Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Что такое самоинкассация?

❗ Ответ:
📓 Самоинкассация – это самостоятельное внесение наличных денежных средств юридическим лицом и/или индивидуальным предпринимателем на свой расчетный счет через терминалы приема платежей (банкоматы).

✅ Преимущества самоинкассации:
💥 круглосуточное внесение денег в терминал самообслуживания
💥 зачисление средств на расчетный счет организации в течение и/или на следующий рабочий день
💥 нет необходимости оставлять деньги в кассе на ночь или концентрировать выручку разных точек у одних инкассаторов
💥 повышение сохранности денежных средств и снижение рисков
💥 более низкие тарифы, чем при классической инкассации, что позволяет экономить средства
💥 улучшается контроль над объемом выручки
💥 нет необходимости упаковывать денежные средства и готовить сопроводительную документацию
💥 отсутствует превышение лимитов по кассе
💥 увеличивается собираемость денежных средств

☝🏻 Самоинкассация подходит малым и средним предприятиям, имеющим удаленные друг от друга филиалы, а также торгово-розничным сетям любого масштаба.

❗Самостоятельная инкассация производится через ближайший терминал банка, в том числе и специально установленный на территории компании, что существенно снижает риски, возникающие при самостоятельной транспортировке наличных денежных средств в Банк.

📎 #buhdrive #словарь #самоинкассация #торговая_выручка #банк

❓Вопрос: Как определить рыночную стоимость объекта основных средств?

❗ Ответ: Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01).

📓Рыночная стоимость объекта – это наиболее вероятная цена объекта, по которой он может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

📖 Основание: ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

На законодательном уровне установлено требование об определении рыночной стоимости имущества в разных ситуациях, в том числе в случае безвозмездного получения имущества, оплаты доли, увеличения доли в уставном капитале неденежными средствами и др.

‼Важно! Рыночная стоимость полученных безвозмездно активов должна определяться на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов.

☝🏻 Данные о ценах, действующих на дату принятия к бухгалтерскому учету, должны быть подтверждены документально (например, данными о ценах на аналогичные основные средства, полученными в письменной форме от организаций-изготовителей, данными об уровне цен, полученными от органов государственной статистики, торговых инспекций), путем проведения экспертизы (в том числе оценщиком) в средствах массовой информации и специальной литературе) (п. 10.3 ПБУ 9/99, абз. 3 п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

📎 #buhdrive #рыночная_стоимость #бухгалтерский_учет #оценка

❓Вопрос: Каковы особенности трудоустройства несовершеннолетних?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал Роструд. В общем случае заключение трудовых договоров допускается с лицами, достигшими возраста 16 лет, однако в некоторых случаях – и до достижения этого возраста (ст. 63 ТК РФ).

📕Пример: Подросток 15 лет может быть привлечен для выполнения легкого труда без вреда для его здоровья. Ребенок 14 лет, получивший общее образование, тоже имеет такое право, если один из его родителей и органы опеки дадут на это письменное согласие. Детям младше 14 лет разрешается работать в кино, театре, участвовать в концертах или цирковых представлениях, если работа не причинит ущерба их здоровью и нравственному развитию (при условии, что договор за них подпишет родитель или опекун).

При трудоустройстве указанных лиц необходимо учитывать их интересы, связанные с образованием. Так, если 15-летний подросток бросил школу до получения основного общего образования или продолжает получать общее образование после отчисления из школы, то работа не должна быть в ущерб освоению программы, а 14-летний при совмещении учебы в школе и работы может работать только в свободное от учебы время.

Также подчеркивается, что, если один из родителей выступает против заключения трудового договора с ребенком младше 15 лет, то необходимо учитывать мнение самого несовершеннолетнего и органа опеки и попечительства.

Кроме того, работодателям следует помнить об обязательности наличия результатов пройденного несовершеннолетним медосмотра перед заключением с ним трудового договора и о запрете на установление испытательного срока. Необходимо учитывать и ограничения на привлечение их к работе с вредными и опасными условиями труда, подземным работам, а также работе, которая может причинить вред здоровью или нравственному развитию (например, в игорном бизнесе или ночных клубах).

🚩Что касается продолжительности рабочего дня несовершеннолетних, то она ставится в зависимость от возраста работника:

♻ до 16 лет – не более 24 часов в неделю;
♻ от 16 до 18 лет – не более 35 часов в неделю.

‼Важно! При совмещении работы с учебой в школе, колледже или училище рабочее время должно быть сокращено не менее чем вдвое (ст. 92 ТК РФ).

🚩Что касается рабочей смены детей, то она ограничена следующим количеством часов:

♻ от 14 до 15 лет – не более 4 часов;
♻ от 15 до 16 лет – не более 5 часов;
♻ от 16 до 18 лет – не более 7 часов.

‼Важно! При совмещении работы с учебой рабочая смена для детей от 14 до 16 лет должна составлять не более 2,5 часов, а от 16 до 18 лет – 4 часов (ст. 94 ТК РФ)

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/news/show/1591

📎 #buhdrive #несовершеннолетние #трудовые_отношения #Роструд

❓Вопрос: Может ли третье лицо перечислить за организацию административный штраф?

❗ Ответ: Административный штраф является одним из видов административных наказаний (ст. 3.2 КоАП РФ). При этом в соответствии со 3.1 КоАП РФ целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

На основании ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к ответственности, в кредитную организацию (ст. 32.2 КоАП РФ).

📌Вывод: Административный штраф должна оплатить организация, привлеченная к административной ответственности.

Минфин России также разъясняет, что администратор доходов не вправе учитывать неналоговые платежи, например арендную плату и штрафы по КоАП РФ, поступившие от третьих лиц.

На практике у организации может не быть возможности заплатить штраф самостоятельно, например из-за блокировки счетов. Однако попросить кого-то внести платеж нельзя, так как деньги вернут как излишне (ошибочно) уплаченные (Письмо Минфина России от 21.05.2018 № 23-01-06/34205).

📎 #buhdrive #административный_штраф #уплата_через_третье_лицо #только_лично #платеж_будет_возвращен

❓Вопрос: Как оплатить командировку новому работнику?

❗ Ответ:

📓Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы/должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

☝🏻Расчет средней заработной платы для осуществления выплат работнику производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).

‼Важно! Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления командировки (п. 7 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения №922).

📕Пример:
Работник принят на работу в ООО «Ромашка» 11 ноября 2019 г. с окладом 80 000 руб. 25 ноября он направлен на 5 дней в командировку.

💰 Расчет заработной платы в период командировки производится исходя из установленного ему оклада:
80 000 руб. / 20 рабочих дней в ноябре x 10 отработанных дней = 40 000 руб.

40 000 руб. / 10 дней x 5 дней командировки = 20 000 руб.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #командировка #новый_сотрудник #средний_заработок

❓Вопрос: Обязана ли организация ставить на выданном покупателю универсальном передаточном документе печать организации?

❗ Ответ: Форма универсального передаточного документа (УПД), рекомендована к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Она сочетает в себе форму счета-фактуры и передаточного документа.

Наличие всех обязательных реквизитов счета-фактуры в УПД, предусмотренных ст. 169 НК РФ, дает возможность использовать его при расчетах по НДС.

Печать не является обязательным реквизитом первичного учетного документа, при этом данный реквизит может быть предусмотрен формой первичного учетного документа, утвержденной руководителем экономического субъекта (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Письмо Минфина России от 06.08.2015 № 03-01-10/45390).

📌Вывод: Действующее законодательство не обязывает проставлять на выписанном УПД печать организации (ст. 169 НК РФ).

При этом организация может поставить на УПД печать по собственной инициативе или по просьбе покупателя при условии использования печати в деятельности организации.

📎 #buhdrive #универсальный_передаточный_документ #УПД #печать #печать_не_обязательна #вправе_не_проставлять #первичные_документы

❓Вопрос: Нужно ли пробивать чек контрольно-кассовой техники (ККТ) при взаимозачетных операциях?

❗ Ответ: Нет, не нужно.

Организации и предприниматели должны применять ККТ при расчетах между собой только при оплате наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа.

В случае, когда расчет между организациями и/или ИП не подразумевает наличную оплату или оплату с предъявлением электронного средства платежа, кассовый чек не пробивается.

☝🏻Применять ККТ не нужно при:

💥 расчете иным встречным предоставлением, например, при взаимозачете;

💥 зачете предварительной оплаты (аванса) в счет ранее отгруженных товаров (работ, услуг);

💥предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг), в частности, при реализации на условиях постоплаты;

💥получении и/или передаче за товары (работы, услуги) встречного предоставления в виде иных товаров (работ, услуг).

📖 Основание: Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

📎 #buhdrive #ККТ #онлайн_касса #ККМ #взаимозачетные_операции #ФНС #ФНС_России

❓Вопрос: Можно ли выставлять счет-фактуру до даты отгрузки товаров (работ, услуг)?

❗ Ответ: На основании п.3 ст. 168 НК РФ счет-фактура выставляется не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ. Данная норма не разъясняет, можно ли выставлять счет-фактуру до отгрузки товаров (работ, услуг).

🚩По данному вопросу существует две точки зрения:

💥 позиция Минфина России, которая сводится к тому, что выставление счета-фактуры до отгрузки товара (выполнения услуги, работы) неправомерно (Письма Минфина России от 12.07.2019 № 03-07-09/51713, от 09.11.2011 № 03-07-09/39 и др.).

💥 судебные акты, согласно которым счет-фактуру можно выставить до даты отгрузки (Постановление ФАС Московского округа от 08.12.2008 № КА-А40/11395-08-П по делу № А40-22376/07-117-148).

📎 #buhdrive #НДС #счет_фактура #дата_отгрузки

❓Вопрос: Подлежит ли обложению страховыми взносами сумма компенсации за задержку зарплаты?

❗ Ответ: На основании ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений.

Компенсация за выплату заработной платы позже установленного срока – это вид материальной ответственности работодателя перед работником. Такая компенсация выплачивается физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей в силу закона и по сути является обеспечительной мерой защиты трудовых прав работника. Соответственно, в данном случае наличие трудовых отношений между работодателем и сотрудником-получателем компенсации не повод считать такую компенсационную выплату объектом обложения страховыми взносами.

📌Вывод: Поскольку денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, не является вознаграждением за выполнение работником трудовых обязанностей, она не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами как компенсационная выплата, связанная с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Данная позиция подтверждается выводами Верховного суда РФ.

📖 Основание: Определение ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-428

‼Важно! ОДНАКО, по мнению Минфина России, компенсация за задержку зарплаты не относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником трудовых обязанностей и освобождаемым от обложения страховыми взносами. И поскольку в ст.422 НК РФ, в которой поименованы выплаты, не облагаемые взносами, такая компенсация отдельно не поименована, оснований не платить с этой суммы страховые взносы нет.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 24.09.2018 № 03-15-06/68161, от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 06.03.2019 № 03-15-05/14477

❌ Если страхователь, следуя логике ВС РФ, не перечислит страховые взносы с сумм компенсации за несвоевременную выплату зарплаты, есть риск того, что проверяющие привлекут его к ответственности в виде штрафа и начислят пени.

📎 #buhdrive #страховые_взносы #компенсация_за_задержку_зарплаты #не_облагается #определение_верховного_суда

❓Вопрос: Можно ли вносить в универсальный передаточный документ дополнительную информацию?

❗ Ответ: Форма универсального передаточного документа (УПД) разработана ФНС России (письмо ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@). При этом, она является лишь одной из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

📌Вывод: Налогоплательщик по своему усмотрению может самостоятельно вносить в форму УПД изменения в соответствии с собственными нуждами или вводимыми требованиями НК РФ.

Данную позицию подтверждает и ФНС России (Письмо от 22 апреля 2019 г. № ЕД-4-15/7638).

‼Важно! В документе есть ряд реквизитов, которые являются обязательными для первичного документа и заполнение которых позволяет использовать УПД одновременно в целях исчисления налога на прибыль и для расчетов по НДС.

🚩К обязательным реквизитам в частности относятся:

♻ наименование документа;
♻ дата и номер составления документа;
♻ наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
♻ наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
♻ номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
♻ содержание факта хозяйственной жизни (в частности наименование и количество поставляемых товаров и единица измерения);
♻ величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
♻ налоговая ставка и сумма налога;
♻ наименование должности лица, совершившего сделку и ответственного за ее оформление, а также их подписи.

‼Важно! В этой связи, внося изменения в рекомендованную форму УПД или разрабатывая свою форму, организация должна в первую очередь включить в нее все обязательные реквизиты. В противном случае отсутствие одного из них не позволит принять НДС к вычету или принять понесенные расходы в целях исчисления налога на прибыль.

📎 #buhdrive #УПД #ФНС #НДС #налог_на_прибыль