со дня выплаты выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.

🚩Основания для удержаний по исполнительным документам могут быть разными:

♻ алиментные обязательства;

♻ возмещение причиненного вреда;

♻ штрафные санкции за административное правонарушение;

♻ взыскание налоговых платежей;

♻ другие.

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

🚩Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

❗Продолжение завтра 27 марта в 10:00…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей

❓Вопрос: Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте? (часть 2)

⚠ Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 24 марта 10:00)

❗ Ответ:

🚩На дату утверждения авансового отчета необходимо отразить в учете расходы, оплаченные подотчетным лицом. При этом сумма расхода в иностранной валюте пересчитывается в рубли:

💥 по курсу Банка России, установленному на дату выдачи аванса, в части расходов, оплаченных подотчетными деньгами (п. 9 ПБУ 3/2006);

💥 по курсу Банка России, установленному на дату утверждения авансового отчета, а в случае отсутствия курса Банка России — по кросс-курсу в части расходов, оплаченных за счет средств работника (при наличии перерасхода) (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006, Приложение к ПБУ 3/2006).

🚩На дату утверждения авансового отчета:

❎ Проводка:
Дебет 20 «Основное производство» / 25 «Общепроизводственные расходы» / 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– утвержден авансовый отчет работника

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– отражена положительная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

❎ Проводка:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– отражена отрицательная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #командировочные_расходы #курсовая_разница #71_счет #91_счет

❓Вопрос: Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте? (часть 1)

❗ Ответ: Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в части подотчетных сумм, выданных в иностранной валюте, ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» одновременно в рублях и в иностранной валюте (п. 20 ПБУ 3/2006).

☝🏻 До утверждения авансового отчета дебиторская задолженность подотчетного лица в части выданной ему суммы в иностранной валюте считается авансом выданным. Указанная сумма не пересчитывается в связи с изменением курса валюты на основании п. 10 ПБУ 3/2006.

❓А что делать, если аванс выдан в рублях❓

Датой осуществления командировочных расходов считается дата утверждения авансового отчета. При этом, по общему правилу, затраты организации на командировку работника, произведенные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, указанному в справке об обмене валюты.

📌Вывод: Если работник принес справку об обмене валюты, то пересчет в рубли производиться по курсу на дату, указанную в справке.

‼Важно! Если документ об обмене был утрачен сотрудником, то конвертация валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи подотчетных сумм (Письмо Минфина России от 24.09.2019 № 03-03-06/1/73293).

🚩На дату выдачи подотчетных средств:

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»
– выданы работнику денежные средства на командировочные расходы

❗Продолжение завтра 25 марта в 20:00…

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #командировочные_расходы #курсовая_разница #71_счет #91_счет

❓Вопрос: Какова ответственность работодателя за не проведение индексации заработной платы?

❗Ответ: Если анализировать нормы действующего законодательства РФ в этой части, то не совсем понятно, какое именно наказание грозит организации за отсутствие индексации заработной платы: за невыполнение обязательств по коллективному договору или за нарушение трудового законодательства.

Минтруд России в конце 2017 г. разъяснил свою позицию по данному вопросу и сделал выбор в пользу нарушения трудового законодательства, поскольку если не проведена индексация, то заработная плата выплачивается в неполном объеме (Письмо Минтруда России от 26.12.2017 № 14-3/В-1135).

📌Вывод: Если при проверке будет выявлено, что ни в одном из локальных нормативных актов хозяйствующего субъекта не прописаны условия и порядок индексации зарплаты, и что субъект не проводит индексацию, это будет являться основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

🚩 Нарушение порядка индексации заработной платы при первом нарушении влечет предупреждение или наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

♻ на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

🚩Если нарушение случилось не первый раз (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ):
♻ на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
Вместо штрафа руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет.
♻ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 10 000 до 20 000 руб.;
♻ на юридических лиц — от 50 000 до 70 000 руб.

📎 #buhdrive #индексация_заработной_платы #ответственность

❓Вопрос: Когда работник вправе уйти в отпуск вне зависимости от графика отпусков?

❗ Ответ: График отпусков обязателен как для работника, так и для работодателя. Одновременно, при составлении графика отпусков работодатель обязан учитывать право отдельных категорий работников использовать ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время года в случаях, предусмотренных ТК РФ или иными федеральными законами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

В том числе, ст.262.2 ТК РФ гарантирует работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до двенадцати лет, право на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время.

📌Вывод: По заявлению работника, имеющего право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для него время, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть ему предоставлен в указанный им период. Конкретная дата предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска определяется по желанию работника.

‼Важно! Запрета на внесение изменений в график отпусков в течение текущего календарного года трудовое законодательство не содержит.

📖 Основание: Письмо Минтруда от 27.02.2020 № 14-2/ООГ-1439

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #отпуск #многодетные_работники #график_отпусков

❓Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ, если учредитель отказался от дивидендов?

❗ Ответ: НДФЛ с дивидендов удерживают и уплачивают в бюджет налоговые агенты.

На основании ст.223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме.

В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, в том числе и те, на которые у него возникло право на распоряжение (п. 1 ст. 210 НК РФ). В этой связи, если учредитель принял решение оставить причитающиеся ему суммы организации на развитие бизнеса, то это как раз и будет свидетельствовать о том, что он распорядился доходом по своему усмотрению.

📌Вывод: День отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, считается датой фактического получения налогоплательщиком этих дивидендов.

‼Важно! Такой доход облагается НДФЛ на общих основаниях (Письмо Минфина России от 23.10.2019 № 03-04-06/81252)

📎 #buhdrive #НДФЛ #дивиденды #выплата_дивидендов #налоговый_агент #учредитель

❓Вопрос: В результате списания объектов основных средств с баланса организации остались запасные части, которые возможно использовать в дальнейшей деятельности организации. Каким образом их следует оценить и отразить на счетах бухгалтерского учета?

❗ Ответ: Необходимость списания объекта основных средств должна быть подтверждена документально, для чего создается комиссия (п. 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

При выбытии объекта основных средств комиссия производит его оценку на предмет состояния основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются в качестве материально-производственных запасов по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов (пп. 78, 79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, пп. 5, 9 ПБУ 5/01).

☝🏻Текущей рыночной стоимостью признается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи данных материалов. Данные о рыночной цене должны быть подтверждены документально или экспертным путем (абз. 2 п. 9 ПБУ 5/01, п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н).

Стоимость материалов, полученных при ликвидации объекта ОС, включается в состав прочих доходов в периоде их получения (пп. 7, 16 ПБУ 9/99).

❎Проводка:
Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– приняты к учету материалы, полученные в результате списания основных средств

➕Налоговый учет: Рыночная стоимость материалов или иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, для целей налогообложения прибыли включается в состав внереализационных доходов на дату составления акта о списании объекта ОС (п. 13 ч. 2 ст. 250, пп. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).

📎 #buhdrive #списание_основных_средств #запасные_части #рыночная_стоимость #91_счет #10_счет