Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли платить НДС при передаче работникам ценных подарков?

❗ Ответ: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

📌Вывод: Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 15.08.2019 № 03-07-11/61750

📎 #buhdrive #НДС #подарки #подарки_работникам #безвозмездная_передача_имущества

❓Вопрос: Можно ли компенсацию за использование личного транспорта учесть в составе расходов, принимаемых при исчислении единого налога при УСН?

❗ Ответ: Да, можно.

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.

‼Важно! Расходы на выплату компенсаций субъектам УСН разрешается учесть в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.

🚩Размер учитываемой в расходах компенсации составляет:

💥 за легковые автомобили с объемом двигателя до 2000 куб. см – 1200 рублей в месяц;

💥 за легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2000 куб. см– 1 500 рублей в месяц;

💥 за мотоцикл – 600 рублей в месяц.

Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

☝🏻 Для учета данных затрат в расходах при УСН компенсация должна быть фактически выплачена работнику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

📖 Основание: Письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-11-11/58296

📎 #buhdrive #УСН #автомобиль #расходы_на_автомобиль #компенсация_за_использование_автомобиля #налоговый_учет_расходов #компенсация_за_использование_личного_имущества

❓Вопрос: Когда нужно включать в доход средства, подлежащие получению по решению третейского суда?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России.

☝🏻 Суммы санкций, которые были получены по решению третейского суда и в отношении которых должник добровольно согласился погасить задолженность, следует учитывать во внереализационных доходах при расчете базы по налогу на прибыль на момент признания должником, а не на дату вступления в силу решения суда.

Аналогичный подход применим также к возмещению ущерба или убытков. В качестве аргумента в письме говорится о том, что третейское разбирательство – это частный способ разрешения спора и он отличается от разбирательств в государственных судах. Таким образом, нет необходимости признавать соответствующие доходы при добровольной выплате по решению третейского суда на дату вступления в силу такого решения.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 30 августа 2019 г. № 03-03-06/1/66991

📎 #buhdrive #Минфин #разъяснения #третейский_суд #доход #налог_на_прибыль

❓Вопрос: Кто должен платить НДС, если металлолом покупает организация на УСН?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России.

Согласно нормам ст.161 НК РФ, при реализации в России налогоплательщиками (за исключением тех, кто освобожден от НДС) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости реализуемых товаров с учетом НДС.

☝🏻 Налоговая база в данном случае определяется налоговыми агентами — покупателями данных товаров. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, только за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП).

📌Вывод: В случае если металлолом продается налогоплательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на налогового агента — покупателя металлолома, в том числе применяющего УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.09.2019 № 03-07-11/70890

📎 #buhdrive #металлолом #Минфин #НДС #УСН #покупка_металлолома #уплата_НДС

❓Вопрос: Включается ли сумма материальной помощи в доходный лимит для стандартного вычета по НДФЛ?

❗ Ответ: При определении суммы доходов физического лица в целях предоставления ему стандартного вычета на детей сумма материальной помощи в пределах не облагаемого НДФЛ лимита не учитывается.

📭 Справочно:
Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется до месяца, в котором его доход налогоплательщика с начала года превысил 350 000 рублей. При этом в расчет берутся не любые доходы, а лишь те, что облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Материальная помощь, полученная физическим лицом, не облагается НДФЛ в пределах установленного лимита – 4 000 рублей в год. В этой связи, при расчете предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартного вычета, сумма материальной помощи, не превышающая 4 000 рублей, не учитывается.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 20.12.2019 № 03-04-06/99903

📎 #buhdrive #НДФЛ #материальная_помощь #стандартный_вычет

❓Вопрос: Как оплатить путевки в оздоровительные лагеря для детей работников, чтобы они не облагались страховыми взносами?

❗ Ответ: Порядок начисления страховых взносов с сумм, уплаченных за путевки в оздоровительные лагеря для детей работников, зависит от того, кому перечисляются деньги – работникам-родителям или организации, реализующей путевки.

☝🏻 В случае, когда работодатель выплачивает работникам компенсацию стоимости таких путевок, с суммы компенсации страховые взносы придется начислить. Дело в том, что по мнению Минфина России, такие выплаты относятся к выплатам, производимым в рамках трудовых отношений (пп.1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

☝🏻А вот если работодатель оплачивает путевки в детские оздоровительные лагеря непосредственно за детей работников, т.е. перечисляет деньги за путевки предоставляющей их организации, объекта обложения страховыми взносами не возникает. Ведь в данном случае деньги уплачиваются за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с оплатившей путевки организацией.

📖 Основание: Письма Минфина России от 19.12.2019 № 03-15-06/99518, 12.04.2018 № 03-15-06/24316, от 19.12.2017 № 03-04-05/84723, от 01.08.2017 № 03-04-06/48824

‼Важно! Суды считают, что компенсация стоимости путевки в детский лагерь, выплачиваемая работнику, носит социальный характер и страховыми взносами облагаться не должна (постановления АС Северо-Западного округа от 22.07.2016 № Ф07-4654/2016, Уральского округа от 05.01.2015 № Ф09-9351/14, Дальневосточного округа от 19.09.2014 № Ф03-3883/2014). Их выводы базируются на правовой позиции, высказанной Президиумом ВАС РФ в постановлении от 14.05.2013 № 17744/12. В соответствии с ней выплаты социального характера, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников и не признаются объектом обложения страховыми взносами.

📌Вывод: В целях снижения рисков обложения страховыми взносами оплату путевок за детей работников целесообразно производить непосредственно оздоровительному лагерю.

📎 #buhdrive #страховые_взносы #путевки #путевки_в_оздоровительные_лагеря #трудовые_отношения

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП) совмещать НПД с иными специальными режимами?

❗ Ответ: Минфин РФ в своем июньском письме разъяснил данный вопрос и отметил, что плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот специальный налоговый режим.

При этом п.7 ч.2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ запрещает применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лицам, применяющим иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за отельным исключением.

ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». в соответствии с указанным Федеральным законом.

Учитывая изложенное, ИП не вправе одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и иные специальные налоговые режимы (Письмо Минфина РФ от 10.06.2019 № 03-11-11/42032)

📎 #buhdrive #ИП #НПД #специальные_режимы

❓Вопрос: Следует ли облагать НДС проценты по коммерческому кредиту?

❗ Ответ: Проценты, полученные от покупателя по коммерческому кредиту за предоставленную ему отсрочку или рассрочку оплаты, не следует облагать НДС.

☝🏻Такие проценты по своей сущности являются платой за пользование денежными средствами, а не платой за товары (работы, услуги). В этой связи к ним применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998).

📌Вывод: Раз проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не подлежат включению в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528, от 24.03.2017 № 03-07-11/17144, от 04.06.2015 № 03-07-05/32290 и др.).

📎 #buhdrive #НДС #проценты_по_коммерческому_кредиту #кредит #заем #налог_на_добавленную_стоимость #коммерческий_кредит #отсрочка #рассрочка

❓Вопрос: В каких случаях при получении процентов от физического лица по договору займа применяется ККТ?

❗ Ответ: Применять кассовую технику надо при получении или погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе при получении от заемщика процентов по займу. Причем неважно, наличные или безналичные расчеты при этом происходят.

Кассовый чек выдается (направляется) заемщику в момент такого расчета. В кассовом чеке реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен принимать значение «15 — внереализационный доход».

При этом налоговые органы обращают внимание на то, что если в составе чека реквизит «предмет расчета» (тег 1059) содержит реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212), имеющий значение «15», то такой чек при передаче оператору фискальных данных в электронной форме в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) должен содержать одно из значений от «1» до «25», указанных в таблице 29.1, в частности значение «6 — доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам».

📖 Основание:
Письмо УФНС России по г.Москве от 25.09.2019 г. № 17-26/2/199220@

📎 #buhdrive #ККТ #заём #проценты_по_займу

❓Вопрос: Должен ли работодатель знакомить работников с утвержденным графиком отпусков? В каком виде должно быть согласие работника на разделение ежегодного отпуска на части?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос был дан Рострудом.

На основании ст. 21 ТК РФ работник имеет право на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности рабочего времени, сокращенного рабочего времени для отдельных профессий и категорий работников, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков.

Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
В силу ст. 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.

Согласно ст. 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

‼Важно! График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала.

Ст. 22 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан знакомить работников под подпись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

📌Вывод: Работодатель обязан ознакомить работников с графиком отпусков после его утверждения.

‼Важно! По мнению Роструда, работник должен предоставить письменное согласие на разделение отпуска на части. Подпись работника при ознакомлении с графиком не является согласием на разделение отпуска на части.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/113823

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #Роструд #разделение_на_части #отпуск #график_отпусков #заявление_работника