Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Можно ли при применении УСН учитывать расходы на нотариуса?

❗ Ответ: Ст. 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН материальные расходы и расходы в виде платы государственному и/или частному нотариусу за нотариальное оформление документов.

☝🏻 При этом к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

📌Вывод: Расходы по оплате нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке могут учитываться в составе расходов при УСН. Также субъекты УСН вправе учитывать расходы в виде оплаты нотариусу за оказание услуг по копированию документов. При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

📖 Основание:
Письмо Минфина России от 18.12.2019 № 03-11-11/99020

📎 #buhdrive #УСН #расходы #нотариус

❓Вопрос: Какое уведомление должен подать индивидуальный предприниматель (ИП) при переходе на НПД?

❗ Ответ: Действующее законодательство не допускает совмещение налога на профессиональный доход с иными специальными налоговыми режимами.

В течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого ИП обязан направить в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

‼Важно! Для уведомления о прекращении применения УСН рекомендуется применять форму № 26.2-8, для перехода с ЕСХН — форму № 26.1-7. При прекращении применения ЕНВД индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога по форме № ЕНВД-4.

☝🏻 Указанные формы и заявление можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9425554/

📎 #buhdrive #ИП #НПД #переход_на_НПД #самозанятый_гражданин #уведомление #УСН #ЕНВД #ЕСХН

❓Вопрос: Можно ли вместо предоставления выходного дня выплатить работнику-донору денежную компенсацию?

❗ Ответ: Сотрудникам-донорам, сдавшим кровь или ее компоненты, предоставляются гарантии и компенсации, установленные ст. 186 ТК РФ.

В день сдачи крови и ее компонентов, а также связанного с этим медицинского осмотра сотрудник освобождается от работы (п. 1 ст. 186 ТК РФ).

После каждого дня сдачи крови ему предоставляется дополнительный день отдыха, который он может по своему выбору (п. 4 ст. 186 ТК РФ):

💥 присоединить к ежегодному оплачиваемому отпуску;
💥 использовать в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.

За дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за сотрудником сохраняется средний заработок (п. 5 ст. 186 ТК РФ).

‼Важно! Заменять полагающийся выходной денежной компенсацией нельзя. Причем, по мнению Минтруда РФ, выплачивать деньги за неиспользованный работником-донором день отдыха, работодатель не должен даже при увольнении этого сотрудника.

Также Минтруд РФ считает, что в случае, когда работник, трудясь на прежнем месте работы, сдавал кровь как донор, но дополнительный день отдыха до увольнения не использовал, предоставлять ему такой выходной новый работодатель не обязан. Даже если с момента сдачи крови год еще не прошел.

📖 Основание: Письмо Минтруда РФ от 25.03.2019 № 14-2/ООГ-2057

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #работник_донор #Минтруд

❓Вопрос: Нужно ли платить НДС при передаче работникам ценных подарков?

❗ Ответ: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

📌Вывод: Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 15.08.2019 № 03-07-11/61750

📎 #buhdrive #НДС #подарки #подарки_работникам #безвозмездная_передача_имущества

❓Вопрос: Может ли работодатель удержать с работника комиссию за перечисление заработной платы в другой банк?

❗ Ответ: Нет, не может. Работодатель должен выплачивать работнику заработную плату в полном объеме.

Такой ответ дали эксперты Роструда. Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ст. 137 ТК РФ. Возможность удержания с работника комиссии банка в данной статье не предусмотрена.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 135 ТК РФ).

📚 Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за сентябрь 2019 года (вопрос №2)
https://онлайнинспекция.рф

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #удержание_из_заработной_платы #банковская_комиссия #заработная_плата #перечисление_заработной_платы #выплата_заработной_платы

❓Вопрос: В составе внеоборотных или оборотных активов следует учитывать специальную оснастку?

❗ Ответ:

📓 Специальная оснастка – это специальные инструменты, специальные приспособления и специальное оборудование, которые обеспечивают условия для производства конкретных видов продукции (выполнения работ, оказания услуг), специфических технологических операций.

Специальная оснастка представляет собой специфический вид активов, порядок учета которых регламентируется Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утв. Приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н).

В п. 2 указанного документа оговорено, что Методические указания определяют особенности бухгалтерского учета активов, которые:

♻ включены в состав оборотных активов;

♻ имеют особый порядок отнесения стоимости в затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг).

📌Вывод: Специальная оснастка в общем случае признается оборотным активом.

В то же время п. 9 Методических указаний организациям предоставлено право учитывать специальную оснастку по правилам, установленным для учета основных средств, то есть в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

📌Вывод: Организация имеет право выбора порядка учета специальной оснастки, который необходимо обозначить в своей учетной политике.

При этом, следует учитывать соблюдение критериев признания актива в качестве основных средств, в том числе:

♻ специальная оснастка должна быть предназначена для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

♻ стоимость актива должна превышать лимит в 40 000 руб. и менее, если таковой установлен учетной политикой для целей бухгалтерского учета.

📎 #buhdrive #бухгалтерский_учет #специальная_оснастка #спецоснастка #оборотные_активы #внеоборотные_активы

❓Вопрос: Может ли взять очередной отпуск работающая неполный день работница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком?

❗ Ответ: Согласно ч. 1 ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

В соответствии со ст. 260 ТК РФ по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.

Согласно п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1 «О применении законодательства, регулирующего труд женщин, лиц с семейными обязанностями и несовершеннолетних» женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком с сохранением права на получение пособия по обязательному социальному страхованию и при этом работающей на условиях неполного рабочего времени или на дому, ежегодный оплачиваемый отпуск не предоставляется, поскольку использование двух и более отпусков одновременно Трудовой кодекс Российской Федерации не предусматривает.

📌Вывод: Да, может, однако для этого ей необходимо прервать отпуск по уходу за ребенком, поскольку нахождение работницы в двух отпусках одновременно нормами действующего законодательства не предусмотрено.

📚 Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за октябрь 2019 года (вопрос №1)
https://онлайнинспекция.рф

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #отпуск_по_уходу_за_ребенком #очередной_оплачиваемый_отпуск #отпуск #Роструд

❓Вопрос: Если работник согласится на электронную трудовую книжку, можно ли будет потом вернуться к бумажному варианту?

❗ Ответ: Нет, нельзя.

☝🏻Поменять электронную трудовую книжку обратно на бумажную будет нельзя. Такой процесс не предусмотрен законом, сообщил заместитель министра труда и социальной защиты РФ Всеволод Вуколов.

📚 Источник:
https://ria.ru/20191224/1562782460.html

☝🏻2020 год является переходным для введения электронной трудовой. До 1 июля все работодатели должны будут письменно проинформировать сотрудников о возможности сделать выбор: оставить трудовую в бумажной форме или перейти на электронную. Соответствующее заявление нужно будет подать с 1 июля до 31 декабря.

‼Важно! Для работников, которые не подадут заявление в течение 2020 года, несмотря на то, что они трудоустроены, работодатель также продолжит вести трудовую книжку на бумаге.

А вот работники, которые впервые устроятся на работу с 2021 года, не смогут выбрать формат трудовой книжки: сведения о периодах их работы будут вестись только в электронном виде.

☝🏻 Просмотреть сведения о трудовой деятельности можно будет в личном кабинете на сайте ПФР или на портале госуслуг.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #электронные_трудовые_книжки #трудовая_книжка #переход_на_электронные_трудовые_книжки

❓Вопрос: Нужно ли применять ККТ при продаже доли в уставном капитале?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал Минфин России в своем ноябрьском письме.

☝🏻 К расчетам для целей применения ККТ Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ относит:

♻ прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;

♻ прием ставок (в том числе интерактивных) и выплату выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;

♻ прием денежных средств при реализации лотерейных билетов ( в том числе электронных), прием лотерейных ставок и выплату выигрыша при организации и проведении лотерей.

☝🏻Под расчетами понимаются также:

♻ прием (получение) и выплата предварительной оплаты или авансов;

♻ зачет и возврат предоплаты или авансов;

♻ предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);

♻ предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

📌Вывод: Продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам для целей применения закона № 54-ФЗ, следовательно, применение контрольно-кассовой техники в данном случае не требуется.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 29.11.2019 № 03-01-15/93144

📎 #buhdrive #доля_в_уставном_капитале #отчуждение_доли #онлайн_касса #расчеты #54_ФЗ

❓Вопрос: Можно ли при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) учесть расходы на видеоконференцсвязь?

❗ Ответ: Ответ на вопрос дал в своем декабрьском письме Минфин России, который отметил, что ст. 346.16 НК РФ разрешает при УСН учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.

Исходя из ст. 2 Закона о связи (от 07.07.2003 № 126-ФЗ) электросвязью признаются любые излучение, передача или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим электромагнитным системам.

📌Вывод: Расходы на оплату услуг по предоставлению видеоконференцсвязи могут быть включены в состав расходов в целях применения УСН.

‼Важно! Такие расходы принимаются к учету при условии, что они экономически оправданы и документально подтверждены.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 09.12.2019 № 03-11-11/95724

📎 #buhdrive #УСН #видеоконференцсвязь #расходы #налоги #единый_налог #налоговый_учет