Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 2)

⚠ Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 28 августа 10:00)

❗ Ответ: Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

🚩При удержании сумм по исполнительным документам делается запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– удержана из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу

🚩При выплате удержанных средств взыскателю из кассы делается запись по кредиту счета 50 «Касса».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 50 «Касса»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу выдана взыскателю из кассы организации

🚩При перечислении удержанных средств взыскателю с расчетного счета делается запись по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 51 «Расчетные счета»
– удержанная из заработной платы сумма денежных средств по исполнительному документу перечислена взыскателю с расчетного счета организации

❗Продолжение завтра 30 августа в 10:00…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей #70_счет #50_счет #51_счет

❓Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расчеты с работником по исполнительному листу? (часть 1)

❗ Ответ: Организация, выплачивающая работнику заработную плату или иные периодические платежи, на основании ст. 98 и 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» со дня получения исполнительного документа в отношении такого работника или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязана:

♻ удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;

♻ в трехдневный срок со дня выплаты выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.

🚩Основания для удержаний по исполнительным документам могут быть разными:

♻ алиментные обязательства;

♻ возмещение причиненного вреда;

♻ штрафные санкции за административное правонарушение;

♻ взыскание налоговых платежей;

♻ другие.

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

🚩Для отражения удержания сумм по исполнительным листам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому можно открыть субсчет «Расчеты по исполнительным документам».

❗Продолжение завтра 29 августа в 10:00…

📎 #buhdrive #расчеты_с_работником #исполнительный_лист #76_счет #алименты #возмещение_ущерба #взыскание_налоговых_платежей

❓Вопрос: Как заверить копии документов, представляемых на бумажных носителях для налоговой инспекции?

❗ Ответ: С 4 января 2019 г. действуют новые требования к документам, представляемым в налоговых орган на бумажном носителе (Приложение № 18 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).

💥 Если документов много, то их необходимо разделить на тома, каждый не более 150 листов. Все листы каждого тома следует прошить и пронумеровать сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы.

‼Важно! Многостраничные документы объемом свыше 150 листов разделять не нужно, один такой документ — один том.

💥 Прошить документы следует так, чтобы их можно было свободно читать (был виден текст документов, все реквизиты, даты, визы, резолюции, иные надписи, печати, штампы и отметки), каждый лист подшивки можно было легко скопировать, при чтении и копировании подшивка не разрушалась.

Прошиваются документы толстой нитью, концы которой нужно вывести на оборотную сторону последнего листа и связать.

💥 На оборотной стороне последнего листа каждого тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка с заверительной надписью, которая должна содержать:

📍наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов, либо указание на то, что она сделана индивидуальным предпринимателем или другим частнопрактикующим лицом (адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим, оценщиком, медиатором, патентным поверенным);
📍личную подпись, фамилию, инициалы этого лица;
📍количество листов (арабскими цифрами и прописью);
📍дату.

‼Важно! Требования заверять каждый лист подшивки в новых правилах нет. Ее можно заверить целиком, а подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

💥К подшивке обязательно нужно оформить сопроводительное письмо, в котором следует указать:
📍основание представления документов (дату и номер требования);
📍общее количество листов.

Нужна также опись представленных документов. Ее можно включить прямо в сопроводительное письмо или оформить отдельным документом.

📎 #buhdrive #требование_о_предоставлении_документов #заверение_документов

❓Вопрос: Нужно ли пробивать чек контрольно-кассовой техники (ККТ) при взаимозачетных операциях?

❗ Ответ: Нет, не нужно.

Организации и предприниматели должны применять ККТ при расчетах между собой только при оплате наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа.

В случае, когда расчет между организациями и/или ИП не подразумевает наличную оплату или оплату с предъявлением электронного средства платежа, кассовый чек не пробивается.

☝🏻Применять ККТ не нужно при:

💥 расчете иным встречным предоставлением, например, при взаимозачете;

💥 зачете предварительной оплаты (аванса) в счет ранее отгруженных товаров (работ, услуг);

💥предоставлении займа для оплаты товаров (работ, услуг), в частности, при реализации на условиях постоплаты;

💥получении и/или передаче за товары (работы, услуги) встречного предоставления в виде иных товаров (работ, услуг).

📖 Основание: Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@

📎 #buhdrive #ККТ #онлайн_касса #ККМ #взаимозачетные_операции #ФНС #ФНС_России

❓Вопрос: Нужно ли оформлять приказ на отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком?

❗ Ответ: Приказом работодателя оформляются факт приема на работу (статья 68 ТК РФ), прекращение трудового договора (статья 84.1 ТК РФ), дисциплинарное взыскание (статья 193 ТК РФ) и др.

ТК РФ не содержит специальных норм, которые бы предусматривали необходимость издания приказа при предоставлении работнику отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком.

📌Вывод: Предоставление отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком может быть урегулирован локальным актом работодателя (Письмо Минтруда России от 07.03.2019 г. № 14-2/В-139).

📎 #buhdrive #отпуск_по_беременности_и_родам #отпуск_по_уходу_за_ребенком #трудовые_отношения #документооборот

❓Вопрос: Нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию за задержку заработной платы?

❗ Ответ: Компенсация за задержку заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, на этом основании контролирующие органы делают вывод, что она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Кроме того, по их мнению, указанная выплата прямо не отнесена к выплатам, не облагаемым страховыми взносами (Письмо Минфина России от 06.03.2019 № 03-15-05/14477, от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

📭 Справочно: Президиум ВАС РФ в отношении обложения данной выплаты взносам на страхование по ВНиМ пришел к выводу, что такая компенсация не облагается указанными взносами (Постановление от 10.12.2013 № 11031/13). Суд исходил из того, что компенсацию за нарушение срока перечисления заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.

‼Важно! Если страхователь не перечислит страховые взносы с сумм компенсации за несвоевременную выплату зарплаты, то велика вероятность, что ему придется отстаивать свою позицию в суде.

📎 #buhdrive #компенсация_за_задержку_заработной_платы #страховые_взносы #ВАС_РФ

❓Вопрос: В чем разница между филиалом, представительством и обособленным подразделением? (часть 2)

⚠ В чем разница между филиалом, представительством и обособленным подразделением?
🔆 часть 1 (см. «Вопрос-Ответ от 20 августа 10:00)

❗ Ответ: При сопоставлении понятия «обособленное подразделение организации», приведенного в ст. 11 НК РФ, и понятий «филиал» и «представительство», раскрытых в ст. 55 ГК РФ, видно, что понятие «обособленное подразделение организации» является более широким и включает любые виды подразделений организаций, в том числе филиалы и представительства.

В ст. 83 НК РФ отмечается, что в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений.

📌Вывод: Филиалы и представительства, созданные в соответствии с ГК РФ являются видами обособленного подразделения в целях налогового учета и контроля. При этом, налоговое обособленное подразделение может не являться филиалом или представительством.

Все эти виды обособленных подразделений имеют свою специфику правового регулирования, включающую условия и порядок постановки на учет, осуществления налогового контроля за порядком уплаты налога организацией по месту их нахождения и постановки их на учет.

📎 #buhdrive #обособленное_подразделение #филиал #представительство #налоговое_обособленное_подразделение

❓Вопрос: В чем разница между филиалом, представительством и обособленным подразделением? (часть 1)

❗ Ответ: В ГК РФ определяются понятия филиала и представительства.

📓Представительство – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п. 1 ст. 55 ГК РФ).

📓Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст.55 ГК РФ).

☝🏻Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ).

‼Важно! Представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц (п. 3 ст. 55 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

📓 Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п.2 ст. 11 НК РФ).

‼Важно! Признание обособленного подразделения организации таковым в налоговых целях производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

☝🏻При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

❗Продолжение завтра 21 августа в 10:00…

📎 #buhdrive #обособленное_подразделение #филиал #представительство

❓Вопрос: Как представить ИФНС затребованный электронный больничный листок?

❗ Ответ: Государственные пособия не облагаются страховыми взносами. Согласно НК РФ сотрудники ИФНС вправе истребовать у плательщика взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами.

В этой связи требование о представлении больничных листков необходимо исполнить. При этом если больничный оформлен в электронном виде, его нужно распечатать из информационной системы ФСС РФ. К распечатке необходимо приложить расчет больничного пособия.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 10.07.2019 № БС-4-11/13464@

📎 #buhdrive #больничный_листок #пособие_по_временной_нетрудоспособности #электронный_больничный_листок

❓Вопрос: Можно ли в налоговых органах получить справку о состоянии расчетов по налогам и сборам в отношении партнеров и контрагентов?

❗ Ответ: Нет, нельзя.
ФНС России пояснила, что в соответствии с нормами ст.32 НК РФ налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику или налоговому агенту по его запросу справку о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

‼Важно! Предоставление таких справок по запросам сторонних организаций НК РФ не предусматривает.

📌Вывод: У налоговых органов есть все основания отказать в выдаче справок о состоянии расчетов по налогам и сборам в отношении партнеров и контрагентов.

📭 Справочно: С 1 октября 2018 года в открытом доступе на сайте ФНС России находятся сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, а также сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 год.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 05.04.2019 № ГД-4-19/6265@

📎 #buhdrive #долги_перед_бюджетом #проверка_контрагента #должная_осмотрительность #ФНС