Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Вправе ли организация проигнорировать желание работника по выбору банка для перечисления заработной платы?

❗ Ответ: Нет, не вправе.

Согласно ч. 3 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.

☝🏻Работник вправе заменить кредитную организацию, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы. Он должен это сделать не позднее чем:

💥 за 15 календарных дней (с 06.08.2019 г.)
💥 за 5 рабочих дней (до 06.08.2019 г.)

до дня выплаты зарплаты (ч. 3 ст. 136 ТК РФ).

‼Важно! Работник вправе указать в своем заявлении кредитную организацию, в которую должна переводиться его заработная плата, либо заменить такую кредитную организацию. В свою очередь, работодателю необходимо принимать меры по обеспечению данного права работника.

❓А может ли работник потребовать переводить ему зарплату в тот же банк, в котором у работодателя открыт «зарплатный» проект, но на иной счет❓

✅ Да, может (Письмо Минтруда от 24.09.2019 № 14-1/ООГ-6957).

🚫 Нельзя при заключении работодателем договора о предоставлении банком услуг в рамках «зарплатного» проекта включать в него положения, ограничивающие право работника на последующий выбор другой кредитной организации.

🚫 Нельзя навязывать работнику конкретные банки, в том числе под угрозой расторжения трудового договора или иных неблагоприятных последствий.

🚫 Нельзя вводить работника в заблуждение относительно порядка получения заработной платы посредством сообщений о единственном банке, в который может быть переведена его заработная плата.

‼Важно! Если работодатель препятствует реализации права работника на замену банка для получения зарплаты, его могут привлечь к административной ответственности по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ:

💥 при первичном нарушении:
если работодатель – юридическое лицо (от 30 000 руб. до 50 000 руб.)
если работодатель – ИП (от 1 000 до 5 000 руб.)
если должностное лицо (предупреждение или наложение штрафа в размере от 10 000 до 20 000 руб.)

💥 при повторном нарушении:
если работодатель – юридическое лицо (от 50 000 до 100 000 руб. )
если работодатель – ИП (от 10 000 до 30 000 руб.)
если должностное лицо (наложение штрафа в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет)

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #заработная_плата #перечисление_заработной_платы

❓Вопрос: Можно ли при упрощенной системе налогообложения (УСН) учитывать расходы на зарядку служебного электрического транспорта?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин РФ.

Ст. 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

При этом указанные расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

📌Вывод: Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать расходы на зарядку служебных электрических мопедов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 26.09.2019 № 03-11-11/74071

📎 #buhdrive #УСН #расходы #налоговые_расходы #транспортное_средство #содержание_транспорта

❓Вопрос: Кто должен платить НДС, если металлолом покупает организация на УСН?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал Минфин России.

Согласно нормам ст.161 НК РФ, при реализации в России налогоплательщиками (за исключением тех, кто освобожден от НДС) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости реализуемых товаров с учетом НДС.

☝🏻 Налоговая база в данном случае определяется налоговыми агентами — покупателями данных товаров. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, только за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП).

📌Вывод: В случае если металлолом продается налогоплательщиком НДС, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на налогового агента — покупателя металлолома, в том числе применяющего УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 16.09.2019 № 03-07-11/70890

📎 #buhdrive #металлолом #Минфин #НДС #УСН #покупка_металлолома #уплата_НДС

❓Вопрос: Должен ли работодатель знакомить работников с утвержденным графиком отпусков? В каком виде должно быть согласие работника на разделение ежегодного отпуска на части?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос был дан Рострудом.

На основании ст. 21 ТК РФ работник имеет право на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности рабочего времени, сокращенного рабочего времени для отдельных профессий и категорий работников, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков.

Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
В силу ст. 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.

Согласно ст. 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

‼Важно! График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала.

Ст. 22 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан знакомить работников под подпись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

📌Вывод: Работодатель обязан ознакомить работников с графиком отпусков после его утверждения.

‼Важно! По мнению Роструда, работник должен предоставить письменное согласие на разделение отпуска на части. Подпись работника при ознакомлении с графиком не является согласием на разделение отпуска на части.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/questions/view/113823

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #Роструд #разделение_на_части #отпуск #график_отпусков #заявление_работника

❓Вопрос: Что делать с налоговыми расходами, если работник потерял билет?

❗ Ответ: Минфин России предлагает два пути решения данной проблемы:

🚩1-й путь:
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные, в частности, документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Эти положения также применяются к расходам на командировки, учитываемым на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

☝🏻Расходы при приобретении работником электронного авиа- или железнодорожного билета могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в том числе при наличии документов, подтверждающих направление сотрудника в командировку, проживание за границей, и иных оправдательных документов, удостоверяющих факт пребывания работника в командировке, и распечатки электронного билета или посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд работника в командировку, в частности фамилии пассажира, маршрута, стоимости билета, даты поездки (см., например, письма Минфина России от 01.07.2010 № 03-03-07/23 и от 04.02.2009 № 03-03-07/3).

Также в качестве оправдательного документа может служить справка, выданная транспортной компанией, с указанием фамилии, имени и отчества пассажира, номера рейса, даты отправления, времени окончания посадки на рейс, номера выхода на посадку и посадочного места на борту воздушного судна, или дубликат проездного документа, или копия экземпляра, оставшегося у транспортной организации (см., например, письма Минфина России от 24.09.2019 № 03-03-07/73284, от 07.06.2013 № 03-03-07/21187 и от 27.02.2012 № 03-03-07/6)).

🚩2-й путь:
Контрольный купон электронного проездного документа (билета) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления компаниями и предпринимателями наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Контрольный купон обязательно оформляется и направляется в электронном виде по Интернету пассажиру. Он может служить документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение билета.
Также налогоплательщик может получить дубликат билета или копию билета, оставшегося у транспортной компании.

✅Рекомендация: Если контрольный купон существует в электронном виде, его можно распечатать еще раз.

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #билет #командировочные_расходы

❓Вопрос: В каких случаях при получении процентов от физического лица по договору займа применяется ККТ?

❗ Ответ: Применять кассовую технику надо при получении или погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе при получении от заемщика процентов по займу. Причем неважно, наличные или безналичные расчеты при этом происходят.

Кассовый чек выдается (направляется) заемщику в момент такого расчета. В кассовом чеке реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен принимать значение «15 — внереализационный доход».

При этом налоговые органы обращают внимание на то, что если в составе чека реквизит «предмет расчета» (тег 1059) содержит реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212), имеющий значение «15», то такой чек при передаче оператору фискальных данных в электронной форме в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030) должен содержать одно из значений от «1» до «25», указанных в таблице 29.1, в частности значение «6 — доход в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам».

📖 Основание:
Письмо УФНС России по г.Москве от 25.09.2019 г. № 17-26/2/199220@

📎 #buhdrive #ККТ #заём #проценты_по_займу

❓Вопрос: С какой даты для целей расчета НДФЛ исчисляется срок владения, если две квартиры объединены в одно нежилое помещение?

❗ Ответ: В случае объединения квартир, моментом возникновения права собственности на образованный объект недвижимости признается дата первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры. До момента отчуждения объекты не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

📕Пример:
В 2014 году физическое лицо приобрело две квартиры. Позднее они были объединены в один объект с переводом в нежилое помещение. Запись о праве собственности налогоплательщика на нежилое помещение внесена в государственный реестр прав в 2017 году. Данный факт не влечет за собой прекращения или перехода права собственности на такой объект, то есть не влияет на срок владения объектом недвижимого имущества.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 18 февраля 2019 г. № 03-04-05/10010

📭 Справочно:
Если объект находился в собственности пять лет и более, то весь полученный доход освобождается от НДФЛ (п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ). А по приобретенным в собственность объектам до 1 января 2016 года указанный срок составляет три года.

📎 #buhdrive #НДФЛ #недвижимое_имущество #Минфин_России #объединение_квартир

❓Вопрос: В каком порядке создается резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль?

❗ Ответ: Сомнительным долгом в целях налогового учета признается любая задолженность, которая одновременно (п. 1 ст. 266 НК РФ):

♻ возникла в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг);
♻ не погашена в сроки, установленные договором;
♻ не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Резерв по сомнительным долгам рассчитывается на последнее число отчетного (налогового) периода.

Этапы создания резерва:

🚩 Проведение инвентаризации дебиторской задолженности и выявление сомнительных долгов (п. 4 ст. 266 НК РФ).

🚩 Определение суммы резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ).

🚩 Расчет предельной суммы резерва.

🚩 Сравните исчисленной суммы резерва с предельной суммой.

В результате инвентаризации дебиторской задолженности рассчитанная сумма резерва по сомнительным долгам корректируется с учетом установленных предельных величин резерва – 10% от выручки за предыдущий налоговой период. Или 10% от выручки за текущий отчетный период. Сумма резерва не может превышать большее значение из этих двух величин.

Сумму скорректированного резерва по сомнительным долгам нужно сравнить с суммой остатка резерва, который исчисляется на предыдущую отчетную дату по правилам п. 4 ст. 266 НК РФ и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва на отчетную дату меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разницу включают во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Экономический смысл создания рассматриваемого резерва состоит в том, что налогоплательщику предоставляется возможность учесть в расходах дебиторскую задолженность, которая учитывается в доходах, но с высоким риском неплатежа. Размер сомнительной задолженности, учитываемой при расчете резерва по сомнительным долгам, зависит от срока возникновения сомнительной задолженности.

📎 #buhdrive #резерв_по_сомнительным_долгам #рекомендации_Минфина

❓Вопрос: Как подтвердить убытки от хищения материальных ценностей для целей налога на прибыль?

❗ Ответ: П.2 ст.265 НК РФ позволяет отнести к внереализационным расходам убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде. В частности, в налоговую базу можно включить расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

‼Важно! Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

☝🏻 НК РФ не содержит конкретного перечня документов, которыми можно подтвердить право на включение в расходы убытков от хищений, виновники которых не установлены.

Учитывая изложенное, в случае наличия документа, выданного уполномоченным органам власти, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц, убытки от хищения материальных ценностей могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 20.08.2019 № 03-03-06/1/63646

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #хищение #документально_оформление #документация

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с назначением ему пенсии не уплачивать страховые взносы в фиксированном размере?

❗ Ответ: Индивидуальные предприниматели должны платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование на общих основаниях (ст. 419, 430 НК РФ). В НК РФ не предусмотрено освобождение предпринимателей, вышедших на пенсию, от уплаты личных страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им указанного статуса (государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), а с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности в качестве ИП гражданин перестает быть страхователем и у него отсутствует обязанность по исчислению и уплате страховых взносов. Действующим законодательством установлены периоды времени, за которые взносы можно не платить, однако, выход на пенсию среди них отсутствует.

📌Вывод: За исключением периодов, установленных НК РФ, индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, в том числе в момент назначения им пенсии.

‼Важно! Факт отсутствия доходов у индивидуального предпринимателя в расчетном периоде значения не имеет (Письмо Минфина России от 19 марта 2018 г. № 03-15-05/16968)

📎 #buhdrive #индивидуальный_предприниматель #вышел_на_пенсию #страховые_взносы_продолжает_уплачивать #отсутствие_доходов_значения_не_имеет #разъяснения_Минфина