Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли применять ККТ при зачете взаимных требований?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дала ФНС России в своем сообщении.

📓Расчет – это предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Под иным встречным предоставлением понимается и взаимозачет, и товарообмен, и оплата векселем. Зачет взаимных требований, возникших при реализации товаров, оказании услуг или выполнении работ, между организациями также считается встречным предоставлением.

При всех видах иных встречных предоставлений наличные денежные средства не передаются, и электронное средство платежа не предъявляется. Таким образом, эти платежи являются (ст. 861 ГК РФ) безналичными. ККТ же не применяется при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Исключение – расчеты с помощью электронного средства платежа с его предъявлением.

📌Вывод: Любое иное встречное предоставление, в том числе зачет взаимных требований, между организациями и индивидуальными предпринимателями освобождено от применения ККТ.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn50/news/activities_fts/9175771/

📎 #buhdrive #зачет_взаимных_требований #онлайн_касса #безналичные_расчеты #наличные_расчеты #54_ФЗ

❓Вопрос: Когда долг физического лица-банкрота можно признать безнадежным?

❗ Ответ: Ст.266 НК РФ разрешает причислить к безнадежным долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в соответствии с законом о банкротстве (от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

☝🏻Согласно нормам этого закона, по итогам рассмотрения отчета о результатах реализации имущества гражданина арбитражный суд выносит определение о завершении реализации имущества гражданина.

После завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина.

📌Вывод: Вынесение арбитражным судом определения, на основании которого обязательства физического лица, признанного банкротом, считаются погашенными, является основанием для признания задолженности такого должника безнадежной.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 14.10.2019 № 03-03-06/2/78528

📎 #buhdrive #безнадежная_задолженность #банкрот #налог_на_прибыль #долговые_обязательства #банкротство #физическое_лицо

❓Вопрос: Может ли самозанятый гражданин применять налоговые вычеты по НДФЛ?

❗ Ответ: Уплата налога на профессиональный доход не дает права на налоговые вычеты по НДФЛ.

☝🏻 Физические лица, применяющие специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД), освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

‼Важно! Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налоговые вычеты (стандартные, социальные и имущественные) по НДФЛ, установленные статьями 218 — 221 НК РФ, предоставляются физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц.

📌Вывод: Налоговые вычеты по НДФЛ не предоставляются самозанятым физическим лицам в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Если же одновременно они являются плательщиками НДФЛ, то в отношении этих доходов вычеты могут быть предоставлены.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 24.09.2019 № 03-11-11/73352

📎 #buhdrive #самозанятые_граждане #НПД #НФДЛ #налоговые_вычеты #налог_на_доходы_физических_лиц

❓Вопрос: Когда нужно включать в доход средства, подлежащие получению по решению третейского суда?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России.

☝🏻 Суммы санкций, которые были получены по решению третейского суда и в отношении которых должник добровольно согласился погасить задолженность, следует учитывать во внереализационных доходах при расчете базы по налогу на прибыль на момент признания должником, а не на дату вступления в силу решения суда.

Аналогичный подход применим также к возмещению ущерба или убытков. В качестве аргумента в письме говорится о том, что третейское разбирательство – это частный способ разрешения спора и он отличается от разбирательств в государственных судах. Таким образом, нет необходимости признавать соответствующие доходы при добровольной выплате по решению третейского суда на дату вступления в силу такого решения.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 30 августа 2019 г. № 03-03-06/1/66991

📎 #buhdrive #Минфин #разъяснения #третейский_суд #доход #налог_на_прибыль

❓Вопрос: Можно ли применить инвестиционный вычет в отношении имущества, являющегося предметом лизинга?

❗ Ответ: Нет, нельзя.

НК РФ разрешает уменьшить суммы налога на прибыль (авансового платежа), подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ, на инвестиционный налоговый вычет. При этом установлено, что инвестиционный вычет текущего налогового (отчетного) периода может составлять не более 90% суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором п.1 ст.257 НК РФ.

📌Вывод: К вышеуказанным расходам относятся расходы на приобретение (сооружение, изготовление, доставку) ОС и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

Это означает, что к основным средствам, являющимся предметом лизинга, инвестиционный вычет применять нельзя. Ведь о расходах на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, изготовление лизингового имущества и доведение его до рабочего состояния, речь идет не во втором абзаце п.1 ст.257 НК, а в третьем.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 20.09.2019 № 03-03-06/1/72537

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #инвестиционный_вычет #Минфин #основные_средства

❓Вопрос: Когда работника нельзя отозвать из отпуска?

❗ Ответ: Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) разрешает отзывать работника из отпуска только при условии его согласия.

🚩При этом установлен прямой запрет на отзыв из отпуска:

💥 работников в возрасте до 18 лет;

💥 беременных женщин;

💥 работников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда.

☝🏻В общем случае продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Отпуск можно делить на части, но хотя бы одна его часть быть не менее 14 календарных дней.

‼Важно! В соответствии с разъяснениями Минтруда России, при отзыве работника из отпуска нужно учитывать обе эти нормы.

📌Вывод: Отзыв работника из отпуска возможен лишь при условии, что он не будет лишен возможности использовать подряд как минимум 14 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска.

✅Рекомендация: Если работник в текущем году уже, например, дважды брал отпуск продолжительностью по 7 дней, и находится в отпуске продолжительностью 14 дней, то из отпуска его лучше не отзывать.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 03.10.2019 № 14-2/ООГ-7286

📎 #buhdrive #отпуск #трудовые_отношения #отзыв_из_отпуска #Минтруд #разъяснения_Минтруда

❓Вопрос: Вправе ли организация включить в состав расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, штрафы, начисленные ФАС?

❗ Ответ: Нет, не в праве.

Согласно НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176.1 НК РФ, а также иных штрафов и санкций, взимаемых государственными организациями (ст.270 НК РФ).

☝🏻Минфин России разъяснил, что взыскание дохода, полученного в результате нарушения антимонопольного законодательства, – это мера воздействия на нарушителя, имеющая санкционную природу.

📌Вывод: Сумму дохода, полученного в результате нарушения антимонопольного законодательства и взысканную с организации в пользу бюджета, списать в составе налоговых расходов нельзя.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 01.10.2019 № 03-03-06/1/75340

📎 #buhdrive #штраф #ФАС #налог_на_прибыль #штрафные_санкции #антимонопольное_законодательство

❓Вопрос: Следует ли облагать НДС проценты по коммерческому кредиту?

❗ Ответ: Проценты, полученные от покупателя по коммерческому кредиту за предоставленную ему отсрочку или рассрочку оплаты, не следует облагать НДС.

☝🏻Такие проценты по своей сущности являются платой за пользование денежными средствами, а не платой за товары (работы, услуги). В этой связи к ним применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ, п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998).

📌Вывод: Раз проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не подлежат включению в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528, от 24.03.2017 № 03-07-11/17144, от 04.06.2015 № 03-07-05/32290 и др.).

📎 #buhdrive #НДС #проценты_по_коммерческому_кредиту #кредит #заем #налог_на_добавленную_стоимость #коммерческий_кредит #отсрочка #рассрочка

❓Вопрос: Как отразить в учете курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте?

❗ Ответ: Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в части подотчетных сумм, выданных в иностранной валюте, ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» одновременно в рублях и в иностранной валюте (п. 20 ПБУ 3/2006).

☝🏻 До утверждения авансового отчета дебиторская задолженность подотчетного лица в части выданной ему суммы в иностранной валюте считается авансом выданным. Указанная сумма не пересчитывается в связи с изменением курса валюты на основании п. 10 ПБУ 3/2006.

❓А что делать, если аванс выдан в рублях❓

Датой осуществления командировочных расходов считается дата утверждения авансового отчета. При этом, по общему правилу, затраты организации на командировку работника, произведенные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, указанному в справке об обмене валюты.

📌Вывод: Если работник принес справку об обмене валюты, то пересчет в рубли производиться по курсу на дату, указанную в справке.

‼Важно! Если документ об обмене был утрачен сотрудником, то конвертация валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи подотчетных сумм (Письмо Минфина России от 24.09.2019 № 03-03-06/1/73293).

🚩На дату выдачи подотчетных средств:

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»
– выданы работнику денежные средства на командировочные расходы

🚩Итак, на дату утверждения авансового отчета необходимо отразить в учете расходы, оплаченные подотчетным лицом. При этом сумма расхода в иностранной валюте пересчитывается в рубли:

💥 по курсу Банка России, установленному на дату выдачи аванса, в части расходов, оплаченных подотчетными деньгами (п. 9 ПБУ 3/2006);

💥 по курсу Банка России, установленному на дату утверждения авансового отчета, а в случае отсутствия курса Банка России — по кросс-курсу в части расходов, оплаченных за счет средств работника (при наличии перерасхода) (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006, Приложение к ПБУ 3/2006).

🚩На дату утверждения авансового отчета:

❎ Проводка:
Дебет 20 «Основное производство» / 25 «Общепроизводственные расходы» / 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– утвержден авансовый отчет работника

❎ Проводка:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– отражена положительная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

❎ Проводка:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– отражена отрицательная курсовая разница от пересчета подотчетных средств

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #командировочные_расходы #курсовая_разница #71_счет #91_счет

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП) совмещать НПД с иными специальными режимами?

❗ Ответ: Минфин РФ в своем июньском письме разъяснил данный вопрос и отметил, что плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот специальный налоговый режим.

При этом п.7 ч.2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ запрещает применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лицам, применяющим иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за отельным исключением.

ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». в соответствии с указанным Федеральным законом.

Учитывая изложенное, ИП не вправе одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и иные специальные налоговые режимы (Письмо Минфина РФ от 10.06.2019 № 03-11-11/42032)

📎 #buhdrive #ИП #НПД #специальные_режимы